*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
В
таблице 2.17 наглядно представлен кредитный портфель изучаемого банка.
Приоритет кредитования остается вот уже больше трех лет в области торговли и
общественного питания, рост кредитов для остальных видов деятельности
незначителен или отсутствует. Спад этого показателя для физических лиц с 2001
года на 2002 год незначителен – на 2,2%. То есть, как уже говорилось, банк
ведет стабильную, без изменений кредитную политику, не желаю вступать в новые
взаимоотношения с клиентами. Это, с одной стороны, гарантирует стабильную
прибыль, но с другой стороны, дает некоторый застой в делах. Банк не желает
внедряться в новые рынки сбыта своих услуг, а предпочитает уже изведанные пути
получения дохода.
Прибыль
коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка
в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с
рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть
детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам
деятельности. Он позволяет руководству сформировать кредитную и процентную
политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации
возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без
грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового
менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования
капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель
такого управления – получение прибыли.[64]
Доля
непроцентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 1,52
пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 1,65%. Общая
сумма доходов за год увеличилась на 23,25%. Беспроцентные доходы также имеют
тенденцию в сторону увеличения на 18,65%.
Таблица 2.18
Динамика структуры валового дохода.*
Показатели
1.01.02.
%
1.01.03.
%
Отклонение
%
Процентный доход
91,85
90,33
-1,52
Непроцентный доход
8,15
9,67
+1,52
Итого валовой доход
100
100
-
*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
При
оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не
должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут
сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при
анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.
В отчетном году балансовая прибыль банка составила 10,66% от суммы прибыли
прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от основной
деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 90%) за
счет нестабильных источников дохода. Основные направления исследования
позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является
актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ
проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли
банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным
и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа
трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят
перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.
Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели (См.: Табл.
2.19):
Таблица 2.19
Коэффициенты прибыльности банка *
Показатели
1.01.02.
1.07.03.
Изменения
1.Балансовая прибыль /
Активы
14,68
18,45
+3,77
2. Чистая прибыль /
Собственный капитал
4,92
5,69
+0,77
*
Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2001-2002 гг.
Прибыль
к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую
количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу
года снижается. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов
коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды
гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в
будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или
пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная
деятельность банка характерна для 2002 года, где основные коэффициенты
доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Эти тенденции
позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.[65]
Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю
обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет
наиболее ликвидных активов:
, (2.1.)*
* Источник: Батракова
Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. -
1998. – С.323.
где - высоколиквидные активы.
- обязательства банка по счетам до
востребования.
Минимально допустимое значение
норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого
показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк
должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может
рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20%
увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень
ликвидности банка (См.: Табл. 2.20).
Таблица 2.20
Сводная таблица обязательных
экономических нормативов регулирования деятельности
коммерческого банка.*
Наименование показателя
Обозначение
Нормативное значение
Фактический уровень 2002 г.
Фактический уровень 2001 г.
Норматив мгновенной ликвидности
Н2
> 20%
21,16 %
41,66 %
Норматив текущей ликвидности
Н3
> 70 %
94,02 %
93,41 %
Норматив долгосрочной ликвидности
Н4
< 120
%
346,06 %
246,96 %
Норматив общей ликвидности
Н5
20-40%
18,53 %
36,04%
* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ
деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251.
Норматив текущей ликвидности банка () определяется как
отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования на срок до 30 дней:
, (2.2.)**
** Источник: Батракова
Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. -
1998. – С.323.
где - ликвидные активы,
- обязательства до востребования и на срок до
30 дней.[66]
Расчет этого норматива позволяет
оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления
ликвидности банка.
Норматив долгосрочной ликвидности
банка ()
характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и
определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая
выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным
средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам,
полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше
года:
, (2.3.)*
* Источник: Батракова Л.Г.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998.
– С. 323.
где - кредиты, выданные банком, размещенные
депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения
свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком
погашения свыше года.[67]
- обязательства банка по кредитам и
депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение
норматива Н4 устанавливается в размере 120%.[68]
Сумма долгосрочных кредитов не должна
превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если
фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо
активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться
средства, привлеченные на долгосрочной основе.
Норматив общей ликвидности () определяется как
процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает
какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
, (2.4.)*
* Источник: Батракова
Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. -
1998. – С. 323.
где - общая сумма всех активов по балансу банка
- обязательные резервы кредитной организации,
счета: 30202, 30204.
Минимально допустимое значение
норматива Н5 устанавливается в размере 20%.[69]
Банк должен стремится к увеличению
этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает
вопрос о доходности проводимых банком операций.
В анализируемых периодах Н2 (норматив
мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 января 2003 г. 21,16%; на
1 января 2002 г. 41,66%, что является положительным результатом деятельности
банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в
первом периоде 2.1 рублей, во втором 4,2 рублей высоколиквидных активов.
Следовательно, банк мог рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня в 2001 г.
и за 5 дней в 2002 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Н3 (норматив текущей ликвидности)
также выше минимально допустимого значения (70%). На 2001 г. он составил
93,41%, на 2002 г. – 94,02%. Это говорит об оптимальности соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.[70]
Н4 (норматив долгосрочной
ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных
операций. В анализируемых периодах значение Н4 больше максимально допустимого
(120%). Он составил на 2001 г. 246,96%, а на 2002 г. 346,06%. Сумма
долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) превышает
сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является
отрицательным результатом.[71]
Н5 (норматив общей ликвидности)
показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это
означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 2001
г. 36,04%, на 2002 18,53%. Полученный результат за 2002 г. Меньше минимального
значения норматива (20%), оптимальное значение – 40%. Отставание от норм
небольшое, можно предположить, что это только временное снижение показателя,
так как видно из таблицы 2.20. в 2001 году этот
норматив находился в пределах допустимого – 36,04%.[72]
В общем, по всем нормативам
ликвидности прослеживается положительная оценка.
