Финансовые показатели деятельности предприятия и их оценка
Творожная
продукция не является основной продукцией для предприятия с точки зрения
производственных мощностей. Это производство возникло с целью расширения
ассортимента, и получаемая продукция идет в основном на расчеты с поставщиками.
Сыр и масло крестьянское, также идет в основном на расчеты с поставщиками.
Основные
конкуренты предприятия разделяются по видам выпускаемой продукции, которые
представлены в таблице 1.4.2.
Таблица 1.4.2. Конкуренты предприятия
Продукция
Конкурент
Месторасположение конкурента
Цельномолочная продукция
АО «Сарапул-молоко»
г. Сарапул
АО «Можгинский сырзавод»
г. Можга
АО «Ижмолоко»
г. Ижевск
АО «Игра - молоко»
п. Игра
Небольшие молокоперерабатывающие
артели
д.Чура и др.
Творожные продукты
АО «Ува – молоко»
п.Ува
Воткинский
г. Воткинск
«Глазов – молоко»
г. Глазов
Сыр
АО «Сарапул-молоко»
г. Сарапул
АО «Можгинский сырзавод»
г. Можга
Стерилизованное молоко
АО «Ижмолоко»
г. Ижевск
Ижевский хладокомбинат
г. Ижевск
масло
Небольшие молокоперерабатывающие
артели
г. Можга
АО «Ижмолоко»
г. Ижевск
АО «Ува – молоко»
п.Ува
В виду
ограниченного срока хранения на молочные продукты основные конкуренты находятся
в Удмуртии и близлежащих регионах, только по стерилизованному молоку круг
конкурентов выходит далеко за пределы республики. Многие изделия ОАО «Кезский
сырзавод» по своему качеству не уступают аналогам конкурентов, а иногда и
превосходят. Одним из лучших не только в республике, но ив стране считаются
масло, стерилизованное молоко, хорошие вкусовые качества у цельномолочной
продукции.
1.5.
Основные финансово–экономические показатели предприятия
Таблица 1.5.1. Основные
финансово-экономические показатели
Показатель
Годы
Изменение
2007г. к 2006г.
Темп
роста, %
2005
2006
2007
Выручка (тыс.руб.)
55394
72908
84222
11314
115,5
Затраты на производство и
реализацию продукции
51395
66084
78434
12350
118,69
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции (руб.)
0,93
0,91
0,93
0,02
102,2
Структура основных фондов
38194
37228
40472
3244
108,7
Численность рабочих (чел.)
272
293
293
0
100
Фонд ЗП (тыс.руб.)
578,2
1078,4
1256,9
178,5
116,5
Средняя ЗП 1 работника (руб.)
3988
4589
5281
692
115,1
Производительность труда
203,65
248,83
287,45
38,62
115,5
Фондоотдача
1,45
1,96
2,08
0,12
106,1
Фондоемкость
0,69
0,51
0,48
-0,03
94,1
Фондовооруженность
140,42
127,06
138,13
11,07
108,7
Рентабельность продаж
5,76
8,06
6,1
-2,5
71
Прибыль от реализации продукции
3191
6265
5111
-1154
82
По данным таблицы
наблюдается увеличение значений большинства показателей. Выручка от реализации
продукции увеличилась в 2007г. по сравнению с отчетным годом на 11341 тыс.
руб., что составляет 15,5%. Негативным фактором является увеличение затрат на
производство и реализацию продукции на 18,69%, предприятию необходимо пересмотреть
калькуляцию затрат на производство продукции. Наблюдается уменьшение прибыли
от реализации продукции на 1154 тыс. руб., в связи с этим происходит уменьшение
показателя рентабельности. Также происходит увеличение как фонда заработной
платы на 178,5 тыс. руб., так и средней заработной платы рабочих на 692 рубля,
при этом численность рабочих не изменилась в 2007г. по сравнению с 2006г.
Увеличилось значение показателя фондоотдачи на 6%, это оказало положительное
влияние на деятельность предприятия, это указывает на экономию основных фондов,
увеличение объемов производства, увеличивается производительность оборудования.
Увеличение производительности труда на 15,5% происходит в связи с механизацией
и автоматизацией производства; внедрением новых видов оборудования; ликвидации
лишнего и малоиспользуемого оборудования; внедрением новых технологических
процессов; повышением качества сырья, рационализацией и экономией материальных
ресурсов; улучшением условий труда, мотивацией и стимулированием труда т.е. создание
необходимых социальных условий (производственных, бытовых, жилищных), так же за
счет этого происходит увеличение средней заработной платы рабочих.
1.6. Характеристика деловой
активности предприятия
Таблица 1.6.1. Исходные данные для расчета показателей
деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов характеризует
эффективность, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска
продукции. Увеличение значения данного показателя на 0,16 в 2006г. и на 0,04 –
в 2007г. говорит об эффективном управлении активами предприятия. Значение
коэффициента оборачиваемости текущих активов к 2007г. уменьшилось на 0,04, это
свидетельствует о том, что финансовое состояние предприятия ухудшилось. В этом
случае предприятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с каждым годом увеличивается,
это свидетельствует о значительном превышении уровня продаж над вложенным
капиталом, что увеличивает кредитные ресурсы. В течение анализируемого периода
произошел рост периода оборота кредиторской и дебиторской задолженности, что
является негативной тенденцией, т.к. этот рост происходил на фоне сокращения
объемов продаж, положительной тенденцией является уменьшение операционного
цикла на 8,5 дней в 2006г. Наблюдается замедление продолжительности оборотов
материальных запасов, которое сопровождается отвлечением средств из оборота, их
относительно длительное омертвление в запасах. Очевидно, что предприятие несет дополнительные
затраты по хранению запасов, связанные не только со складскими расходами, но и
риском порчи и устаревания товара. Коэффициент продолжительности оборота
дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки
платежей, предоставляемых покупателям, наблюдается ускорение оборачиваемости на
2 дня в 2006г. и на 19 дней в 2007г., это положительно влияет на деятельность
предприятия. Коэффициент продолжительности оборота кредиторской задолженности
характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой
предприятию поставщиками. Оборачиваемость в анализируемом периоде увеличивается
на 0,5 дня в 2006г. и на 5,5 дней в 2007г., это свидетельствует об активном
финансировании деятельности предприятия за счет непосредственных участников
производственного процесса (за счет использования отсрочки оплаты по счетам,
нормативной отсрочке по уплате налогов). Увеличение фондоотдачи на 0,41 в 2006г.
и на 0,34 в 2007г. свидетельствует о повышении эффективности использования основных
средств предприятия.