Планирование на строительном предприятии
Продолжение
табл. 5
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
3 квартал
|
4744845
|
4057794
|
2416260
|
3369048
|
3461040
|
18048987
|
октябрь
|
1423454
|
1217338
|
724878
|
1010714
|
1038312
|
5414696
|
ноябрь
|
1209936
|
1034737
|
684607
|
954564
|
980628
|
4864472
|
декабрь
|
1028446
|
879526
|
581916
|
811379
|
833534
|
4134801
|
4 квартал
|
3661836
|
3131601
|
1991401
|
2776657
|
2852474
|
14413969
|
ГОД
|
16364765
|
13995153
|
8460226
|
11796297
|
12118394
|
62734835
|
(1)
где: Вреал -
выручка от реализации продукции;
В -
выработка на одного работника в год;
Ч -
среднесписочная численность работников, чел.
Для получения
значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на
коэффициент текущего месяца.
(2)
- выручка от реализации продукции в
феврале;
- выручка от реализации продукции в
январе;
Кфевр - коэффициент изменения
объема работ в феврале.
4.
Планирование
переменных издержек
Разделение затрат
на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным
отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми
рыночными отношениями.
В строительстве в
зависимости от назначения и места совершения строительных работ при
планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы,
расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации
строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых
затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом
проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе
себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые
затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются
пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат
осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом
проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ
равна:
-
нулевой
цикл - 55%;
-
санитарно-технические
- 35%;
-
отделочные
- 40%;
-
столярные
- 45%;
-
кровельные
- 30%.
Расчет суммы
плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на
приобретение материальных ресурсов
Период
|
Наименование работ
|
Нулевой цикл
|
Сантехни-ческие
|
Отделоч-ные
|
Столяр-ные
|
Кровель-ные
|
ВСЕГО
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Январь
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
Февраль
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
Март
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
1 квартал
|
2062974
|
1122708
|
764034
|
1198476
|
820800
|
5968992
|
Апрель
|
687658
|
374236
|
254678
|
399492
|
273600
|
1989664
|
Май
|
756424
|
411660
|
280146
|
439441
|
300960
|
2188631
|
Июнь
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
2 квартал
|
2313970
|
1259305
|
856992
|
1344290
|
920664
|
6695221
|
Июль
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
Август
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
Сентябрь
|
869888
|
473409
|
322168
|
505357
|
346104
|
2516926
|
3 квартал
|
2609664
|
1420227
|
966504
|
1516071
|
1038312
|
7550778
|
Октябрь
|
782922
|
426068
|
289951
|
454821
|
311494
|
2265256
|
Ноябрь
|
665465
|
362158
|
273843
|
429554
|
294188
|
2025208
|
Декабрь
|
565645
|
307834
|
232766
|
365121
|
250060
|
1721426
|
4 квартал
|
2014032
|
1096060
|
796560
|
129496
|
855742
|
4891890
|
ГОД
|
9000640
|
4898300
|
3384090
|
4188333
|
3635518
|
25106881
|
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и
механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность
затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия,
топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-,
электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых
обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной
платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и
механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Плановый фонд
оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ,
определяется произведением среднесписочной численности этих работников по
месяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на
заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к
заработной плате.
Средняя
заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная
величина по численности рабочих:
(3)
где - заработная плата рабочих
по -му виду
работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Значения по графе
«Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.
Таблица
7
Расчет
затрат на оплату труда производственного персонала
Месяц
|
Числен-ность, чел.
|
Средне-месячная зарплата
|
Фонд оплаты труда без
начисле-ния на зарплату
|
Начисле-ния на зарплату
|
Фонд оплаты труда с
начислениями на зарплату
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Январь
|
138
|
4352
|
600576
|
156150
|
756726
|
Февраль
|
138
|
4352
|
600576
|
156150
|
756726
|
Март
|
138
|
4352
|
600576
|
156150
|
756726
|
1 квартал
|
138
|
4352
|
1801728
|
468450
|
2270178
|
Апрель
|
138
|
4352
|
600576
|
156150
|
756726
|
Май
|
152
|
4352
|
661504
|
171991
|
833495
|
Июнь
|
175
|
4352
|
761600
|
198016
|
959616
|
2 квартал
|
155
|
4352
|
2023680
|
526157
|
2549837
|
Июль
|
175
|
4352
|
761600
|
198016
|
959616
|
Август
|
175
|
4352
|
761600
|
198016
|
959616
|
Сентябрь
|
175
|
4352
|
761600
|
198016
|
959616
|
3 квартал
|
175
|
4352
|
2284800
|
594048
|
2878848
|
Октябрь
|
158
|
4352
|
687616
|
178780
|
866396
|
Ноябрь
|
134
|
4352
|
583168
|
151624
|
734792
|
Декабрь
|
114
|
4352
|
496128
|
128993
|
625121
|
4 квартал
|
135
|
4352
|
1766912
|
459397
|
2226309
|
ГОД
|
151
|
4352
|
7877120
|
2048052
|
9925172
|
5.
Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при
изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются
расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции.
Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет
сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
В строительстве к
постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).
Фонд оплаты труда управленческого персонала
определяется исходя из следующих ограничений:
*
по
численности - на каждые 7 рабочих один служащий.
Для определения
количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
= 151/7 = 22 чел.
(4)
Затем необходимо
распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их
суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты
произведем в дополнительной таблице 7.1.
*
по
заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по
отдельным категориям работников.
Таблица
7.1
№ п.п
|
Наименование должности
|
Среднемесячная зарплата 1
работника
|
Кол-во работников
|
Суммарная
зарплата
гр.3 * гр.4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
Управляющий (президент) фирмы
|
3075
|
1
|
3075
|
2.
|
Вице-президент по производству
|
2070
|
1
|
2070
|
3.
|
Секретарь-машинистка
|
945
|
2
|
1890
|
4.
|
Инженер-строитель по технической документации
|
1095
|
2
|
2190
|
5.
|
Инженер-технолог
|
1200
|
2
|
2400
|
6.
|
Экономист-сметчик
|
1330
|
2
|
2660
|
7.
|
Бухгалтер
|
2055
|
4
|
8220
|
8.
|
Диспетчер по закупкам и транспорту
|
1020
|
2
|
2040
|
9.
|
Инженер по оперативно-производственному планированию
|
1030
|
2
|
2060
|
10.
|
Менеджер объекта
|
1700
|
2
|
3400
|
11.
|
Уборщица
|
610
|
2
|
1220
|
Итого:
|
|
|
22
|
3122
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|