Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

(основной + дополнительный) х 100% = 44832 / 4815 х 100% = 931,1%

Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5

(неудовлетворительный).

Доходность – оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для перспективы его развития.

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.

Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%

Примечание: условно средняя стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации.

Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно, рейтинг равен 5 (неудовлетворительно).

Ликвидность – способность банка с точки зрения выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.

Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 (норматив мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов). При этом значение Н3 составляет 19,1% при нормативе более 20%, следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу Н5 у банка значительное нарушение (15,68% при нормативном – более 20%). Исходя из этих данных, рейтинг банка – 4 (предельный).

Анализ менеджмента (управления) – оценка методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением экономических нормативов и действующего законодательства.

Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным рассчитать данный рейтинг невозможно.

Совокупный рейтинг коммерческого банка.

А 3

К 5

Д 5 21 : 5 = 4,2

Л 4

М 4

Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения.

По Инструкции №10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 – это означает, что банк получает рейтинг предельного.

Банки, получившие рейтинг «предельные», имеют следующие характеристики: имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности; демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом; в случае, если не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили установить, что анализируемый банк имеет рейтинг «предельный». Это свидетельствует о том, что имеется целый ряд недостатков в финансовой деятельности, также имеются признаки нестабильного положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех нормативов ликвидности (из данных нормативов выполняется только Н4). В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику. За нарушения данных нормативов на банк был наложен штраф в размере 21406,91 грн., а именно за нарушение норматива ресурсной ликвидности.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность - 69%, далее - доходы и комиссия по предоставленным услугам

– 17,7%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка

(пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет 8%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют

92% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка нерациональна, т.к. доля уставного фонда в общей сумме собственных средств превышает 60%. При анализе привлеченных средств установлено, что наибольший удельный вес занимают дешевые ресурсы – средства на расчетных и текущих счетах – 67,43%, что следует оценить положительно. Следует отметить, что банк использует межбанковские кредиты, но в очень ограниченном количестве – 3,36%, что также можно оценить положительно.

Низкий удельный вес депозитов (менее 1%) свидетельствует либо о низкой степени доверия данному коммерческому банку, либо, что он является

«карманным» банком каково-то предприятия или группы предприятий, на это же, указывает и достаточно высокий удельный вес расчетных и текущих счетов. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

На 01.10.97 г. доходы банка составили 103415 грн., что на 3555 грн. выше, чем на 01.01.97 г. Увеличение дохода произошло за счет увеличения суммы выданных кредитов на 39720 тыс. грн. При этом процентная ставка уменьшилась с 1,6% до 0,16%, что повлияло отрицательно на полученный доход. При анализе расходов банка установлено, что за анализируемый период расходы на 1 грн. доходов возросли на 13 коп. Величина процентных расходов в общей сумме расходов в относительном выражении снизилась с

83,5% на 01.01.97 г. до 70,8% на 01.10.97 г., хотя в абсолютном выражении наблюдался их рост на 4100 грн. Это произошло за счет изменения в структуре расходов банка, т.е. значительного увеличения уплаченной комиссии за услуги и расходов на операции с ценными бумагами.

За анализируемый период банком получена балансовая прибыль в размере

32806 грн., что на 12184 грн. ниже, чем на 01.01.97г. Значительное снижение балансовой прибыли произошло за счет резкого увеличения расходов

– с 54940 грн. на начало анализируемого периода до 70580 грн. на его конец.

При анализе прибыльности банка установлено, что рентабельность капитала составила 0,87%, т.е. достаточно низкая. Прибыльность активов данного коммерческого банка составляет 0,04%. Данные цифры свидетельствуют о том, что коммерческий банк пытается поддерживать минимальный уровень рентабельности капитала и прибыльности активов. Это подтверждает предположение о том, что данный банк является «карманным» банком какой-то группы предприятий.

Примечание: все расчеты и выводы к ним основываются на том, что баланс- брутто и выписка из отчета формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» являются формами отчетности одного банка, что в действительности не является таковым, процентные ставки рефинансирования НБУ в учет не брались.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика.

Анализ финансового положения ссудозаемщика.

При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятие «кредитоспособность» включает в себя: юридический статус заемщика; его репутацию; экономическую состоятельность.

Следовательно, при выборе клиента (ссудозаемщика) необходимо установить его юридический статус, оценить репутацию заемщика по отношению к своим обязательствам в прошлом и произвести анализ экономической состоятельности.

Таким образом, кредитоспособность заемщика прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она по системе показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. В зависимости от динамики показателей кредитоспособности предприятия делятся на группы: предприятия первого класса, второго класса, третьего класса, имеющее неустойчивое финансовое положение и некредитоспособные предприятия.