Результаты анализа
финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для
определения совокупного рейтинга банка, позволили установить, что анализируемый
банк является стабильным и рентабельным. Хотя имеется и целый ряд недостатков в
финансовой деятельности.
При анализе обязательных
экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков
установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, в
том числе нормативы ликвидности (из данных нормативов не выполняется только
Н4). В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по
устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку
целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах,
хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения
норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную
политику. При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка
установлено, что все нормативы соблюдаются.[73]
В результате проведенного
структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка
наиболее доходными является кредитная деятельность - 90%. Структура
«кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.
При анализе структуры
источников ресурсов коммерческого банка (пассивных операций) установлено, что
доля источников собственных средств составляет 17,65%, а привлеченные средства
и прочие обязательства составляют 82,35% всех средств коммерческого банка.
Структура собственных средств банка рациональна, т.к. доля уставного фонда в
общей сумме собственных средств не превышает 60%. В целом, структуру активов и
пассивов можно оценить как удовлетворительную.
Доходы банка за 2002 год
составили 19750 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом возросли на 3649 тыс.
рублей или 22,7%. Большая часть доходов – 10662 тыс. рублей или 54% от всей
суммы получена в виде процентов за предоставленные кредиты. В сравнении с
прошлым годом объем предоставленных кредитов (обороты) возрос на 50 млн. рублей
или 17% (2001 г. – 294 млн. рублей, 2002 г. – 344 млн. рублей), что привело и к
росту процентных доходов на 797 тыс. рублей или 20%. Рост произошел за счет
расширения кредитов по кредитным линиям и «овердрафту», в результате обороты по
кредитным линиям составили 37,2 млн. рублей, по «овердрафту» - 91,2 млн.
рублей.
Второй по значению статьей, где
сосредоточены доходы банка, является комиссия, полученная от инкассации,
кассовых, расчетных и других операций, которая составила за 2002 год 5576 тыс.
рублей против 4346 тыс. рублей в прошлом году. Удельный вес доходов от
комиссионных операций составил 28%.
Расходы банка возросли на 3575 тыс.
рублей или на 23,2% и составили 18982 тыс. рублей.
В текущем году была активизирована
работа банка по привлечению дополнительных ресурсов, что соответственно привело
и к увеличению расходов банка по уплате процентов за привлеченные ресурсы всего
на 499 тыс. рублей или 17%, в том числе основной рост – 239 рублей произошел за
счет уплаты процентов по депозитам юридических лиц.
За 2002 год в целом существенных
изменений в деятельности банка, которые повлияли на ее финансовую устойчивость,
ее политику не произошло. Однако объем и структура баланса на 01.01.2003 г.
несколько изменились по сравнению с 01.01.2002 г. она возросла на 2 млн. рублей
или 1,4% и на 01.01.03 составила 86 млн. рублей.
Задолженность по кредитам возросла на
14,5 млн. рублей или 42,2% и составила 48,7 млн. рублей. Основной рост кредитов
произошел за счет направления их в развитие торговых организаций 95,3%,
физическим лицам – 3,3%. Обороты по выдаче кредитов в целом за год составили
343,8 млн. рублей, по погашению – 329,3 млн. рублей. Кредиты выдавались ООО
«Дерби-А» на приобретение продуктов питания, ООО «КМВ-Хозторг» на приобретение
хозтоваров, ООО «Опт-торг» на товары бытовой химии и т.д.
Основная часть кредитов предоставлена
до одного года – 98,4%. Кредитов на более длительные сроки банком не выдавались
по причине отсутствия долгосрочных ресурсов. Средневзвешенная ставка по
выданным кредитам в течении года была на уровне ставке рефинансирования ЦБ РФ,
которая колебалась от 21 до 23%.
Просроченные ссуды составили 605 тыс.
рублей или удельный вес их в общем объеме кредитов составил 1,2%, по сравнению
с прошлым годом сумма долга не изменилась в связи с тем, что до настоящего
времени идет процедура банкротства некоторых предприятий.
Качество кредитного портфеля на
01.01.2003 года по сравнению с 01.01.2002 года не изменилось. Ссуды, отнесенные
к 1 группе кредитного риска, составили 48127 тыс. рублей, рост составил 14484
тыс. рублей или 43%, что обусловлено выдачей новых кредитов. По второй и
третьей группам риска задолженности нет. По четвертой группе риска
задолженность не изменилась и составила 605 тыс. рублей. Общая величина
сформированного резерва на возможные потери по ссудам на 01.01.2003 года
составила 1086 тыс. рублей или 100% от величины расчетного резерва.
По-прежнему продолжается кредитование
надежных, стабильных клиентов под овердрафт, то есть под недостаток средств на
расчетном счете.
Итак,
проанализировав все сферы деятельности банка ЗАО КБ «Пятигорск», можно смело
сказать, что методика оценки кредитоспособности клиента является эффективной.
Об этом говорят не только хорошие финансовые результаты банка, но и его длинный
«жизненный» цикл. Отрицательным же можно назвать исключительно стабильное
состояние банка. Хотелось бы, чтобы банк направлял все больше средств на свое
развитие, на расширение видов услуг. В качестве предложения по
усовершенствованию методики оценки кредитоспособности, можно предложить более
глубокий анализ предприятия-клиента. Ввести в анализ клиента плановые
показатели, перспективы развития. Глубже изучать менеджмент самого заемщика.
