|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИП Куприна И.С. ____________________
Приложение
ПРИКАЗ № 321
Г. Быхов «15» ноября 2006 О проведении инвентаризации Для проведения 30.11.2006 г. инвентаризации товарно-материальных ценностей, готовой продукции на складах ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе: председателя – гл.экономиста Яковлевой Ж.Б., члены комиссии – гл. бухгалтер Марач Ю.В., бухгалтер – Комиссарова Н.В., технолог – Савчук Т.П. 2. К инвентаризации приступить 30.11.2006 и окончить 03.12.2006 г. 3. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию УПП «Амитак» не позднее 05.12.2006. Директор УПП «Амитак» ___________________ В.Н. Росалюк С приказом ознакомлены ___________________ Ж.Б. Яковлева ___________________ Ю.В.Марач ___________________ Н.В.Комиссарова ___________________ Т.П.Савчук Приложение Программа проверки отгрузки и реализации готовой продукции
|№ |Содержание |Источники |Приемы | |п\п | |информации |проверки | |Программа проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками | |1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,| | |договоров на приобретение ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение | | | |приходные ордера | | |2. |Проверка своевременности |Акты о расхождении|Прослеживание,| | |предъявляемых претензий по качеству|количества и |подтверждение | | |и количеству товаров |качества | | | | |полученных ТМЦ | | |3. |Проверка правильности изъятия |Счета-фактуры, |Пересчет | | |поставщиками НДС |инструкции по НДС | | |4. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание | | |счетов поставщиков в учетные |регистры бухучета | | | |регистры | | | |5. |Проверка реальности дебиторской и |Регистры |Сканирование и| | |кредиторской задолженности |бухгалтерского |подтверждение | | | |учета, ответы на | | | | |запросы | | | | |поставщикам | | |6. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование | | |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 60| | | |сомнительных долгов | | | |7. |Проверка полноты оприходования |Счета, приходные |Выборочная | | |материальных ценностей |акты, накладные, |проверка, | | |материально-ответственными лицами |данные складского |сопоставление | | | |учета | | |8. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, | | |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание | | | |поручения | | |Программа проверки расчетов с покупателями и заказчиками | |1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,| | |договоров на реализацию ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение | | | |расходные ордера | | |2. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание | | |счетов покупателей в учетные |регистры бухучета | | | |регистры | | | |Окончание приложения 1 | |№ |Содержание |Источники |Приемы | |п\п | |информации |проверки | |3. |Проверка реальности дебиторской |Регистры |Сканирование и| | |задолженности |бухгалтерского |подтверждение | | | |учета, ответы на | | | | |запросы | | | | |поставщикам | | |4. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование | | |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 62| | | |сомнительных долгов | | | |5. |Проверка правильности списания |Счета, расходные |Выборочная | | |материальных ценностей с |акты, накладные, |проверка, | | |материально-ответственных лиц |данные складского |сопоставление | | | |учета | | |6. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, | | |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание | | | |поручения | | Приложение 2 Тестовые вопросы для проведения оценки системы внутреннего контроля при планировании аудита операций по приобретению и реализации продукции |№ |Разделы тестирования |Ответ| |п\п | | | | |Общие организационные аспекты | | |1 |Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения | | | |и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации | | | |продукции с указанием участвующих подразделений, связей и | | | |подчиненности между ними | | |2 |Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, | | | |услуг), правильно ли они оформлены | | |3 |Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и | | | |кредиторской задолженности | | |4 |На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной | | | |структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и| | | |подчиненности | | |5 |Правильность ведения аналитического и синтетического учета по | | | |счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских| | | |проводок по этим счетам | | |6 |Разработан и утвержден график документооборота с указанием | | | |сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между | | | |подразделениями и конкретными ответственными исполнителями | | |7 |Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, | | | |правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее | | | |взысканию | | |8 |Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо | | | |проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях | | | |провести встречную проверку расчетов | | |9 |Программное обеспечение, используемое для ведения | | | |бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. | | | |Система правильно запрограммирована, защищена от | | | |несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. | | | |Система является лицензионной и вовремя обновляется. | | | |Периодически выполняется резервное копирование базы данных. | | | |Распределение функций и ответственности | | |10 |Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников| | | |отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля | | |Продолжение приложения 2 | |№ |Разделы тестирования |Ответ| |п\п | | | |11 |Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, | | | |операции по приобретению и реализации продукции | | |12 |Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до | | | |сведения каждого исполнителя | | | |Внутрифирменный контроль | | |13 |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | | | |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | | | |учете операций по приобретению продукции, совершенных в | | | |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | | | |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | | |14 |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | | | |учете операций по реализации продукции, совершенных в | | | |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | | |15 |Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в | | | |бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов| | | |с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям | | |15.1|контроль полноты отражения операций в учете и | | | |соблюдение графика документооборота | | |15.2|контроль соблюдения установленного порядка | | | |санкционирования проведения операций и отражения их в учете | | |15.3|контроль правильности составления бухгалтерских проводок и | | | |своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского | | | |учета | | |15.4|арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в | | | |том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих| | | |остатков и выведения исходящих остатков | | |15.5|контроль юридической грамотности при заключении договоров с | | | |покупателями и заказчиками | | |15.6|контроль правильности оформления первичных документов | | |16 |Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг | | | |полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего | | | |контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют | | | |эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и | | | |отражением в учете операций по приобретению и реализации | | | |продукции | | |17 |Результаты проверок тщательно документируются | | |18 |По итогам устранения недостатков составляются соответствующие | | | |акты и представляются руководству | | |Окончание приложения 2 | |№ |Разделы тестирования |Ответ| |п\п | | | | |Кадровая политика | | |19 |Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию | | | |и честность персонала | | |20 |Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего | | | |контроля соответствуют необходимым требованиям | | |21 |Сотрудники периодически проходят повышение квалификации | | | |с учетом специфики занимаемой должности | | |22 |Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к | | | |документам | | |23 |Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли| | | |она стандартам | | | |Итог по сумме всех разделов Приложение Вопросы для проведения первичной оценки системы внутреннего контроля при планировании аудита операций по отгрузке и реализации готовой продукции | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
N |
Разделы тестирования |
Ответ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Общие организационные аспекты |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, cвязей и подчиненности между ними |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Разработана и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Организация проведения операций по реализации продукции обеспечивает четкое разграничение текущей работы с покупателем, санкционирование отгрузок продукции, отражение операций в бухгалтерском учете, периодический контроль за состоянием расчетов с покупателями |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных. |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Распределение функций и ответственности |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации продукции |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Внутрипроизводственный контроль |
2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.1 |
контроль
полноты отражения операций в учете и |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.2 |
контроль
соблюдения установленного порядка |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.3 |
контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.4 |
арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.5 |
контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11.6 |
контроль правильности оформления первичных документов |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 |
Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по реализации |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 |
Результаты проверок тщательно документируются |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 |
По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кадровая политика |
2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 |
Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 |
Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 |
Сотрудники
периодически проходят повышение квалификации |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Право доступа и сохранность документации |
2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 |
Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 |
Порядок
хранения бухгалтерских документов соответствует |
1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итог по сумме всех разделов |
7 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.