МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • План и программа аудиторской проверки ООО "Альянс-М"


    1.5.Подготовка и составление общего плана аудита

    Общий план должен служить руководством в осуществлении программы аудита. В процессе аудита могут возникнуть основания для пересмотра отдельных положений общего плана. Вносимые в план изменения, а также их причины следует подробно документировать.

    В общем плане организация должна предусмотреть сроки и составить график проведения аудита, подготовки отчета и аудиторского заключения. В процессе планирования затрат времени аудитору необходимо учесть: 

    -- реальные трудозатраты;

    -- расчет затрат времени в предыдущем периоде (в случае проведения повторного аудита) и его связь с текущим расчетом;

    -- уровень существенности;

    -- проведенные оценки рисков аудита.

    В общем плане аудиторская организация определяет способ проведения аудита на основании результатов предварительного анализа, оценки надежности системы внутреннего контроля, оценки рисков. В случае решения провести выборочный аудит формируется выборка в соответствии с Правилом (Стандартом) « Аудиторская выборка».

    Составной частью общего плана являются положения по планированию управления и контроля качества выполняемого аудита. В общем плане рекомендуется предусмотреть:

    а) формирование группы, численность и квалификацию аудиторов, привлекаемых к проведению работы;

    б) распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам;

    в) инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита;

    г) контроль руководителя за выполнением плана и качеством работы ассистентов аудитора, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита;

    д) разъяснение руководителем методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур;

    е) документальное оформление особого мнения члена аудиторской группы (исполнителя) при возникновении разногласий в оценке того или иного факта между руководителем группы и ее рядовым членом.

    Планируемые виды работ

    Период проведения

    Исполнитель

    Примечание


                       1                                              

               2

                3

                4
















    Аудиторская организация определяет в общем плане роль внутреннего аудита, а также необходимость привлечения экспертов в процессе проведения аудита.

    Общий план аудита имеет такую форму и содержание:

    Проверяемая организация                       

                        

    Период аудита                                            

                              

    Количество человеко-часов                      

    Руководитель аудиторской группы           

    Состав аудиторской группы                      

    Планируемый аудиторский риск                

    Планируемый уровень существенности   

         

        


    Руководитель аудиторской организации,

    имеющий право подписи аудиторских заключений от ее имени:

    Руководитель аудиторской группы:

    1.6.Программа аудита

      Программа является развитием общего плана аудита и представляет детальный перечень содержания процедур, необходимых для практической реализации плана. Она служит подробной инструкцией ассистентам аудитора и одновременно является для руководителей средством контроля качества работы.

                 Аудитору следует документально оформить программу аудита, обозначить номером или кодом каждую проводимую процедуру, чтобы аудитор в процессе работы имел возможность делать ссылки на них в своих рабочих документах.

                Аудиторскую программу следует составлять в виде программы тестов средств контроля и в виде программы аудиторских процедур по существу.

               Программа тестов средств контроля представляет перечень совокупности действий, предназначенных для сбора информации о функционировании системы внутреннего контроля и учета. Назначение тестов средств контроля состоит в том, что они помогают выявить существенные недостатки средств контроля экономического субъекта.

               Аудиторские процедуры по существу  включают детальную проверку верности отражения в бухгалтерском учете оборотов и сальдо по счетам. Программа процедур по существу представляет перечень действий аудитора для таких детальных конкретных проверок. Для процедур по существу аудитору следует определить, какие именно разделы бухгалтерского учета он будет проверять, и составить программу аудита по каждому разделу учета.

                 В зависимости от изменений условий проведения проверки и результатов процедур программа аудита может пересматриваться. Причины и результаты изменений       следует документировать.

                 Выводы аудитора по каждому разделу программы, документально   отраженные в рабочих документах, являются фактическим материалом для составления аудиторского отчета и аудиторского заключения, а также основанием для формирования объективного мнения о бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

                 По окончании процесса планирования аудита общий план и программа аудита должны быть оформлены документально и завизированы.







    Проверяемая организация                       

                        

    Период аудита                                            

                              

    Количество человеко-часов                      

    Руководитель аудиторской группы          

    Состав аудиторской группы                      

    Планируемый аудиторский риск                

    Планируемый уровень существенности   

     Программа аудита имеет такой вид:




    Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

    Период проведения

    Исполнитель

    Рабочие документы

    Примечание


                     1

             2

             3

             4

             5












    Руководитель аудиторской организации,

    имеющий право подписи аудиторских заключений от ее имени:

    Руководитель аудиторской группы:

     

    Глава II «План и программа аудиторской проверки по ООО «Альянс-М»

     

    2.1.Характеристика предприятия и выпускаемой продукции

                  Сокращенное наименование: ООО «Альянс-М».

