Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита
Динамика роста/спада рассматривается по сравнению с началом
анализируемого периода, принимая во внимание возможные сезонные спады, предусмотренные заемщиком в технико-экономическом
обосновании, т.е. возможные запланированные
спады в середине анализируемого периода не влияют на оценку положительной
динамики роста.
Оценка финансового состояния поручителя представлена в табл. 9.
Таблица 9 - Оценка финансового состояния поручителя
Показатель
|
Наименование
|
Балл
|
1
|
2
|
3
|
А1
|
Наличие иных обязательств (либо как заемщика, либо как
поручителя, либо как залогодателя) в том числе по кредитам, предоставленным другими
банками:
Имеются
Отсутствуют
|
-1
1
|
А2
|
Среднемесячный кредитовый оборот по всем расчетным счетам поручителя
покрывает объем обязательств по договору поручительства в размере: • более
100%.
от 80 до 100%.
от 50 до 80%
менее 50%.
|
5
3
1
0
|
A3
|
Срок деятельности поручителя:
Менее 1 года
От 1-го до 3 лет
Более 3 лет
|
0
3
5
|
А4
|
Наличие сильных конкурентных позиций на рынке, либо (одно
из указанных): Раскрученная торговая марка; Участие в официальных рейтингах;
Значительные объемы продаж и получения выручки; Высокая оборачиваемость
продукции; Наличие зарубежных инвестиций в бизнесе; Конкурентоспособные цены на
предлагаемую продукцию (для торговых организаций)
|
5
|
А5
|
Наличие постоянной обширной сети контрагентов-дебиторов
(не менее 50 контрагентов)
|
5
|
А6
|
Наличие положительной динамики роста за 3 отчетные даты:
Выручки и прибыли
Размера чистых активов
|
5
5
|
А7
|
Наличие отрицательного финансового результата: за последний
отчетный период (разовый убыток) не связанный с сезонностью, длительностью
производственного цикла.........
|
-3
|
А8
|
Наличие просроченной дебиторской/кредиторской задолженности
(более 25% от валюты баланса).......
|
-5
|
А9
|
Наличие отрицательной величины чистых активов либо
существенное сокращение (более 25%) чистых активов по сравнению с максимально
достигнутым уровнем....................
|
-5
|
А 10
|
Является ли кредитная сделка крупной для поручителя (в
объеме его обязательств):
да
нет
|
-1
1
|
Под среднемесячным кредитовым оборотом понимается
среднемесячный кредитовый оборот по расчетным счетам Поручителя во всех
обслуживающих его банках за последние 3 полных календарных месяца,
подтвержденный справой из Банка, в случае существования организации или
проведения фактической деятельности менее 3-х месяцев, в расчет принимается
оборот за последний календарный месяц.
Оценка финансового состояния залогодателя приведена в табл.
10.
Таблица 10 - Оценка финансового состояния залогодателя
Показатель
|
Наименование
|
Балл
|
1
|
2
|
3
|
А1
|
Наличие иных обязательств (либо как заемщика, либо как
поручителя, либо как залогодателя) по кредитам, предоставленным другими
банками:
Имеются
Отсутствуют
|
-1
1
|
А2
|
Вид ликвидного залога, переданного в обеспечение кредита:
Залог, относящийся к 1-ой категории качества.
Залог, относящийся ко 2-ой категории качества:
банковские гарантии
недвижимость.
основные средства
ценные бумаги.
готовая продукция, сырье, материалы (оборотный залог)
транспортные средства
|
10
10
9
7
6
5
3
|
A3
|
Размер покрытия ссудной задолженности (кредит плюс проценты
за весь срок кредитования) залоговой стоимостью:
Двойное покрытие
Менее двойного покрытия
|
5
3
|
А4
|
Срок деятельности залогодателя:
Менее 1 года
От 1-го до 3 лет
Более 3 лет.
|
0
3
5
|
А5
|
Вероятность утраты залога:
Отсутствует
Наличие возможных признаков банкротства (просроченной кредиторской/дебиторской
задолженности, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами и
др-).
