Оборотные фонды и их использование на ЗАО "ИММАР"
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности.
Кроме того, ЗАО «Иммар» следует инкассировать
дебиторскую задолженность посредством факторинга, т.е. получить денежные
средства по неоплаченным требованиям и счетам-фактурам, поскольку на
предприятии существует проблема недостатка ликвидных средств и недополучения прибыли
из-за неплатежеспособности должников.
В целях повышения
эффективности использования финансовых ресурсов и инструментов в ЗАО «Иммар»
также необходимо:
- формирование
видов и размера финансовых ресурсов и инструментов в соответствии с изменениями
хозяйственной деятельности предприятия;
- обеспечение
экономически обоснованной структуры источников финансирования;
- внедрение
организационно-технических мероприятий по сокращению внутрипроизводственных
потерь в процессе производства;
- мониторинг
сезонных отклонений в хозяйственной деятельности предприятия при формировании
объема и состава производства,
- глубокая
интеграция АСУ, приведет к уменьшению документооборота, потерь на
межпроизводственных фазах, упростит систему мониторинга.
Выполнение предложенных в работе мероприятий
позволит значительно повысить эффективность использования финансовых ресурсов
предприятия и улучшить, в конечном счете, его финансовое состояние.
Список литературы:
1.
Адамчук В.В., Ромашов О.В., Сорокина М.Е.
Экономика и социология труда. – М.: Юнити, 2001.- 407 с.
2.
Баканов
М.И. Теория экономического анализа: Учебник.: - М.: Финансы и статистика. 1996.
- 288с.
3.
Бовыкин В.И. Новый менеджмент. – М.: Экономика,
1997.
4.
Веснин В.Р. Основы менеджмента. – «Триада, ЛТД»,
1997.
5.
Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. –
М.: БИНОМ, - 1997.
6.
Виханский О.С., Наумов А.И. Практикум по курсу
«Менеджмент». – М.: Гордарика, 1998.
7.
Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика
предприятия. – М.: Юнити – Дана, 2001. – 718 с.
8.
Гражданский
кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ и (часть 2)
от 26 января 1996 года № 14-ФЗ (с изменениями от 14.11.2002 № 138-ФЗ).
9.
Грузинов
В.П. Экономика предприятия и предпринимательства - М.: СОФИТ. - 1994. – 182 с.
10.
Журнал: Известия академии труда и занятости
1999, 2000
11.
Информационные
системы в экономике». Г. А. Титоренко. ЮНИТИ 2003г.
12.
Ковалев В.В. Финансовый анализ:
управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и
статистика, 2000.
13.
Курс экономического анализа / Под
ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2003.
14.
Муравьева Т.В., Зиньковская Н.В. Экономика
фирмы. – М.: Мастерство, 2002. – 400 с.
15.
Негашев Е.В. Анализ финансов
предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2002.
16. Приказ Минфина РФ от 22
июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с
изменениями и дополнениями).
17. Приказ Минфина РФ от 29
июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями и
дополнениями).
18. Приказ Минфина РФ от 30
марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
"Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изменениями и
дополнениями).
19. Приказ Минфина РФ от 31
октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его
применению" (с изменениями и дополнениями).
20.
Ронова Г.Н. Анализ финансовой отчетности.
Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права.
– М., 2002. – 155с.
21.
Рузавин
Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. -
1995. - 222 с.
22.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.
23.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп.-
Минск.:»Новое знание», 2001 г. - 704с.
24.
Современная
экономика. Общедоступный учебный курс. – Ростов - На- Дону: Изд-во «Феникс». -
1995. - 608 с.
25.
Спивак В.А. Управление персоналом для менеджеров
– М.: Эксмо, 2007. – 624с.
26.
ТК РФ. Текст с изменениями и дополнениями на 15
октября 2007 г. – М.: Эксмо, 2007. – 272 с.
27.
Устав ЗАО «Иммар».
28. Федеральный закон от 21
ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и
дополнениями).
