Формирование и анализ состава, структуры и использование банковских ресурсов
Формирование и анализ состава, структуры и использование банковских ресурсов
Группа: 4 – 10 – 98 БУБ
Студент: Заболотный
Александр Эдуардович
Адрес: г. Запорожье
ул. Мира 10\18
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
дисциплина: финансы
предприятий
факультет: дистанционное
обусчение
специальность: БУБ
отделение:
бакалавр
Преподаватель-консультант: Сотников
МАУП 1999.
ТЕМА (1):
ФОРМИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
П Л А Н
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………...…
3
1 Источники
формирования кредитных ресурсов коммерческих банков…..…... 4
1.1
Собственный
капитал....................................................................…….….....
4
1.2
Привлеченные
средства................................................................…….….….
6
1.2.1
Депозитные операции коммерческих банков..........……………….…… 6
1.2.2
Межбанковский кредит......................................…..……………….…… 8
1.3
Современное состояние формирования кредитных ресурсов в
Украине........................................................................................……….…….9
1.3.1
Депозиты юридических
лиц.....................................................…...….….9
1.3.2
Рынок межбанковских кредитов в Украине.........….................……..…10
2 Анализ
деятельности банков по формированию и размещению
кредитных
ресурсов…...........................................……………………………….12
2.1 Анализ
деятельности банков в 1998 году...............................……….……...12
2.2 Анализ
структуры балансов крупнейших банков
Украины
на 1.10.1998................................................…………………………14
ВЫВОДЫ..........................................................................................………………17
РЕКОМЕНДАЦИИ........................................................................…………………19
Список
использованной литературы……...………………………………………...20
Приложение
ВВЕДЕНИЕ
Формирование банками кредитных ресурсов, а также их использование связано
с функциями кредита и прежде всего с перераспредилительной функцией. Перераспредилительные
процессы связаны с одной стороны с аккумуляцией кредитных ресурсов, а с другой
стороны - с размещением их в ссуды.
Ранее действовавшая система централизованного формирования и использования
ссудного фонда приводила к тому, что в банковской сфере вопросам формирования
ресурсной базы не предавалось должного значения. Выдача кратко- и долгосрочных
ссуд учреждениями банков не была поставлена в зависимость от наличия у них
кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью финансового положения банков и
ликвидностью их баланса не осуществлялся.
Монополия банков на проведение кредитных операций, жесткое закрепление за
ними соответствующей клиентуры, нахождение банковских учреждений на сметном
финансировании не способствовали повышению заинтересованности их работников в
расширении и совершенствовании операций по привлечению ресурсов.
Сложившаяся практика формирования и использования кредитных ресурсов не
отвечала потребностям рыночной экономики. Поэтому, в условиях перехода к рынку,
функционирования банков на принципах коммерческого расчета забота о создании
стабильной качественной ресурсной базы является одной из основных задач в их деятельности.
[1]
Все это определяет актуальность данной темы в настоящее время. Исходя из
тематики в данной работе были поставлены задачи:
- рассмотреть основные источники кредитных ресурсов;
- изучить ситуацию по привлечению кредитных ресурсов, сложившуюся в настоящее
время в Украине ;
- проанализировать деятельность
банков по привлечению и использованию ресурсов в 1997-1998 гг..
1 ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ
1.1 Собственный капитал банка
Для создания коммерческого
банка необходим определенный собственный капитал, который имея четко выраженную
правовую основу и функциональную определенность образует финансовую базу
развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности
собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном
капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения,
осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и
предоставление их взаймы.
Поэтому собственный капитал
банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах
предпринимательской деятельности. Если у последних - это обеспечение
платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и
организаций, то у банков собственный капитал служит прежде всего для
страхования интересов вкладчиков ( защитная функция капитала ) и в меньшей мере
-финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер
собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования
банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность
коммерческих банков. Поэтому, есть основания считать, что собственный капитал
банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров
регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.
Защитная функция собственного
капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы
кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение
функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности.
Эти убытки, как правило покрываются за счет текущей прибыли. Если ее
недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть
собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал ,
он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении
убытков по его основной деятельности.
Сущность регулирующей функции
собственного капитала банка сводится к тому, что среди установленных для банков
экономических нормативов важное место отводится тем, при исчислении которых
используется собственный капитал банка.
