|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выполнение плана по стоимости основных производственных фондов в анализируемом году составило 69,3%, а фактическое их наличие по отношению к базовому году уменьшилось на 2,14%, то есть идет тенденция к уменьшению стоимости основных производственных фондов. В то же время фондоотдача имеет тенденцию к увеличению: план по ее показателю выполнен на 122%. Если бы фактическая фондоотдача была равна базовой, объем строительно-монтажных работ был бы равен 7,92 млн. руб., то есть он уменьшился на 0,78 млн. руб. Если бы фактический уровень механизации в анализируемом году был бы равен: базовому показателю: 81%, то объем работ, выполняемых механизированным способом, составил бы 7,047 млн. руб. плановому показателю: 85%, то объем СМР, выполняемых механизированным способом, составил бы 7,395 млн. руб. 3.6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности. таблица 7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование показателей |
Величина показателей |
Отклонение факта |
Отклонения, % |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Базовый год |
Анализируемый год |
От базового года |
От плана |
К базовому году |
К плану |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
План |
Факт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Плановая себестоимость |
5.345 |
6,604 |
5.782 |
0.437 |
-0.822 |
108.17 |
87.5 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Фактическая себестоимость |
5.61 |
6.604 |
6.702 |
0.462 |
-0.532 |
108.23 |
91.94 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Себестоимость по статьям затрат: - материалы - основная заработная плата рабочих - расходы по эксплуатации машин и механизмов - накладные расходы |
3.412
1.05
0,27 0,88 |
4,102
1,226
0,303 1,045 |
3,731
1,099
0,29 0,95 |
0,319
0,05
0,02 0,07 |
-0,371
-0,13
-0,013 -0,095 |
109,35
104,7
107,41 107,95 |
90,95
89,68
95,71 90,91 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Прибыль от сдачи работ |
0,222 |
0,606 |
0,105 |
-0,12 |
-0,501 |
47,3 |
17,33 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Уровень рентабельности (в %) |
3,81 |
8,4 |
1,7 |
-2,11 |
-6,7 |
44,6 |
20,24 |
Если бы фактическая себестоимость была бы равна базовой, то прибыль в анализируемом году была бы равна 0,567 млн. руб., что значительно больше фактической прибыли – на 540%.
Перерасход по фактической себестоимости не был допущен ни по одной из статей затрат, что положительно повлияло на себестоимость – она ниже плановой на 0,532 млн. руб. или на 8,06%.
Если бы фактический уровень рентабельности был бы равен базовому показателю, то прибыль была бы равна 0,235 млн. руб., то есть увеличилась бы по сравнению с фактическим показателем на 224,14 %.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящей дипломной работе мной проведен технико-экономический анализ деятельности ОАО "Саянстрой", проведена работа по выявлению его слабых и сильных сторон хозяйственной производственно-экономической деятельности.
Благополучное финансовое состояние предприятия – это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования.
По экономической сущности технико-экономический анализ деятельности предприятия - представляют собой взаимодействия технических и экономических процессов и устанавливает их влияние на экономический результат деятельности предприятия.
Объектами ТЭА являются: объём производства, объём реализации, себестоимость, использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты (прибыль, рентабельность).
Предмет анализа указывает цель, то есть оценку достигнутых результатов деятельности и выявление резервов повышения эффективности деятельности предприятия.
Предметом экономического анализа являются причины образования и изменения результатов хозяйственной деятельности.
Предметом технико-экономического анализа в строительстве является изучение всего комплекса количественных и качественных показателей деятельности подрядной строительной организации и организации-застройщика, а так же анализ и выявление роли каждого из этих показателей. Анализ хозяйственной деятельности необходим как при разработке плана, так и при осуществлении контроля за ходом его выполнения. Технико-экономический анализ необходим для проверки реальности отчетности организации. Анализ должен обеспечить получение необходимых сведений и разработку необходимых мероприятий, направленных на повышение эффективности производства.
В ходе проведённого мною финансового анализа ОАО "Саянстрой" - был выявлен ряд недостатков, связанных с осуществлением его финансовой деятельности.
По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:
1. План по объему СМР по ген подряду выполнен только на 84,5%, что фактически является невыполнением плана.
По вводу общей площади жилых домов план также выполнен только на 78,43%.
Недостаточное выполнение плана по объему СМР по ген подряду произошло в основном за счет невыполнения плана по объему СМР, выполняемых собственными силами (64,6 % невыполнения плана по ген подряду составляет невыполнение плана по объему СМР, выполняемых собственными силами). Субподрядчиками план также не выполнен на 18,35%, причем “львиная доля” в невыполнении плана приходится на сантехмонтаж - 67,4% общего невыполнения плана по субподряду, электромонтаж не выполнил в общем объеме плана 28,2%, а дорстрой – 4,4%.
План по объему СМР на пусковых объектах выполнен только на 78,43 %, что, несомненно, повлияло на ввод общей площади – по нему план выполнен на 68,33%.
Факторы, которые отрицательно повлияли на выполнение объема строительно-монтажных работ – это невыполнение плана по стоимости и наличию основных производственных фондов (план выполнен на 69,26%), сокращение фактической численности работающих на 112 человек, увеличение числа прогулов и простоев на 11,54%.
