Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО "Сапсан"
Лизинг доступен
малым и средним предприятиям, в то время как получение банковских кредитов на
благоприятных для них условиях проблематично, так как они не являются
"первоклассными" заемщиками.
ООО
«Сапсан-регион» нуждается в приобретении собственного автотранспорта. И здесь
можно воспользоваться услугами лизинга.
Преимущество покупки
автотранспорта в лизинг, очевидно, нет налога на имущество, лизинговые платежи
входят в себестоимость. Стоимость имущества, приобретенного в лизинг не
включается в остаток кредиторской задолженности, что улучшает финансовые
показатели предприятия-арендатора, и следовательно, позволяет ему привлечь
дополнительные кредитные ресурсы.
ООО «Сапсан-регион» одновременно
решает две проблемы: приобретение и финансирование основных средств и
использование их без мобилизации крупных финансовых ресурсов и без привлечения
кредитов, что позволяет сохранить соотношение собственных и заемных средств без
риска нарушения финансовой устойчивости предприятия.
Еще можно порекомендовать ООО
«Сапсан-регион», если появятся свободные денежные средства, вкладывать их в
краткосрочные ценные бумаги. Любое предприятие должно учитывать два взаимно
исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение
дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Имея
достаточное количество денежных средств на расчетном счете предприятие обладает
способностью оплачивать краткосрочные обязательства. Но с другой стороны,
омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными
потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером
упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте.
Поэтому было бы не плохо,
предварительно изучив рынок ценных бумаг, вложить денежные средства в
краткосрочные ценные бумаги. И таким образом пополнить наиболее ликвидные
активы. Что, несомненно, улучшит картину платежеспособности организации, а
также позволит получить дополнительный доход в ближайшем будущем.
Список
использованной литературы
1.Методика проведения ФНС
учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических
предприятий и организаций. Утверждена Приказом Минэкономразвития России № 104
от 21 апреля 2006г.
2.Артеменко В.Г.Финансовый анализ.- М.: ДИС,2000 .
3.Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы
и статистика,2006 .
4.Бочаров В.В.Финансовый анализ.- СПб:Питер ПрессЮ 2007.
5.Грачев А.В. Анализ и управление
финансовой устойчивости предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2004.
6.Грачев А.В. Анализ
финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях /
Менеджмент в России и за рубежом.- 2006, № 5, с. 89-99
7.Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной
деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2001 .
8. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. – М.: Проспект, 2004.
9.Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.:
Финансы, 2000.
10.Кравченко
Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.:Новое знание, 2005.
11.Кушубакова Б.К. Финансы и кредит
(схемы, комментарии). - Уфа:Китап, 2003. - 88 с.
12.Любушин Н. П. Анализ финансово – хозяйственной
деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.
13.Нешитой А.С. Инвестиции: Учебник- М.:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006
14.Почекутов
М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия.
15.Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск.: ООО «Новое
знание», 2005.
16.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности.
– М.: ИНФРА – М, 2006.
17.Чернов В.А. Экономический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2003.
18.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика
финансового анализа. - М.: ИНФРА – М, 2002.
19.Шеремет А.Д. Комплексный аналих хозяйственной
деятельности.-М.: РИОР, 2007
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
|
|
КОДЫ
|
|
Форма №1 поОКУД
|
0710001
|
|
Дата(год,месяц,число)
|
|
Организация «Сапсан-регион»
|
По ОКПО
|
|
Идентификационный номер
налогоплательщика
|
ИНН
|
0277178322
|
Вид деятельности торговля
|
По ОКВЭД
|
52.2
|
Организационно-правовая форма форма
собственности
|
По ОКВЭД/ОКФС
|
|
|
общество с ограниченной
ответственностью
|
|
Единица измерения: тыс. руб
|
По ОКЕЙ
|
384
|
Местонахождение (адрес): 450044,
Республика Башкортостан,
г.Уфа, Орджоникидзевский район, ул.
Новочеркасская, д. 13/1.
|
|
Дата утверждения
Дата отправки/принятия
|
|
|
АКТИВ
|
Код
показ.
|
На начало
отчетного
года
|
На конец
отчетного
года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I.Внеоборотные
активы
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
-
|
Основные средства
|
120
|
-
|
-
|
Незавершённое строительство
|
130
|
-
|
-
|
Доходные вложения в материальные
ценности
|
135
|
-
|
-
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
Итого по разделу
|
190
|
0
|
0
|
II.Оборотные активы
Запасы
|
210
|
43271
|
48322
|
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
211
|
7
|
14
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
|
|
готовая продукция и товары для
перепродажи
|
214
|
43260
|
48292
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
4
|
16
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
|
220
|
8425
|
9759
|
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
6329
|
14744
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
241
|
5990
|
14691
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
Денежные средства
|
260
|
188
|
8
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
Итого по разделу II
|
290
|
58213
|
72833
|
БАЛАНС
|
300
|
58213
|
72833
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код
показ.
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
1
|
2
|
3
|
4
|
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
|
410
|
30
|
30
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
в том числе
резервные фонды, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
-
|
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
432
|
-
|
-
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
2 599
|
5 632
|
Итого по разделу III
|
490
|
2 629
|
5 662
|
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
Итого по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
284
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
55 584
|
66 887
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
55 415
|
66 328
|
задолженность перед персоналом
организации
|
622
|
53
|
104
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
-
|
24
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
4
|
319
|
прочие кредиторы
|
625
|
112
|
112
|
Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
Итого по разделу V
|
690
|
55 584
|
67 171
|
БАЛАНС
|
700
|
58213
|
72833
|
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ
ЦЕННОСТЕЙ,УЧИТЫВАЕМЫХ НА
ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
15136
|
16127
|
в том числе по лизингу
|
911
|
-
|
-
|
Товарно-материальные ценности, принятые
на ответственное хранение
|
920
|
-
|
-
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
-
|
-
|
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
-
|
-
|
Обеспечение обязательств и платежей
полученные
|
950
|
-
|
-
|
Обеспечение обязательств и платежей
выданные
|
960
|
-
|
-
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
-
|
-
|
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов
|
980
|
-
|
-
|
Нематериальные активы, полученные в
пользование
|
990
|
-
|
-
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|