МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита

    В работе рассмотрено обеспечение возвратности кредитов. Возврат кредита - это операция, противоположная выдаче кредита, перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору на принципах возвратности, срочности, платности.

    Вместе с тем возврат кредита – достаточно сложный, а подчас и весьма продолжительный процесс, который нуждается в особом механизме обеспечения, включающего:

    1) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

    2) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости. В зависимости от источников погашения кредитов указанный механизм может иметь разные формы.

    Под формами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

    Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные.

    Первичным источником является доход заемщика, то есть для юридических лиц – в наличной и безналичной формах, а для физических лиц - это заработная плата или другие поступления. Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. Обеспечение возвратности кредита должно иметь законодательную базу.

    В работе уделено большое внимание рассмотрению особенностей финансового состояния корпоративных клиентов банка.

    Целью финансового анализа заемщиков является получение определенного числа основных (наиболее информативных) показателей, дающих объективную картину финансового положения организации и позволяющих вынести профессиональное суждение об оценке кредитного риска по выданной ссуде.

    В работе приводится методика, разработанная на основе методик анализа кредитоспособности заемщика, применяемых в деятельности АКБ «Ланта-Банк».

    Анализ финансовой отчетности проводится поэтапно в следующей последовательности: проведение предварительного обзора финансово-экономического положения организации на основе анализа, проведение горизонтального анализа заключающегося в выявлении тенденций изменения статей баланса и на основании этот вычисления темпов их роста (прироста), проведение анализа показателей финансовой устойчивости, характеризующих эффективность формирования и использования денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности; проведение анализа показателей платежеспособности и ликвидности, характеризующих способность организации своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам; проведение анализа результативности финансово-хозяйственной деятельности, включающего в себя анализ прибыли, рентабельности и эффективности текущей деятельности (деловой активности).

    В работе определен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

    В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.

    В работе также проведен анализ финансового состояния корпоративного клиента банка – заемщика на примере конкретной организации ООО «Зет». Проведение анализа показало, что финансовое состояние предприятие можно классифицировать как среднее и банк обязан формировать резерв на потери по ссудам в размере от 1 до 20%.


    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


    1.                Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ)

    2.                Федеральный закон № 86–ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002г.;

    3.                Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)

    4.                Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)

    5.                Приказ Минфина финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

    6.                Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97г «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями от 13 июля, 1, 24 сентября, 2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года.).

    7.                Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

    8.                Инструкция Банка России "Об обязательных нормативах банков" от 06.02.2004 № 110-И.

    9.                Алексашенко С. «Банковский кризис: туман рассеивается?», журнал «Вопросы экономики», 2000, №5. – с. 4-42

    10.           Банковское кредитование предприятий Москвин В.// Инвестиции в России.- 2000.- №4.- С. 34-44.

    11.           Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000.- 460 с.

    12.           Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000.

    13.           Белоглазова Г.Н. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.

    14.           Бухвальд А. Кредитование малого предпринимательства // Вопросы экономики.- 2001.- №4. С.92-99.

    15.           Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – 324 с.

    16.           Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999г.

    17.           Мал бизнес, да дорог, Ескевич А.// Эксперт-Сибирь.- 2004.- №10.- С. 10-15.

    18.           Реструктуризация в сфере кредитов малого бизнеса, Бажан А.И.// Деньги и кредит.- 2000.- №4.- С. 22-27.

    19.           .Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщика. СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1998.с.5

    20.           Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

    21.           Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003.

    22.           Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

    23.           Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004

    24.           Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 4. - с. 30-34.

    25.           Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2003 - № 12 - с. 52-66.

    26.           Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

    27.           Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 2000. - № 1. - с. 18-31.

    28.           Печникова А.В. Банковские операции. – М.: Форум-Инфра, 2005. – 347 с.

    29.           Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. - № 10. - с. 15-24.

    30.           Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

    31.           Тавасиев А.М. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 155 с.

    32.           Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – 723 с.

    33.           Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Банки и биржи, 2001. – с. 456

    34.           Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

    35.           Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - с. 17-21.

    36.           Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М: Финансы и статистика, 2000.

     

    Приложение

    Бухгалтерский баланс 1 января 2006 г.

    Организация ООО «Зет»

    Вид деятельности: Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах

    Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность

    Единица измерения: тыс. руб.