Так, установление показателя платежеспособности
банков, то есть минимального соотношения между собственным капиталом и суммой
взвешенных по степени риска активов, имеет своей целью предотвратить чрезмерную
минимизацию ими собственного капитала ради максимизации получаемых доходов,
уменьшить риск банкротства и усилить защиту интересов клиентов и кредиторов.
Многофункциональное назначение собственного капитала
банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначается для
обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает
в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов
экономического стимулирования.
Вторая часть предназначена для
страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более
подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда,
резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть
предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя
может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности так и для
страховых потребностей.
В зависимости от источников и
порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный
капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные
обязательства.
Акционерный капитал занимает
базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуется права
собственников банка - право на доход и право на управление банком. В
экономической литературе нередко акционерным капиталом называют весь
собственный капитал на том основании, что он принадлежит банку, а значит, и
акционерам .
Акционерный капитал
первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого
банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы могут
осуществляться в виде денежных средств. Размер уставного фонда определяется
учредителями, но не может быть ниже минимального уровня установленного
Национальным банком Украины.
При создании коммерческого
банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций. На
порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид
выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и права
участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные.
Резервный капитал формируется в
процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных
убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда
для этого недостаточно прибыли.
Резервный капитал образуется в
порядке, предусмотренном собранием акционеров, а его величина устанавливается
обычно в процентах к уставному фонду банка и не может его превышать. Источником
образования собственного капитала являются отчисления от прибыли, размер
которых определяется высшим органом управления банка, но не меньше
законодательно установленного минимума.
Нераспределенная прибыль - это источник собственного
капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как
остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды
банка.
Собственный капитал банка может формироваться
посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером
которых служат облигации.
В отличие от акций облигации не
дают права их владельцам на участие в управлении выпустившим их банком. Они
свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций определенных денежных
средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа.
Подводя итог, следует отметить,
что перед банком стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования
собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и
функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам,
создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.[2]
1.2 Привлеченные средства
1.2.1 Депозитные операции коммерческих банков
До последнего времени в отечественной банковской
практике вопросам управления депозитами не уделялось должного внимания, что
было связано с чрезмерной централизацией управления процессами формирования и
использования ссудного фонда. Перед учреждениями банков на местах не ставилась
задача обеспечения выдачи кратко- и долгосрочных ссуд в зависимости от размеров
и специфики мобилизуемых ими кредитных ресурсов. Плановые балансы кредитных
вложений и ресурсов отделениями банков не составлялись.
В нынешних условиях
значительной децентрализации деятельности банков продуманная организация
депозитных операций становится неотъемлемым фактором обеспечения ликвидности
коммерческих банков. В этой связи особый интерес имеет зарубежный опыт
регулирования банковской ликвидности через управление пассивами и его
применение к отечественной практике. Для нашей практики будут актуальны
различные инструменты депозитной политики зарубежных банков.Представляют интерес
как традиционные инструменты ( срочные депозиты, депозиты до востребования и т.
д. ) так и новые (например, депозитные сертификаты ).
К депозитным операциям
относятся операции банка по привлечению денежных средств во вклады с целью их
прибыльного размещения. Вклад - это денежные средства в наличной или
безналичной форме в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их
собственником или третьим лицом по поручению и за счет владельца для хранения
на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением средств во вклады
являются основным источником формирования банковских ресурсов.
Депозитным может быть любой
открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства,
включая активно - пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.
Существуют разные признаки
классификации депозитов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять
на депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. В зависимости от срока и
порядка изъятия депозиты делятся на вклады до востребования и срочные.
С точки зрения назначения
депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и
сберегательные.
Вклады до востребования
предназначены для осуществления текущих расчетов, размещаются в коммерческих
банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть частично или
полностью пополнены или востребованы в любое время. Снятие вкладов до
востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их
использования банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий
процент или не выплачивается вообще.
Однако владелец такого счета
должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия
берется с депозитного процента.
Срочные депозиты - это
денежные средства, размещенные в банке на строго обусловленный срок. Они, в
сравнении с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный
характер, вносятся на более длительный срок. Срочные вклады могут быть двух
видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о
закрытии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее
обусловленный срок. Для снятия вкладов с предварительным уведомлением в банк
должно поступить от вкладчика сообщение. Срок предоставления сообщения о снятии
вклада заранее оговаривается между банком и вкладчиком. Уведомление о снятии
средств позволяет банкам рефинансировать свои активные операции за счет других
источников и таким образом понизить размер операционных расходов .