Основным источником информации при проведении анализа финансового положения потенциального ссудозаемщика является баланс предприятия (форма

№1).

В данной работе будет рассмотрено возможность получения ссуды

Нимировским спиртзаводом.

Поскольку в балансе предприятия содержатся две статьи, искажающие результаты анализа (убытки и использование заемных средств), то такой баланс нужно откорректировать: уменьшить величину PIIIA на эти статьи, в пассиве соответственно уменьшить величину резервного фонда и долгосрочные заемные средства. Поскольку в балансе анализируемого предприятия эти статьи отсутствуют (т.е. убытков и использования заемных средств не было), то данный баланс является балансом нетто.

При анализе источников финансовых ресурсов оценивают изменения происшедшие в их структуре и составе.

Таблица №16.

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.
|Актив |На начало года |На конец |
|Наименование статей | |отчетного |
| | |периода |
| |Сумма, |% к |Сумма, |% к |
| |тыс. |итогу |тыс. |итогу |
| |грн. |актива |грн. |актива |
|1. Основные средства и другие необоротные активы. |
|Основные средства |334 |13,6 |2365,9 |26,3 |
|Незавершенные кап. вложения |280 |11,3 |546,3 |6,1 |
|Оборудование |74,5 |3 |117,2 |1,3 |
|Прочие необоротные активы |67,3 |2,7 |— |— |
|Итого по разделу 1. |755,8 |30,8 |3029,4 |33,6 |
|2. Запасы и затраты. |
|Производственные запасы |233,4 |9,5 |1203 |13,4 |
|Животные на откорме |0,3 |0,012 |5,2 |0,06 |
|МБП |5 |0,2 |20,3 |0,23 |
|НЗП |86 |3,5 |134,3 |1,5 |
|Затраты будущих периодов |1,1 |0,04 |2,1 |0,02 |
|Готовая продукция |52,5 |2,1 |639,9 |7,1 |
|Товары по покупной стоимости |10,9 |0,44 |26,4 |0,3 |
|Итого по разделу 2. |389,2 |15,9 |2031,2 |22,5 |
|3. Денежные средства, расчеты и прочие активы. |
|Товары отгруженные срок оплаты |100,1 |4,1 |546,2 |6,06 |
|которых не наступил | | | | |
|Расчеты с дебиторами: |
|-за товары срок оплаты которых не |29,8 |1,2 |1134,8 |12,6 |
|наступил | | | | |
|-по векселям полученным |0,9 |0,04 |0,9 |0,01 |
|-с бюджетом |161,2 |6,58 |904 |10,03 |
|-с персоналом по прочим операциям |4,7 |0,2 |2,5 |0,03 |
|-с дочерними предприятиями |398,9 |16,3 |996 |11,1 |
|-с прочими дебиторами |69,9 |2,9 |— |— |
|Денежные средства: |
|-расчетный счет |117,7 |4,8 |168,4 |1,9 |
|-валютный счет |405,4 |16,6 |196,3 |2,2 |
|-прочие денежные средства |— |— |0,8 |0,008 |
|Прочие оборотные активы |16,1 |0,7 |— |— |
|Итого по разделу 3. |1304,4 |53,3 |3949,9 |43,8 |
|Баланс |2449,4 |100 |9010,5 |100 |

Таблица № 16 (продолжение)

Аналитический баланс-нетто Нимировского спиртзавода на 01.01.97 г.
|Пассив |На начало года |На конец |
|Наименование статей | |отчетного |
| | |периода |
| |Сумма, |% к |Сумма, |% к |
| |тыс. |итогу |тыс. |итогу |
| |грн. |пассива|грн. |пассива|
|1. Источники собственных и приравненных к ним средств. |
|Уставный фонд |335,8 |13,7 |2377,3 |26,4 |
|Дополнительный капитал |181 |7,4 |475 |5,3 |
|Финансирование капитальных |354,5 |14,5 |663,5 |7,4 |
|вложений | | | | |
|Специальные фонды и целевое |1470 |60 |4007,7 |44,5 |
|финансирование | | | | |
|Амортизационный фонд на полное |2,0 |0,08 |50,1 |0,6 |
|обновление | | | | |
|Итого по разделу 1. |2343,9 |95,7 |7573,6 |84,1 |
|2. Долгосрочные пассивы. |
| |— |— |— |— |
|Итого по разделу 2. |— |— |— |— |
|3. Расчеты и прочие пассивы. |
|Краткосрочные заемные средства |— |— |1029 |11,4 |
|Расчеты с кредиторами: |
|-за товары срок оплаты которых не |12,1 |0,5 |75,9 |0,8 |
|наступил | | | | |
|-по авансам полученным |1,0 |0,04 |162,4 |1,8 |
|-с бюджетом |8,5 |0,3 |9,8 |0,1 |
|-по внебюджетным платежам |37,6 |1,5 |98 |1,1 |
|-по страхованию |7,6 |0,3 |5,9 |0,1 |
|-по оплате труда |27,5 |1,1 |52,1 |0,6 |
|-с прочими кредиторами |7 |0,3 |1,3 |0,01 |
|Ссуды для работников |4,8 |0,2 |2,5 |0,03 |
|Итого по разделу 3. |106,1 |4,3 |1436,9 |15,9 |
|Баланс |2449,4 |100 |9010,5 |100 |