Говорить при 85-ти процентном выполнении плана по объему СМР о факторах, положительно повлиявших на работу организации, сложно. Но все же среди них можно назвать более интенсивное использование основных производственных фондов (увеличение фондоотдачи на 22%), увеличение производительности труда на 1,72%, увеличение уровня механизации на 2,4%.
План по прибыли выполнен на 17,33%, а по рентабельности – на 20,24%. Главным фактором, повлиявшим на невыполнение плана по прибыли и рентабельности, явилось невыполнение плана по объему СМР, выполняемых собственными силами. Из-за этого фактическая прибыль получилась меньше планируемой на 577,14%.
2. Если рассматривать в общем деятельность ОАО "Саянстрой", то можно сказать, что план почти по всем показателям не выполнялся, кроме показателей:
- производительность труда работающих;
- фонд оплаты труда;
- фондоотдача;
- уровень механизации.
В 2001 г. по сравнению с 2000 г. практически все показатели деятельности ОАО "Саянстрой" превышают этот уровень. Исключение составляют показатели: используемое рабочее время одного рабочего, фонд оплаты труда, удельный расход металла и лесоматериалов, наличие основных производственных фондов, прибыль, рентабельность.
Следует отметить, что план по прибыли и рентабельности не выполнен со значительным отставанием, так же эти показатели ниже и в сравнении с базовым годом. Это говорит о том, что необходимо проводить мероприятия по увеличению прибыли и рентабельности, иначе дальше организация будет работать себе в убыток.
3. Рекомендуемые мероприятия:
1. По освоению объемов строительно-монтажных работ:
- осуществить капиталовложения в основные производственные фонды (ОПФ) организации с целью выполнения плана по этому показателю;
- организовать более лучшее обеспечение подрядчиков материалами для их работы (проектно-сметной документацией, технологическим оборудованием и другими), так как возможно от этого зависит выполнение ими плана по объему СМР;
- провести мероприятия по сокращению потерь рабочего времени (прогулов и простоев), то есть по совершенствованию организации производства и труда;
- более интенсивно внедрять мероприятия научно-технического прогресса.
2. По увеличению прибыли и рентабельности:
Кроме вышеизложенных мероприятий, которые так же влияют и на увеличение прибыли и рентабельности, можно предложить проведение следующих мероприятий:
- проводить организационно-технические мероприятия, которые дают экономию от снижения себестоимости;
- возможен поиск новых поставщиков более дешевых материалов;
- увеличение производительности труда рабочих за счет привлечения более квалифицированных специалистов;
- проводить мероприятия по уменьшению материалоемкости СМР;
- уменьшение уровня текущих затрат на содержание структуры управления.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М.: “ Дело и сервис”, 2000.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,1999.
3. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: “Дело и сервис”, 1998.
4. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 1997.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство “Бухгалтерский учет”, 1998.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. – М.: Перспектива, 1992.
7. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – Мн.: Выш. шк., 1999.
8. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания: Учебно-практическое пособие. – Мн.: “Финансы, учет, аудит”, 1998.
9. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.
11. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
12. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Издательство Рост., ун-та, 1999.
13. Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения). / Под ред. Бужинекого А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 1998.
14. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. –М.: Выш. шк. , 1997.
15. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий. – М.: Машиностроение, 1999.
16. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы. – М.: “Ось-89”, 1998.
17. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. –М.: Издательство Приор, 1999.
18. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Аудит. ЮНИТИ, 1997.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: ИП “Экоперспектива”, 1998.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебное пособие. – Мн.: ИП “Экоперспектива”, 1999.
21. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
22. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.: Экономика,1998.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 1996.
24. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 1999.
25. Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности предприятий и объединений. – М.: Финансы и статистика, 1999.
26. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. для студентов экон.спец.-4-е изд., доп и перераб.-М.:Финансы и статистика,1997.-416 с.:.
27. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: Учебник. — М.: Юристъ, 1997.
28. Финансовый анализ деятельности фирмы.-М.:ИСТ-cервис,1999.-240 с.:ил.
29. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство БЕК, 1997. —
[1] Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. - М.: " Дело и сервис", 2000.
[2] Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 1998.
[3] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. - М.: Перспектива, 1992.
[4] Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
[5] Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы. - М.: "Ось-89", 1998.
[6] Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и статистика, 1997.
[7] Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. -М.: Издательство Приор, 1999.
[8] Методика экономического анализа промышленного предприятия (объединения). / Под ред. Бужинекого А.И., Шеремета А.Д. - М.: Финансы и статистика, 1998.
[9] Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. -М.: Выш. шк. , 1997.
[10] Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий. - М.: Машиностроение, 1999.
[11] Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. - Ростов н/Д.: Издательство Рост., ун-та, 1999.
[12] Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Аудит. ЮНИТИ, 1997.
[13] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998.
[14] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебное пособие. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 1999.
[15] Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. - Мн.: Выш. шк.,1999.
[16] Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. - Мн.: Выш. шк., 1999.
[17] Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания: Учебно-практическое пособие. - Мн.: "Финансы, учет, аудит", 1998.
[18] Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
[19] Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). - М.: Экономика,1998.
[20] Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 1998.
[21] Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: Инфра - М, 1999.
[22] Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности предприятий и объединений. - М.: Финансы и статистика, 1999.
[23] Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: "Дело и сервис", 1998.
[24] Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. - М.: Инфра -М, 1996.
[25] Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.