Банковский баланс и принципы его построения

│ 23 │Переоценка основных средств │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 24 │Нераспределенная прибыль прошлых лет │ │ │

│ │(непокрытые убытки прошлых лет) │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 25 │Прибыль (убыток) за отчетный период │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 26 │Всего источников собственных средств │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 27 │Всего пассивов │ │ │

├──────┴──────────────────────────────────────

│ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │

├──────┬──────────────────────────────────────

│ 28 │Безотзывные обязательства кредитной │ │ │

│ │организации │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────

│ 29 │Выданные кредитной организацией гарантии и │ │ │

│ │поручительства │ │ │

└──────┴───────────────────────────────────────

Руководитель (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

“___” __________ _____ г.

Таблица. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма).

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У.

1. Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.

2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - форма 0409101) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 («Вестник Банка России» от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с «Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 0409101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У.

В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

(публикуемая форма)

┌─────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐

│Номер│ Наименование статьи │ Номера балансовых счетов в соответствии с │

│ п/п │ бухгалтерского баланса │Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных│

│ │ (публикуемая форма) │организациях и их расшифровок в соответствии с│

│ │ │ формой 0409110 <1> │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤

│ I. АКТИВЫ │

├─────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │Денежные средства │202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204 │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 2 │Средства кредитных │30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 │

│ │организаций в Центральном│+ 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304│

│ │банке Российской │(кроме 30410)) <2> - 30410 │

│ │Федерации │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 2.1 │Обязательные резервы │30202 + 30204 │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │Средства в кредитных │20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 │

│ │организациях │+ 30213 + А/3.2 - А/3.1 <3> │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 4 │Чистые вложения в ценные │501(А - П) + 506(А - П) │

│ │бумаги, оцениваемые по │ │

│ │справедливой стоимости │ │

│ │через прибыль или убыток │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 5 │Чистая ссудная │20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320(А - │

│ │задолженность │П) + 321 (кроме 32115) + 322(А - П) + 323 │

│ │ │(кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + │

│ │ │(40111 - 40110) <4> + 40308 + 40310 + 441(А - │

│ │ │П) + 442(А - П) + 443(А - П) + 444(А - П) + │

│ │ │445(А - П) + 446(А - П) + 447(А - П) + 448(А -│

│ │ │П) + 449(А - П) + 450(А - П) + 451(А - П) + │

│ │ │452(А - П) + 453(А - П) + 454(А - П) + 455(А -│

│ │ │П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + │

│ │ │458 (кроме 45818) + 460(А - П) + 461(А - П) + │

│ │ │462(А - П) + 463(А - П) + 464(А - П) + 465(А -│

│ │ │П) + 466(А - П) + 467(А - П) + 468(А - П) + │

│ │ │469(А - П) + 470(А - П) + 471(А - П) + 472(А -│

│ │ │П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + │

│ │ │477(А - П) + 478(А - П) + 512(А - П) + 513(А -│

│ │ │П) + 514(А - П) + 515(А - П) + 516 (кроме │

│ │ │51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810)│

│ │ │+ 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 <3> - │

│ │ │А/3.2 - А/5.2 │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 6 │Чистые вложения в ценные │502(А - П) + 507(А - П) + 601(А - П)+ │

│ │бумаги и другие │602(А - П) + А50505/6.1 - А50507/6.2 + │

│ │финансовые активы, │А50719/17 │

│ │имеющиеся в наличии для │ │

│ │продажи │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и │601(А - П) + А/6.4 - А60206/6.3 │

│ │зависимые организации │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 7 │Чистые вложения в ценные │503(А - П) + 505(А - П) - А50505/6.1 + │

│ │бумаги, удерживаемые до │А50507/6.2 + А50319/17 │

│ │погашения │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 8 │Основные средства, │604(А - П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609(А│

│ │нематериальные активы и │- П) + 610 │

│ │материальные запасы │ │

├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤

│ 9 │Прочие активы │20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - │

│ │ │30222) <5> + (30233 - 30232) <5> + 303 <5> + │

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5