Как видно из
отклонения большая часть просроченных ссуд относится к физическим лицам(139%),
но за минусом коммерческих предприятий и государственного сектора. Сокращение
выдачи ссуд государственному сектору и коммерческим предприятиям в 2002 году
повлекло за собой уменьшение их доли в активах, но увеличила долю просроченных
ссуд выданных физическим лицам.
ОАО «Банк
Каспийский» заботясь о своем будущем не забывает создавать резервы, которые
нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам.
Таблица №6
Создание
резерва
Создание резерва
2001 год
2002 год
2003 год
Отклонение
сумма
%
сумма
%
сумма
%
сумма
%
Государственный сектор
2464784
30,0
5884330
30,0
10598728
30,0
8133944
0
Коммерческие предприятия
821595
10,0
2553732
12,0
4592782
13,0
3771187
3,0
Физические лица -всего в т. ч. потребители
4272292
52,0
9022639
46,0
15191510
43,0
10919218
-9,0
Межбанковские кредиты - всего
328638
4,0
980722
5,0
2119745
6,0
1791107
2,0
Резервы на возмещение потери по векселям
246478
3,0
784577
4,0
1766455
5,0
1519977
2,0
По просроченным ссудам
82159
1,0
588433
3,0
1059873
3,0
977714
2,0
Всего кредитов
8215947
100
19614434
100
35329093
100
27113146
В 2001 году основная
масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка есть
обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам.
Создавались
резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в
основном идут затраты на просроченные ссуды государственного сектора и
коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам,
их составило 2,1 к итогу баланса по созданным резервам.
2.3
Качество активов
Качество
активов ОАО «Банк Каспийский» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его
необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться
должны:
1)
динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:
- активов
производительных (прежде всего операции с клиентами);
- активов
непроизводительных;
- затрат
на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские
денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли
средства, расходы и убытки);
2)
динамика объема и состава привлеченных средств;
3)
динамика объема и состава собственных средств.
Такой
анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных
статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или
уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала
и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств;
выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов
деятельности банка.
Другими
словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного
капитала) в динамике представляет .собой оценку эффективности управления им
своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во
внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка
с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации
дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка
главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются
процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.
Ликвидность
банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов
выступает степень их ликвидности.
Все активы
ОАО «Банк Каспийский» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их
превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно
распорядиться, группируются следующим образом:
Первоклассные
ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности,
т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены
средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских
счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент
оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые
государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд
обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако
воспользоваться ими не может;
Ликвидные
средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги.
Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным
сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает
банк, и другие активы;
Низколиквидные
средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее
всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными
потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);
Неликвидные
средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся
(просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не
найдется).
Уровень
ликвидности ОАО «Банк Каспийский» - дело, прежде всего самого банка,
квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано
определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного
банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем
делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ
предъявляет к этому аспекту работы банков.
Анализ
ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для
такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка.
Капитал
банка, является самым важным индикатором его текущего финансового
состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные
банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг
клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических
условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче
найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут
работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно.
Капитал
банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и
поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для
дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором
роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов
и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка.
Финансовые
институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были
адекватны размеру собственного капитала банка. Для анализа состава и структуры
капитала ОАО «Банк «Каспийский» в динамике, рассмотрим следующую таблицу.
Данные таблицы
6 (Приложение 3) показывают, что у ОАО «Банк «Каспийский» за анализируемый
период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042
тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за
период с 1 января 1999 года по 1 января 2002 год. Наибольшему изменению
подвергся «Резерв по переоценки» который изменился более чем в 10 раз, в
сторону увеличения. Изменение произошло с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс.
тенге.
В
структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого
периода занимает Уставный акционерный капитал банка, который за данный период
увеличился на 24,15% и на 1 января 2004 года уставный акционерный капитал ОАО
«Банк Каспийский» составил 993223 тыс. тенге. Если в структуре капитала
Уставный акционерный капитал на 1 января составлял 77,74% или 800000 тыс.
тенге, то на 1 января 2002 года -62,18%. Из этого следует, что доля уставного
капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло
увеличение таких видов капитала как: дополнительный капитал, который увеличился
с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге в структуре капитала, резервный
капитал в структуре капитала увеличился с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс.
тенге, произошло увеличение резерва по переоценки на 244461 тыс. тенге.
Наименьший
удельный вес в структуре капитала по данным на 1 января 2004 года занимает Фонд
по производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход
прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала
составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге. На следующем этапе рассмотрим коэффициент
достаточности капитала, который может быть использован для определения
адекватности капитала.
Коэффициент
достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала
(капитала) коэффициент производственным активам банка. Второй коэффициент
отражает соотношение собственного капитала коэффициент сумме активов. Для
рассмотрения коэффициентов достаточности капитала рассмотрим следующую таблицу.
Таблица № 7
Анализ
коэффициентов достаточности капитала.
Наименование показателя
01.01.2001
01.01.2002
01.01.2003
01.01.2004г
темп роста,%
1 .Активы банка (тыс. тенге) в
том числе
2829260
2707150
8956450
15043652
531,72
1.1 Производственные активы
(тыс. тенге)
1707628
2591438
7120406
12999962
761,29
2. Собственный капитал банка,
(тыс. тенге)
1021351
1026447
1169949
1557284
152,47
Коэффициент отражающий
соотношение собственного капитала к сумме активов
0,36
0,38
0,13
0,10
27,78
Коэффициент отражающий
соотношение собственного капитала к производственные активам
0,60
0,40
0,16
0,12
20,00
Из проведенных
расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум
коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности капитала
отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36,
по данным на 1.01.2001 год, до 0,10 на 1.01.2004год. Главным фактором снижения
явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период,
имел тенденцию коэффициент повышению. Темп роста активов был гораздо больше
(431,72%) чем темп роста собственного капитала (52,47%), это явилось главным
фактором снижения коэффициента.
Коэффициент
достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к
производственным активам. Здесь также наблюдается снижение коэффициента на 0,48
пунктов. Главным фактором снижения явилось увеличение производительных активов
(темп роста 661,29%) по отношению к собственному капиталу (темп роста 52,47).
Коэффициенты
показывают сколько приходится на 100 тенге активов или производственных активов
собственного капитала. Так на 100 тенге активов приходится 10 тенге
собственного капитала по данным на 1.01.2004 год, на тенге производительных
активов приходится 12 тенге собственного капитала по данным на 1.01.2004 год.
Из
проведенного анализа капитала ОАО «Банк «Каспийский» можно сказать. Что за
анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал
банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности
капитала, который показывает сколько приходится на 1 тенге активов или
производственных активов собственного капитала имели тенденцию коэффициент
снижению, что говорит об превышении темпов роста активов по сравнению с
капиталом.
Глава 3 Управление активами ОАО «Банк
Каспийский»
Банковский
портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения
высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и
пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия
колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для
формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть
управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и
осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с
его стратегией.
Управление
активами ОАО «Банк Каспийский» - это пути и порядок размещения собственных и
привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции,
ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным
операциям и инвестициям в ценные бумаги.
Решением
проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление
ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне
риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по
требований или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного
управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования
вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения
потребностей в кредите клиентов банка.
Следует
подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его
пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные
требования НацБанка, как они представлены в ныне действующем варианте
Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков»,
сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам
классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на
5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%).
Во-вторых, НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических
нормативов ликвидности.
