МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Анализ доходов и расходов банка

    Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.).

    Таблица 3.2.

    Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

     

    Периоды

     

    1996

    1997

    Отклонение

    Процентный доход (+)

    29129

    33756

    4627

    Процентный расход (-)

    18060

    22671

    4611

    Процентная маржа

    11069

    11085

    16

    Беспроцентный доход (+)

    2351

    4174

    1823

    Беспроцентный расход (-)

    3630

    2400

    -1230

    Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)

    1125

    3675

    2550

    Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)

    367

    649

    282

    Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)

    1907

    2530

    623

    Налоги (-)

    5091

    6932

    1841

    Чистая прибыль

    4744

    4789

    45

    Основным фактором определяющим рост прибыли является,  беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

    Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

    Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3., где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

     

    Таблица 3.3.

    Расчет финансовых коэффициентов

     

    1996

    1997

    Активы

    48306

    52331

    Процентная маржа

    11069

    11085

    Беспроцентный доход

    2351

    4174

    Беспроцентный расход

    3630

    2400

    Беспроцентный доход минус беспроцентный расход

    -1279

    1774

    К1, %

    22,9

    21,2

    К2, %

    4,9

    7,9

    К3, %

    х

    3,4


    В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше.  Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

    Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.).

    Таблица 3.4.

    Анализ динамики расходов банка

    Расходы

    1996

    1997

    Отклонение

    1. Операционные и прочие расходы банка:

     

     

     

    всего

    21780

    28750

    +6970

    в том числе:

     

     

     

    налоги

    90

    189

    +99

    проценты уплаченные

    18060

    22671

    +4611

    уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

    954

    954

    +617

    амортизационные отчисления по основным фондам

    86

    86

    +112

    расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

    960

    3490

    +2530

    прочие расходы

    2590

    631

    -1959

    2. Расходы на содержание аппарата управления

     

     

     

    всего

    1357

    1783

    +426

    в том числе:

     

     

     

    фонд оплаты труда

    709

    989

    +280

    расходы на служебные командировкам

    105

    307

    +202

    прочие расходы

    543

    487

    -56

    3. Штрафы, пени, неустойки:

     

     

     

    полученные

    683

    854

    +171

    уплаченные

    36103

    129

    +26


    Из таблицы 3.4. следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

    Таблица 3.5.

    Структура расходов (%)

    Расходы

    1996

    1997

    Отклонение

    Расходы

    100

    100

    Х

    1. Операционные и прочие расходы банка:

     

     

     

    всего

    94,1

    94,2

    -0,1

    в том числе:

     

     

     

    налоги

    0,4

    0,6

    0,2

    проценты уплаченные

    78,1

    74,3

    -3,8

    уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

    4,1

    3,1

    -1,0

    амортизационные отчисления по основным фондам

    0,4

    0,3

    -0,1

    расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

    4,1

    11,4

    7,3

    прочие расходы

    11,2

    2,1

    -9,1

    2. Расходы на содержание аппарата управления

     

     

     

    всего

    5,9

    5,8

    -0,1

    в том числе:

     

     

     

    фонд оплаты труда

    3,1

    3,2

    0,1

    расходы на служебные командировкам

    0,5

    1,0

    0,5

    прочие расходы

    0,5

    1,6

    1,1


    Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     

    Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:

    1.   Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.

    2.   Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

    3.   Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

    Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой работы, выполнены.

    ЛИТЕРАТУРА

    1.   Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. № 1. 1998.

    2.   Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.

    3.   Беляев М. Численность меньше, капитал больше // Банковское дело в Москве. № 1. 1998.

    4.   Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 1997.

    5.   Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М., 1996.

    6.   Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело.       № 10. 1997.

    7.   Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.

    8.   Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. № 1. 1998.

    9.   Как Банку России контролировать подчиненных // Банковские технологии. № 1. 1998.

    10. Коммерческие банка: методы оценки надежности // Банковское дело. № 1. 1998.

    11. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.

    12. Лунев Н.Н. анализ качества функционирования коммерческого банка            // Банковское дело. № 12. 1997.

    13. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности.                   // Банковское дело. № 1. 1998.

    14. Моделирование рисков в коммерческом банке // Банковские технологии.     № 1. 1998.

    15. Молотков О.В. Финансовый анализ  в банке // Банковское дело. № 8. 1997.

    16. Оперативный анализ финансового состояния банка // рынок ценных бумаг. № 2. 1998.

    17. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.

    18. Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков    // Банковское дело. № 1. 1998.

    19. Проскурин А. «Мертвая точка» доходности и ее анализ  в банке                      // Финансовый бизнес. № 8. 1997.

    20. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.  

    21. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса           // Аудитор. № 6. 1997.

    22. Экономический анализ деятельности банка. -М., 1996. 

    23. Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.

    24. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. № 3. 1997.

    25.  Яшин В. Управление активами и пассивами: новый этап // Банковское дело в Москве. № 12. 1997.





     Банковская система современной России отличается крайней нестабильностью и резкими структурными изменениями. Наряду с экономическими, политическими и социальными причинами кризиса банковской системы дестабилизирующую роль оказывает дефицит информации о деятельности банков, их финансовом положении, составе доходных и расходных статей. 






     


     







    [1] Н. Кириченко. Банковский рейтинг стал предметом спора. «Коммерсант-daily», № 27, 1993.

    [2] С.А. Веремеенко. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков. «Банковское дело», № 2, 1995.

    [3] Бюллетень ИЦ «рейтинг», № 10, 1995.

    [4] В.С. Львов. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 1996.

    [5] Рейтинг крупнейших российских банков. «Эксперт», № 12, 1997.

    [6] Интерфакс-100: основные показатели деятельности крупнейших банков России. «Интерфакс АиФ», № 50, 1996.



    Страницы: 1, 2, 3, 4


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.