    Актив

    Код показателя

    На начало отчетного, года

    На конец отчетного периода

     

    1

    2

    3

    4

     

    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    110



     

    Основные средства

    120

    1785

    1465

     

    Незавершенное строительство

    130

     

    Доходные вложения в материальные ценности

    135

     

    Долгосрочные финансовые вложения

    140

    24979

     

    Отложенные налоговые активы

    145

     

    Прочие внеоборотные активы

    150

     


    151

     

    Итого по разделу I

    190

    1785

    26444

     

    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Запасы

    210

    18902

    13599

     

    в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

    211

    169

    172

     

    животные на выращивании и откорме

    212

     

    затраты в незавершенном производстве

    213

    275

    245

     

    готовая продукция и товары для перепродажи

    214

    18409

    13168

     

    товары отгруженные

    215

     

    расходы будущих периодов

    216

    49

    14

     

    прочие запасы и затраты

    217

    _

     


    218

    _

     

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

    220



     

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

    230



     

    в том числе покупатели и заказчики

    231

    _

     

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

    240

    2118

    1663

     

    в том числе покупатели и заказчики

    241

     

    Краткосрочные финансовые вложения

    250

    18471

     

    Денежные средства

    260

    634

    688

     

    Прочие оборотные активы

    270

     


    271

    _

     

    Итого по разделу II

    290

    40125

    15950

     

    БАЛАНС

    300

    41910

    42394

     

    Пассив

    Код показателя

    На начало отчетного периода

    На конец отчетного периода

    1

    2

    3

    4

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    Уставный капитал

    410

    10

    10

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    411


    ( —

    Добавочный капитал

    420

    Резервный капитал

    430

    в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

    431



    резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

    432




    433

    -

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    470

    32152

    33305

    Итого по разделу III

    490

    32162

    33315

    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Займы и кредиты

    510

    550


    Отложенные налоговые обязательства

    515

    Прочие долгосрочные обязательства

    520


    521



    Итого по разделу IV

    590

    550

    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Займы и кредиты

    610


    4700

    Кредиторская задолженность

    620

    9198

    4379

    в том числе: поставщики и подрядчики

    621

    8673

    3534

    задолженность перед персоналом организации

    622

    244

    334

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами

    623

    2

    47

    задолженность по налогам и сборам

    624

    232

    380

    прочие кредиторы

    625

    47

    84

    Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

    630



    Доходы будущих периодов

    640

    Резервы предстоящих расходов

    650

    Прочие краткосрочные обязательства

    660


    661



    Итого по разделу V

    690

    9198

    9079

    БАЛАНС

    700

    41910

    42394

     

    Отчет о прибылях и убытках за______2005 год_____

    Организация ООО «Зет»

    Вид деятельности Прочая розничная торговля в неспециализированных маг по ОКВЭД

    Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность

    Единица измерения: ТЫС. руб. / МЛН. руб. (ненужное зачеркнуть)


    Показатель

    За отчетный период

    За аналогичный период предыдущего года

    наименование

    код

    1

    2

    3

    4

    Доходы и расходы по обычным видам деятельности

    Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

    010

    81897

    88446


    011

    Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

    020

    ( 53941 )

    ( 56206 )


    021

    Валовая прибыль

    029

    27956

    32240

    Коммерческие расходы

    030

    ( 24742 )

    ( 19175 )

    Управленческие расходы

    040

    ( )

    ( )

    Прибыль (убыток) от продаж

    050

    3214

    13065

    Прочие доходы и расходы

    Проценты к получению

    060


    7

    Проценты к уплате

    070

    ( 446 )

    ( 45 )

    Доходы от участия в других организациях

    080

    Прочие операционные доходы

    090


    091

    Прочие операционные расходы

    100

    ( 235 )

    ( 239 )


    110

    Внереализационные доходы

    120


    121

    Внереализационные расходы

    130

    ( 27 )

    ( 10 )


    131

    Прибыль (убыток) до налогообложения

    140

    2506

    12778

    Отложенные налоговые активы

    141

    _

    Отложенные налоговые обязательства

    142

    _

    Текущий налог на прибыль

    150

    ( 1353 )

    ( 771 )


    180

    __

    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

    190

    1153

    12007

    СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)

    200



    Базовая прибыль (убыток) на акцию

    201

    Разводненная прибыль (убыток) на акцию

    202



    [1] Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

    [2] Тавасиев А.М. Банковское дело. Базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.15 с.

    [3] Банковское дело: учеб. Под. Ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика.- 2000. - Стр. 199

    [4] Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – с.87

    [5] Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академ. Проект, 2005. – С. 24

    [6] Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. - с. 17-21.

    [7] Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

    [8] Кабушкин С.Н. «Управление банковскими кредитными рисками» - М.: Новое знание, 2004. –с. 88

    [9] Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - с. 3-8.

    [10] Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 2003. - № 10. - с. 15-24.

    [11] Федеральный закон № 395–I «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г ((в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 106-ФЗ). – ст. 33

    [12] Тавасиев А.М. Банковское дело. – М.: Юнити, 2006. – С 73 с.

    [13] Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования. – М.: КноРус, 2005. – 453 с.

    [14] Основы банковского дела. Учебник / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Банки и биржи, 2001. – с. 46

    [15] Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге» (с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)

    [16] Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 2004. - № 4. - с. 20-25.

    [17] Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»


    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.