За анализируемый период изменился состав как собственных, так и заемных источников финансовых ресурсов. В составе собственных средств произошли координальные изменения, а именно, значительно возросла доля уставного фонда (с 13,7% на начало года до 26,4% на конец отчетного периода), остальные статьи данного раздела имеют сильную тенденцию к снижению, за исключением амортизации на полное восстановление, доля которой незначительно возросла. Доля раздела в структуре баланса снизилась с 95,7% на начало года до 84,1% на конец отчетного периода.

Данное изменение можно расценить двояко, с одной стороны предприятию выгодно уменьшить долю собственных средств при увеличении заемных, с другой стороны высокая доля собственных средств является более надежным для банка. Тем ни менее, доля собственных средств в структуре баланса значительно превышает оптимальный уровень в 50%. В целом, структура собственных средств достаточно оптимальна для банка. Изменилась также и структура заемных средств. Следует оценить положительно появление краткосрочных заемных средств, которые, правда, имеют подавляющий удельный вес в структуре третьего раздела пассива – 71,6%, однако в структуре баланса они занимают только 11,4%. В целом структура третьего раздела пассива увеличилась по сравнению с началом года с 4,3% до 15,9% в основном за счет краткосрочных заемных средств, по остальным статьям раздел наблюдается незначительное уменьшение удельного веса, за исключением авансов полученных, по которым произошло увеличение с 0,04% до 1,8%, что в абсолютном выражении составило 161,4 тыс. грн. – это свидетельствует о повышении степени доверия к данному предприятию. С точки зрения задолженности предприятия поставщикам структура ухудшилась и составила 0,8% против 0,5% на начало года. Тоже положение и по оплате труда работников. Задолженность предприятия перед бюджетом снизилась с

0,3% до 0,1%, что является позитивным фактом.

При анализе источников средств целесообразно рассчитать величину собственных оборотных средств, которая характеризует ту часть собственных средств предприятия, которая является источником покрытия оборотных

(текущих) активов предприятия. На данном предприятии на начало года данный показатель составлял 1588,1 тыс. грн., а на конец отчетного периода он равнялся 4544,2 тыс. грн. При прочих равных условиях рост данного показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Таблица №17

Расчет суммы собственных основных и оборотных средств, тыс. грн.
|Показатель |Начало года|Конец года|Изменение|
|1.Источники собственных и |2343,9 |7573,6 |+5229,7 |
|приравненным к ним средств | | | |
|Долгосрочные пассивы – использ-ние |0 |0 |0 |
|заемных ср-в | | | |
|3. Итого средств для финансирования|2343,9 |7573,6 |+5229,7 |
|4.Основные средства и другие |755,8 |3029,4 |+2273,6 |
|необоротные активы | | | |
|5. Строка 4 в % к строке 3 |32,2 |40 |+7,8 |
|6. Собственные оборотные средства |1588,1 |4544,2 |+2956,1 |
|7. Строка 6 в % к строке 3 |67,8 |60 |-7,8 |
|8. Норматив собственных оборотных |60 |169 |Х |
|средств | | | |
|9. Изменение собственных оборотных |+1528,1 |+4375,2 |Х |
|средств | | | |
|10. Коэффициент обеспеченности |26,47 |26,89 |Х |
|11. Коэффициент сохранности |2,86 |Х |

За анализируемы период на финансирование основных и прочих необоротных активов направлялось 40% собственных и приравненных к ним средств и соответственно на формирование оборотных средств – 60%. Уменьшение доли собственных средств на 7,8%п. можно расценить двояко: для самого предприятия это позитивная тенденция, т. к. оборотные средства выгодно формировать за счет заемных средств. Собственные средства следовало бы вложить в расширение производства либо инвестировать в долевое участие прочих предприятий и на покупку ценных бумаг. Для банка и кредиторов – это негативная ситуация, т.к. увеличивается финансовый риск.