29. Федеральный закон от 26
декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями и
дополнениями).
30.
Финансовый менеджмент: теория и практика:
Учебник / под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. -М: Изд-во
«Перспектива», 2001 г. - 574с.
31.
Финансы
предприятий: Учебное пособие / Колл. авт. под ред. Е.И.Бородиной. - М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ. - 1995. - 376 с.
32.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового
анализа. Москва, «Инфра~М», 2001 г. - 430с.
33.
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью
и анализ затрат. - М.: Филин, 2000 г. – 510 с.
34.
Шишкин А.К., Вертанян С.С, Микрюков В.А.
«Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» Москва,
«Инфра -М» 2004 г. - 650 с.
35.
Экономика
и бизнес. Под ред. В.В.Кашаева. - М.: МГТУ им. Баумана. – 1993. – 432 с.
36.
Экономика предприятия. Учебник / под ред.
О.И.Волкова – 1997
37.
Экономика
предприятия: Учебник для вузов. Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ. - 1996. - 367 с.
Приложения
Приложение 1.
РЕШЕНИЕ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ ЗАО «Иммар»
Зарегистрировано
“____”_____________ 199___ г.
__Свердловское региональное отделение_
____Федеральной комиссии по ценным__
____бумагам России___________________
(наименование регистрирующего органа)
_____________________________________
(подпись ответственного лица)
РЕШЕНИЕ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
________Обыкновенные именные акции________________________
(вид ценных бумаг, для акций - категория (тип), для облигаций
- серия)
_____Закрытое акционерное общество “Иммар”________________
(полное фирменное наименование эмитента)
государственный регистрационный номер _____________________
_________________________________ (Ф.И.О.,подпись
ответственного лица, печать регистрирующего органа)
Утверждено _Советом директоров ЗАО “Иммар”___________
(орган эмитента, утвердивший решение о выпуске)
__________________10 июня 1998 г. Протокол №__1____________
на основании Договора о создании Закрытого акционерного
общества ( указывается соответствующее решение о размещении
_“Иммар” путем преобразования от 10 июня 1998 г. Протокол № -
ценных бумаг и орган эмитента, принявший это решение)
Место нахождения, почтовый адрес эмитента и контактные
телефоны
_Удмуртская Республика, 426050, г . Ижевск, ул. 9-е Января,
255_
(указывается место нахождения эмитента,
____т. 341-2-24-18-37; факс
341-2-24-70-47_____________________
его почтовый адрес и контактные телефоны)
Генеральный директор ЗАО “Иммар” Подпись О.Г.Красноперов
_______________
11 июня 1998 г. Печать
1. Вид ценных бумаг: именные обыкновенные акции.
2. Форма ценных бумаг: бездокументарная.
3. Обязательное централизованное хранение данного выпуска
ценных бумаг не предусмотрено.
4. Номинальная стоимость именной обыкновенной акции один
рубль. Согласно п. 9.2. Устава ЗАО “Иммар” “ Акционер-владелец обыкновенной
акции имеет право:
- получать долю прибыли (дивиденды), подлежащую распределению
между акционерами, пропорциональную его акциям;
- принимать участие в Общих собраниях акционеров с правом голоса
либо лично, либо посредством своего представителя;
- на получение части имущества Общества в случае его
ликвидации;
- акционер вправе продать или иным образом переуступить все
или часть принадлежащих ему акций, с учетом преимущественного права приобретений
акций другими акционерами и Обществом”
5. Количество ценных бумаг этого выпуска: 100000 (Сто тысяч)
штук.
6. Общее количество размещенных акций той же категории:
отсутствует.
7. Порядок размещения: акции данного выпуска размещаются
путем обмена на них долей учредителей реорганизованного Товарищества с
ограниченной ответственностью ТПФ “Иммар” на следующих условиях:
Размер
вклада в Количество
Уставный Доля приобретаемых
№ Ф.И.О. Капитал ТОО в % акций
ТПФ “Иммар”
Приложение 2.
