Коефіцієнт
платоспроможності, % (відношення власного капіталу до чистих активів, що
характеризує достатність капіталу
25
3
Прибутковість
капіталу, % (відношення прибутку до власного капіталу)
40
0
Прибутковість
активів, % (відношення прибутку до активів)
10
0
Коефіцієнт
миттєвої ліквідності, % (відношення високоліквідних активів(каса, коррахунок
в НБУ та інших банках) до зобов’язань до запитання. Показує, яка частина
зобов’язань може бути сплачена негайно).
100
10
Генеральний
коефіцієнт ліквідності, % (відношення ліквідних активів (каса, коррахунки і
власний капітал) до всіх зобов’язань. Характеризує здатність банку при
неповерненні виданих позик задовільнити вимоги кредиторів.
100
20
Коефіцієнт
якості активів, % (показує на скільки термінові депозитні інструменти та
власний капітал покривають видані кредити).
100
20
Якість
роботи на між банківському ринку, % (відношення суми виданого кредиту і
чистих активів до суми залученого міжбанківського кредиту і чистих активів.
Характеризує політику банку в галузі управління активами і пасивами).
100
30
Коефіцієнт
ресурсної бази, % (відношення власного капіталу до всіх зобов’язань.
Характеризує ступінь забезпеченості своїх зобов’язань власними ресурсами).
30
5
Коефіцієнт
ефективності, % (показує оптимальність значення відношення власного капіталу
до чистих активів. Характеризує ефективність проведення банком операцій).
90
0
Коефіцієнт
якості пасивів, % (відношення коштів на розрахункових рахунках та коррахунках
до всіх зобов’язань).
70
0
Додаток В
Вагові
коефіцієнти для різних категорій користувачів інформації
Показники
Користувачі
інформації
Топ-менеджери
Кліент
банки
Інші
Розмір
капіталу
8.44
8.27
8.78
Розмір
активів
7.67
7.09
7.11
Коефіцієнт
платоспроможності
7.56
8.91
8.56
Прибутковість
капіталу
9.67
6.82
8.44
Прибутковість
активів
9.11
7.36
7.22
Коефіцієнт
миттєвої ліквідності
7.44
8.18
8.00
Генеральний
коефіцієнт ліквідності
6.44
7.45
7.22
Коефіцієнт
якості активів
4.67
5.73
6.00
Якість
праці на міжбанківському ринку
5.78
5.64
6.76
Коефіцієнт
ресурсної бази
6.78
7.65
6.89
Коефіцієнт
ефективності
6.56
6.09
5.11
Коефіцієнт
якості пасивів
7.33
4.36
5.44
Додаток Г
Загальні
показники оцінки прибутковості
Коефіцієнт
K
01.01.2004
01.01.2005
01.01.2006
ROA
(Прибуток / Активи)
1
3,77%
1,56%
0,28%
Прибуток
/ Продуктивні активи (ПА)
2
5,61%
2,43%
0,47%
ROE
(Прибуток / Капітал) = ROA*EM = PM*AU*EM
3
12,46%
5,87%
1,45%
Доходи
/ Капітал
4
143%
137%
135%
Прибуток
/ Зобов'язання
5
5,40%
2,12%
0,35%
PM
(Прибуток / Доходи)
6
9%
4%
1%
ЧПД
/ Доходи
7
21%
22%
28%
Чистий
непроцентний дохід ("Тягар") / Доходи
8
-13%
-18%
-27%
AU
(Доходи / Активи)
9
43%
36%
26%
Процентні
доходи / Активи
10
21%
17%
14%
Непроцентні
доходи / Активи
11
22%
19%
13%
EM
(Мультиплікатор капіталу = Активи / Капітал)
12
3,30
3,77
5,11
Доходні
активи / Капітал
14
2,22
2,42
3,09
Рентабельність
АК = Прибуток / Акціонерний капітал
15
116%
40%
10%
Чиста
процентна маржа (ЧПМ) = ЧПД / Активи
16
9%
8%
7%
ЧПД
/ Продуктивні активи
17
14%
12%
12%
Процентний
спред
18
13%
14%
15%
Структура
доходів, витрат та прибутку
Непроцентні
доходи / Доходи
19
51%
52%
49%
Непроцентні
витрати / Витрати
20
69%
73%
77%
"Тягар"
/ Прибуток = 100% - ЧПД / Прибуток
21
-1,45
-4,10
-25,17
Витрати
/ Доходи
22
91%
96%
99%
Процентні
витрати / Доходи
23
28%
26%
23%
Процентні
витрати / Процентні доходи
24
57%
54%
45%