                  Место нахождения общества: Тульская область, г. Киреевск, улица Дорожников.

                  Целями деятельности  ООО «Альянс-М»  являются расширение рынка товаров и услуг ,а также извлечение прибыли. Для достижения  вышеназванной цели общество осуществляет следующий вид деятельности:

                   -   производство и реализация   мебели для отдыха.

    Вышеперечисленный  вид деятельности  осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ. ООО «Альянс-М» осуществляет свою деятельность  на основании  любых, за исключением  запрещенных законодательством , операций, в том числе путем:

    -         участия в деятельности других юридических лиц;

    -         осуществления совместной деятельности с другими юридическими  лицами.

    Общество с ограниченной ответственностью  «Альянс-М» создано  в соответствии с

    Гражданским  Кодексом Российской Федерации  и Федеральным Законом Российской

    Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.98 г.

    Общество является юридическим лицом с момента государственной регистрации ,16.04.2002 

    и строит  свою деятельность на основании Устава. Для достижения целей своей деятельности

    вправе нести обязанности, осуществлять  любые  имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

                      За время существования  ООО «Альянс-М» разработала множество новых моделей

    мебели для  отдыха , соответствующие санитарно-гигиеническим требованиям . Наборы мебели соответствуют ГОСТ 19917-93.

    В соответствии с действующим законодательством ,созданное за счет вкладов учредителей,  в том числе   денежные средства, поступившие в качестве платы за доли, а также произведенное и приобретенное  обществом за счет его хозяйственной деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

      Имущество ООО «Альянс-М» образовано за счет вкладов в уставный капитал , а также иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ.В частности источниками образования имущества общества являются:

    -         уставный капитал;

    -         доходы, получаемые от оказываемых услуг;

    -         кредиты банков и других кредиторов;

    -         вклады участников;

    -         безвозмездные или благотворительные взносы и пожертвования организаций и

    граждан;

    -         иные источники,не запрещенные законодательством.

    Резервный фонд образуется за счет ежегодных отчислений в размере 50 % от чистой

    прибыли,до тех пор,пока сумма резервного фонда не достигнет 10% Уставного капитала общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков общества и не может быть использован для иных целей.

                    ООО «Альянс-М» осуществляет учет результатов  работ, ведет оперативный бухгалтерский и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации. Организацию документооборота в обществе осуществляет генеральный директор. По месту нахождения исполнительного органа ,общество хранит следующие документы:

    -         учредительные документы, а также изменения и дополнения;

    -         протоколы общего собрания учредителей общества, содержащие решения о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал, а также иные решения.

    -         документ, подтверждающий государственную регистрацию;

    -         документы, подтверждающие права на имущество, находящееся на его балансе;

    -         внутренние документы;

    -         иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми

    актами РФ, уставом общества, внутренними документами, решениями общего собрания участников и исполнительного органа общества.порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

                     Высшим органом управления ООО «Альянс-М» является общее собрание участников. Один раз в год общество проводит годовое собрание. Единоличным исполнительным органом является  Генеральный директор. Он руководит текущей деятельностью  общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции собрания участников.

                    Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования   действующего законодательства ,обязан действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

                     Генеральный директор:

    -без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

    -издает приказы о назначении на должности работников ,об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

    -рассматривает текущие и перспективные планы работ;

    -обеспечивает выполнение планов деятельности общества;

    -утверждает штатные расписания ;

    -открывает расчетные  счета в банковских учреждениях ,заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени общества;

    -утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию общества.

                 Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляется

    ревизором или аудитором, не связанным имущественными интересами с обществом. Он вправе в любое время  проводить  проверки финансово-хозяйственной деятельности организации и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности общества. Ревизор или аудитор в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества до их утверждения общим собранием участников общества.

                 Генеральный директор и главный бухгалтер  несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.


    2.2.Структура бухгалтерской отчетности

    Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях .соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. Руководитель  утверждает бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером. Бухгалтерский учет  ведется лично главным бухгалтером.

               Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного  за организацию и состояние бухгалтерского учета. При этом  утверждаются:

    -                     рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

    -                     формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

     -     порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

    -         правила документооборота и технология обработки учетной информации;

    -         порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

                  Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных

    операций  законодательству Российской Федерации, контроль  за движением имущества  и вы

    полнением  обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению

    хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязаны для всех работников организации. Без подписи  главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. В случае разногласий между руководителем организации и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

                   Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в

    валюте  Российской Федерации-в рублях. Бухгалтерский учет  ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации Организация  ведет бухгалтерский  учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. Данные аналитического учета должны соответствовать  оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий. В бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно.

    Страницы: 1, 2, 3, 4


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.