Штатное расписание
№
п/п
|
Должность
|
Кол-во человек
|
Разряд
|
1
|
Директор
|
1
|
|
2
|
Главный инженер
|
1
|
|
3
|
Главный бухгалтер
|
1
|
|
4
|
Бухгалтер
|
2
|
|
5
|
Экономист
|
1
|
|
6
|
Менеджер отдела сбыта
|
2
|
|
7
|
Инженер отдела снабжения
|
1
|
|
8
|
Экспедитор
|
1
|
|
9
|
Водитель
|
1
|
|
10
|
Технолог
|
1
|
|
11
|
Заведующий лабораторией
|
1
|
|
12
|
Лаборант
|
1
|
|
13
|
Старший мастер
|
1
|
|
14
|
Сменный мастер
|
2
|
|
15
|
Бригадир
|
2
|
|
16
|
Электрик
|
2
|
|
17
|
Слесарь
|
2
|
|
18
|
Сварщик
|
1
|
|
19
|
Уборщица
|
1
|
|
20
|
Рабочие:
|
|
|
|
|
5
|
5
|
|
|
10
|
4
|
|
|
30
|
3
|
|
|
10
|
2
|
Приложение 3.
Анализ финансовых результатов ЗАО
«Иммар»
Приложение 4.
Таблица3. Обобщенные показатели финансовой устойчивости ЗАО
«Иммар».
Показатели
|
Формула
|
2004
|
2005
|
2006
|
Капитал и резервы (Q)
|
|
44820
|
44118
|
62026
|
Внеоборотные активы (F) Долгосрочные обязательства (До)
|
|
44175 8153
|
55174
|
59143 9728
|
Краткосрочные обязательства (Ко) Наличие собственных
оборотных средств (Ее)
|
Q-F
|
3980 645
|
6860 -11056
|
74710 2919
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат (Есд)
|
(Q + До)-F
|
8798
|
-2886
|
12647
|
Общая величина основных источников формирования запасов и
затрат (Еоб)
Запасы и затраты (Z)
|
(Q + До + Ко) — F
|
12778
18210
|
3974
11262
|
87357
80377
-77458
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных
средств (Ее)
|
Ес - Z
|
-17565
|
-22318
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных
заемных источников формирования запасов и затрат (Есд)
Излишек {+) или недостаток (-) общей величины основных
источников формирования запасов и затрат (Еоб)
|
Есд – Z
Еоб-Z
|
-9412
-5432
|
-14148
-7288
|
-67730
6980
|
Трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости (St)
|
St-(S(Ec),S (Eca),S(Eo6)),
|
(0,0,0)
|
(950,0)
|
(0,0,1)
|
Приложение 5.
Баланс ЗАО «Иммар» за 2004 - 2006 гг.
АКТИВ
|
Код стр.
|
2004
|
2005
|
2006
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
ПО
|
970
|
451
|
514
|
Основные средства
|
120
|
34751
|
42385
|
42260
|
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
|
130 140
|
8454
0
|
12338
0
|
16369
0
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
ИТОГО по разделу 1
|
190
|
44175
|
55174
|
59143
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
В том числе
|
210
|
17567
|
10780
|
78931
|
Сырье, материалы, другие аналогичные ценности
|
211
|
12211
|
6459
|
68825
|
Затраты в незавершенном производстве
|
213
|
4784
|
3854
341
|
7644
2419
|
Готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
461
|
Товары отгруженные
|
215
|
0
|
0
|
0
|
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
216
217
220
|
111
0
643
|
73
0
482
|
124
0
1446
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
4105
|
0
|
4175
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты) Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
|
240
250
260
|
8279
0
126
|
17830
0
1113
|
26617
0
878
196
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
67
|
0
|
ИТОГО по разделу 2
|
290
|
30787
|
30285
|
112243
171386
|
БАЛАНС
|
300
|
74962
|
85459
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|