Непроцентні
витрати / Доходи
25
63%
70%
76%
Непроцентні
витрати / Непроцентні доходи
26
125%
134%
156%
Достатня
маржа= Операційні витрати / Продуктивні активи
27
30%
23%
16%
Операційні
доходи / Продуктивні активи
28
64%
56%
43%
Окупність
витрат = Прибуток / Витрати
29
10%
4%
1%
ЧПД
/ Процентні витрати
30
0,76
0,84
1,22
"Тягар"
/ Непроцентні витрати
31
-0,20
-0,25
-0,36
Коеф-т
собівартості банківських продуктів = (Витрати - Небанк.доходи) / ПА
32
58%
54%
43%
Прибуток
/ Витрати на утримання персоналу
33
59%
26%
5%
ДОДАТОК Д
Схема
організації розподілу доходів та витрат (основні принципи)
Х
Зони
виникнення доходів/витрат
Зони
виник-нення доходів та витрат від основної (банківської) діяльності
Зони
виникнення адміністративно-управлінських доходів/витрат та доходів/вит-рат по
забезпеч-ченню основної діяльності
Зони
виникнення загальнобанківських доходів/витрат
Всього
№
п/п
Х
Профіт-центри
(підрозділи бізнес-напрямків)
Менеджмент
та підрозділи підтримки
Банк
в цілому (статті доходів/ витрат не ідентифіковані за підрозділом)
А
Б
В
Г
Д
Е
Вид
доходів/витрат
1
Прямі
доходи
В1
Г1
Х
Е1=В1+Г1
2
Прямі
витрати
В2=В2.1+В2.2
Г2=Г2.1+Г2.2
Х
Е2=В2+Г2
2.1.
Операційні
В2.1
Г2.1
Х
Е2.1=В2.1+Г2.1
2.2
На
утримання персоналу
В2.2
Г2.2
Х
Е2.2=В2.2+Г2.2
2.3
Матеріальні
та інші
В2.3
Г2.3
Х
Е2.3=В2.3+Г2.3
3
Трансфертні
доходи
В3
Г3
Х
Е3=В3+Г3
4
Трансфертні
витрати
В4
Г4
Х
Е4=В4+Г4
5
Всього
результат по прямих та трансфертних доходах/витратах
В5=В1-В2+В3-В4
Г5=Г1-Г2+Г3-Г4
Х
Е5=В5+Г5
6
Загальні
(непрямі) доходи
Х
Х
Д6
Е6=Д6
7
Загальні
(непрямі) витрати
Х
Х
Д7
Е7=Д7
8
Перерозподіл
накладних доходів/витрат
В8=Г5´Кбр
Х
Х
Е8=В8+Г8
9
Фінансовий
результат
В9=В5+В8
Х
Д9=Д6-Д7
Е9=В9+Д9
Примітки:
Деталізується
в розрізі: а)бізнес-напрямків; б)продуктів та послуг
Не
приймає участь в розподілі
Кбр
в цьому випадку – це база розподілу доходів та витрат менеджменту та
підрозділів підтримки. Основні принципи розрахунку бази розподілу
адміністративно-управлінських витрат та витрат по забезпеченню основної
діяльності (в частині накладних витрат) на бізнес-підрозділи (показник Кбр)
більш детально розкриємо в подальшому дослідженні.
ДОДАТОК Ж
Процес
формування прибутку по продукту (доходоутворюючому) та визначення його
прибутковості
Стаття
(розрахунок)
Результат
Примітки
Прямі
доходи по продукту (рах.60, 61, 62, 63, 67)
–
Через
закріплення доходів по операціям ідентифікованими за продуктами
–
=
Валові доходи по продукту
–
Мінус
прямі витрати по продукту (рах.71, 73, 77)
Через
закріплення витрат по операціям ідентифікованими за продуктами
–
=
Чисті валові доходи по продукту
–
Мінус
Непрямі витрати (з/п, амортизація, інші) (рах.73, 74)
–
Дані
беруться або з локальних баз даних або за допомогою використання
нормативно-розподільчого методу
Мінус
Трансфертні витрати
–
За
даними управлінського обліку (модуль „Визначення трансфертного результату”).
–
=
Номінальний прибуток по продукту
–
Плюс
Непрямі доходи (рах.62, 63, 64)
Так
само
–
=
Реальний прибуток по продукту
–
Поділити
на Обсяг відповідного продукту
–
=
Прибутковість продукту
–
ДОДАТОК З
Схема
організації розподілу доходів та витрат (розподіл за рахунками)
Стаття
Вид
доходів/витрат
Код
по Профіт-центру (підрозділу бізнес-напрямків)
Групи
рахунків
Код
Менеджменту та підрозділів підтримки
Групи
рахунків
Код
загальнобанківських статей доходів/витрат (не ідентифіковані за підрозділом)