Этот вывод подтверждается тем, что предприятие имеет на конец отчетного периода излишек собственных оборотных средств в размере 4375,2 тыс. грн., что обеспечивает превышение рекомендуемого уровня в 26,89 раза. Уровень сохранности средств составляет 2,86 раза, что так же достаточно высоко. Поэтому целесообразно пересмотреть структуру средств для финансирования основного и оборотного капитала и рационализировать ее.

Данное предприятие пытается расширять производственную и социальную сферу. Об этом свидетельствует тот факт, что на эти цели за отчетный период начислено 2364 тыс. грн., правда, израсходовано только 454,5 тыс. грн., что составляет 19,2% всей начисленной суммы. Остаток суммы начисленной на расширение производства и социальной инфраструктуры составляет 2760,5 тыс. грн., что можно расценить как положительный факт.

О расширении деятельности свидетельствует тот факт, что за отчетный период произошло увеличение краткосрочных кредитов и уменьшение доли собственного капитала.

За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на 6561,1 тыс. грн. Это произошло за счет увеличения суммы оборотных активов на

4287,5 тыс. грн. и суммы основных средств на 2273,6 тыс. грн. Накопление имущества предприятием свидетельствует о наличии материальных ценностей для обеспечения займа. Доля оборотных активов снизилась на 2,9%п., в основном за счет изменения в структуре баланса предприятия, доли запасов и затрат, а также денежных средств, расчетов и прочих активов. С точки зрения повышения платежеспособности предприятия за анализируемый период структура имущества предприятия ухудшилась, т.к. уменьшился удельный вес наиболее мобильной части оборотных средств.

Для того чтобы оценить изменения в структуре запасов и затрат необходимо определить удельный вес каждой статьи раздела в итоге этого раздела.

Таблица №18

Динамика структуры запасов и затрат.
|Наименование |На начало |В % к |На конец |В % к |Изменени|
|статей |года, в |итогу |отчетного |итогу |е, в %п.|
| |тыс. грн. |раздела |периода, в |раздела | |
| | | |тыс. грн. | | |
|Производствен|233,4 |59,9 |1203 |59,2 |-0,7 |
|ные запасы | | | | | |
|Животные на |0,3 |0,08 |5,2 |0,3 |+0,22 |
|откорме | | | | | |
|МБП |5 |1,3 |20,3 |1 |-0,3 |
|НЗП |86 |22,1 |134,3 |6,6 |-15,5 |
|Расходы |1,1 |0,3 |2,1 |0,1 |-0,2 |
|будущих | | | | | |
|периодов | | | | | |
|ГП |52,5 |13,5 |639,9 |31,5 |+18 |
|Товары по |10,9 |2,8 |26,4 |1,3 |-1,5 |
|покупной | | | | | |
|стоимости | | | | | |
|Всего по |389,2 |100 |2031,2 |100 |Х |
|разделу | | | | | |

Как видно из расчетов произошли значительные изменения в структуре запасов и затрат, в частности произошло перераспределение доли в структуре раздела между статьями «незавершенное производство» и «готовая продукция». По остальным статьям раздела произошло незначительное изменение.

Таблица №19

Динамика структуры дебиторской задолженности и денежных средств.
|Наименование |На |В % к |На конец |В % к |Изменени|
|статей |начало |итогу |отчетного |итогу |е, в %п.|
| |года, в |раздела |периода, в |раздела | |
| |тыс. | |тыс. грн. | | |
| |грн. | | | | |
|Дебиторская задолженность |
|За товары срок |29,8 |2,28 |1134,8 |28,73 |+26,45 |
|оплаты которых | | | | | |
|не наступил | | | | | |
|По векселям |0,9 |0,07 |0,9 |0,02 |-0,05 |
|полученным | | | | | |
|С бюджетом |161,2 |12,36 |904 |22,89 |+10,53 |
|С персоналом по |4,7 |0,36 |2,5 |0,06 |-0,3 |
|прочим операциям| | | | | |
|С дочерними |398,9 |30,58 |996 |25,22 |-5,36 |
|пред-ми | | | | | |
|С прочими |69,6 |5,34 |— |— |-5,34 |
|дебиторами | | | | | |
|Денежные средства |
|Расчетный счет |117,7 |9,02 |168,4 |4,26 |-4,76 |
|Валютный счет |405,4 |31,08 |196,3 |4,97 |-26,11 |
|Прочие денежные |— |— |0,8 |0,02 |+0,02 |
|средства | | | | | |
|Итог раздела |1304,4 |100 |3949,9 |100 |Х |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7