Обесценение или значительное (более 50%) снижение
залоговой стоимости в результате каких-либо форс-мажорных обстоятельств
(например, падение цен на рынке на объект залога и
т.п.)..........................................
|
3
-5
-3
|
А6
|
Наличие страховки залогового имущества в пользу
Банка-Кредитора на сумму не менее суммы кредита и % за весь срок кредитования
|
5
|
А7
|
Наличие обременения предмета залога по иным договорам с третьими
лицами (за исключением договоров аренды)
|
-5
|
А8
|
Является ли кредитная сделка крупной для залогодателя (в
объеме его обязательств):
да.
|
-1
|
|
нет
|
1
|
Исходя из полученного количества баллов, финансовое положение заемщика, поручителя или залогодателя оценивается
следующим образом (табл. 11):
Таблица 11 - Оценка финансового положения заемщика,
поручителя, залогодателя
Характеристика финансового
положения
|
Количество баллов
|
Хорошее финансовое положение
|
более 50
|
Среднее финансовое положение
|
от 30 до 50
|
Плохое финансовое положение
|
ниже 30
|
В случае наличия отрицательного финансового результата
(убытка) или отрицательной величины чистых активов в отчетном периоде, не
предусмотренного планом (ТЭО) организации и/или не согласованным с Банком,
финансовое состояние заемщика (поручителя, залогодателя) расценивается как
среднее.
Финансовое положение заемщика (поручителя, залогодателя)
расценивается только как плохое вне зависимости от набранного количества баллов
при наличии хотя бы одного из обстоятельств, могущих привести к
несостоятельности (банкротству) организации: о Наличия текущей картотеки, носящей
длительный характер (более 30 календарных дня), неоплаченных расчетных
документов к банковским счетам заемщика; о
Наличия просроченной
задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными
бюджетами и внебюджетными фондами; Наличия просроченной задолженности перед
работниками по заработной плате; Наличия у заемщика скрытых потерь (неликвидных
запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в
размере, равном или превышающем 25% его чистых активов (собственных средств
(капитала)).
Согласно Положению «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной
к ним задолженности» от 26 марта 2004 г. N 254-П кредитные организации обязаны
формировать резервы на возможные потери по ссудам.
Классификация (реклассификация) ссуд и формирование
(регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:
1) соответствие фактических действий по классификации ссуд и
формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов
кредитной организации;
2) комплексный и объективный анализ всей информации,
относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
3) своевременность классификации (реклассификации) ссуды и
(или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений
размера резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении
ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной
организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной
угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность
между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде,
отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее
справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном
настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой
стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе
начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю
однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного
риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и
обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в
связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо
группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных
ссуд.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с
действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании
профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель
однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
1) I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) -
отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2) II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от одного до 20 процентов);
3) III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
4) IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
5) V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) -
отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга
(балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются:
обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении
ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки,
а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о
предоставлении ссуды (табл. 12).
Таблица 12 - Величина расчетного резерва по
классифицированным ссудам
Категория качества
|
Наименование
|
Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга
по ссуде
|
1
|
2
|
3
|
I категория качества (высшая)
|
Стандартные
|
0%
|
II категория качества
|
Нестандартные
|
от 1% до 20%
|
III категория качества
|
Сомнительные
|
от 21% до 50%
|
IV категория качества
|
Проблемные
|
от 51% до 100%
|
V категория качества (низшая)
|
Безнадежные
|
100%
|
Таким образом, мы привели основные положения разработанной
нами методикой, согласно которой в следующей главе будет проведен анализ
финансового положения заемщика.
Рассмотренная во второй главе выпускной квалификационной
работы методика отражает теоретические разработки оценки кредитоспособности
заемщика. Рассмотрим практически анализ кредитоспособности ООО "Зет"
по приведенной методике. Бухгалтерская отчетность ООО «Зет» представлена в
приложении.
Данные об организации представлены в табл. 13.
Таблица 12 - Данные об организации
Показатели
|
Реквизиты заемщика
|
«Название организации»
|
ООО «Зет»
|
«Вид деятельности»
|
3
|
«Единица измерения»
|
тыс. руб.
|
«Ставка по кредиту»
|
16
|
Горизонтальный анализ баланса представлен в табл. 14.
Таблица 14 - Горизонтальный анализ баланса
Статьи баланса
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
Сумма тыс. руб.
|
%
|
Сумма, тыс. руб.
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Актив
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы
Основные средства
|
1785
|
100
|
1465
|
82,07
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
-
|
100
|
24979
|
+100
|
Оборотные активы
Запасы
|
18902
|
100
|
13599
|
71,94
|
Дебиторская задолженность
|
2118
|
100
|
1663
|
78,52
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
18471
|
100
|
-
|
-100
|
Денежные средства
|
634
|
100
|
688
|
108,51
|
Итого
|
41910
|
100
|
42394
|
101,15
|
Пассив
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
32152
|
100
|
33305
|
103,58
|
Уставный капитал
|
10
|
100
|
10
|
-
|
Займы и кредиты
Долгосрочные
Краткосрочные
|
550
-
|
100
100
|
-
4700
|
-100
+100
|
Кредиторская задолженность
|
9198
|
100
|
4379
|
47,61
|
Итого
|
41910
|
100
|
42394
|
101,15
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|