Ряд депозитов можно условно отнести
к срочным. Срок по ним непосредственно не устанавливается, но его можно
определить , исходя из целевого назначения денежных средств, находящихся на
счете. Так, средства для финансирования и кредитования капитальных вложений
хранятся на счетах от момента их открытия и до начала финансирования и
кредитования.
Сберегательные вклады
предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное
увеличение и использование средств только через длительный период времени.
Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных
свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются
личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все
операции по счету.
В целях привлечения вкладов
населения используются различные формы сбережений:
- на текущих счетах,
приспособленных для безналичных платежей ;
- выигрышные ;
- премиальные ;
- молодежные ;
- специальные вклады с
регулярным внесением средств на счет и с получением их в определенный срок.
Депозиты являются важным
источником ресурсов банков. Однако они имеют также и некоторые недостатки.
Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со
значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами
банка. Это не позволяет банку в случае необходимости оперативно получать
денежные средства для осуществления активных операций, непредвиденных расходов.
Во-вторых, мобилизация денежных средств во вклады в большинстве случаев зависит
от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и даже невозможно
добиться дополнительного привлечения средств с помощью депозитов. Для
оперативного привлечения необходимых дополнительных средств банки используют
возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа
средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.
1.2.2 Межбанковский кредит
Рынок межбанковских кредитов (
МБК ) является одним из сегментов рынка ссудных капиталов, на котором банки
выступают в качестве контрагентов. Межбанковское кредитование носит в основном
краткосрочный характер, является оперативным по способу предоставления средств,
происходит в рамках корреспондентских отношений банков и как правило является
более дорогостоящим по сравнению с другими источниками.
Операции внутри рынка МБК дают
банкам дополнительный источник дохода как за счет разницы между ценами покупки
и продажи кредитов, так и за счет дифференциации ставок по кредитам разной
категории срочности.
Наиболее активные операции
участники рынка МБК проводят на рынке “коротких денег” ( операции с кредитными
средствами даже на срок 2-3 месяца уже считается долгосрочными ). При этом
более надежные банки привлекают средства под меньший процент, чем банки менее
надежные, что связано с большим риском их кредитования. Поэтому при анализе
рынка МБК необходимо сравнивать собственные процентные ставки и ставки других
банков и определять цену денег в соответствии с возможными рисками.
При анализе рынка МБК могут
быть использованы показатели деятельности коммерческих банков:
- сумма активов баланса ;
- собственные средства банка ;
- прибыль до налогообложения ;
- остаток ссудной задолженности
;
- оплаченный уставный фонд ;
- доля полученных МБК в
пассивах баланса ;
- доля срочных депозитов в
пассивах баланса ;
- соотношение капитала и
активов ;
- доля валютных ссуд в
кредитном портфеле.
Будучи кредитором на рынке МБК
банк совершает обычную последовательность действий, связанную с оценкой
заемщика и обеспечения кредита.
Кредитование связано с
принятием решения по трем взаимосвязанным направлениям:
- оценка заемщика ;
- оценка объекта кредитования ;
- оценка обеспечения кредита.
При этом оценка банка-заемщика
складывается из оценок:
а) положения банка заемщика на
финансовом рынке, его репутация по результатам рейтингов надежности и другой
информации, предоставленной государственными органами и профессиональными
объединениями ;
б) финансового состояния банка
заемщика по результатам анализа его финансового положения по представленным
документам. В частности, для получения МБК банку заемщику приходится показывать
свой баланс. При этом наиболее существенным для банка кредитора являются
остаток ссудной задолженности ( включая выданные МБК ) и доля полученных МБК в
пассивах баланса.
При принятии решения о выдаче
межбанковского кредита банк кредитор может проводить диагностику финансового
состояния банка заемщика на основе сравнительного аналитического баланса банка
по следующим направлениям:
- общая оценка финансового
состояния и его изменения за отчетный период ;
- оценка рыночной устойчивости ;
- оценка деловой активности ;
- оценка эффективности
управления ;
- оценка ликвидности банка ;
в) кредитной истории банка
заемщика по результатам погашения ранее полученных кредитов и выплате процентов
по ним, если банк ранее кредитовался банком-кредитором, либо по результатам
анализа доступной информации о банке - заемщике.
Страницы: 1, 2
|