МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Бухгалтерский учет операций по кредитному договору

    Бухгалтерский учет операций по кредитному договору

    Задание 1


    1 октября текущего года ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.

    Банк «Аверс» принял решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в размере 18 % годовых по срочной задолженности.

    5 октября был заключён кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.

    ООО «Праздник» имеет расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей стоимостью 500 000 рублей.

    На момент погашения кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.

    Задание:

    1. Оформите: а) кредитный договор;

     б) распоряжение на выдачу кредита.

    2. Начислите проценты за пользование кредитом.

    3. Составьте бухгалтерские проводки.

    4. Оформите мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.

    1. Оформляем кредитный договор и распоряжение на выдачу кредита:


    КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12

     г. Казань «_05 » __октября_____ 20010 г.

    _АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5

    (наименование и местонахождение банка)

    именуемый в дальнейшем "БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая Ивановича_, действующего на основании _Устава_ и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6

    (наименование и местонахождение заемщика)

     именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега Викторовича, действующего на основании Устава

    заключили между собой нижеследующий договор:

    1. Банк принимает на себя обязательства:

    1.1. Предоставить заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей на срок 30 дней по 5 ноября 2010 г., исходя из следующего расчета:


    Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)

    Объекты и виды кредита

    Сумма выдачи

    Проценты погашения

    Дата

    Краткосрочные кредиты

    470000,00

    18%

    5 октября 2010 г.

    Сроки погашения

    5 ноября 2010 г.

    единовременно,

    5 ноября 2010 г.

    5 ноября 2010 г.

    Долгосрочные кредиты




    Итого:

    470000,00

    6953,42

    5 ноября 2010 г.


    1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012

    Кредит предоставляется путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в банке-кредиторе

     2. Заемщик обязуется:

    2.1. Обеспечить использование кредита на следующие цели:

    Для приобретения оргтехники

    2.2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

    Векселя, в количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

     Застраховать ценности, принятые в залог.

     2.3.Предоставить гарантии (поручительства).

    Гарантия № 1 от 05.10.2010 г. ООО «Праздник»

    2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие)

    Платежным поручением

     2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке:

    В соответствии с условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга

    (периодичность уплаты)

    Безналичным перечислением с расчетного счета

    (способ оплаты)

    2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представления).

    Платежные поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники

    3. Банк имеет право:

    3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

    Фактический осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук

    3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случаях

    Несвоевременной уплаты процентов и суммы долга

    (указать каких)

    с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.

    3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:

    - прекращать выдачу новых ссуд;

    - досрочно погашать ранее выданные кредиты

    При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.

    При непогашении ссуды в срок задолженность_____________________

    (указать действия банка)

     3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________

     До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.

    3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________

     - о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;

     - о реорганизации;

     - о ликвидации;

    4. Заемщик имеет право:

    4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за пользование кредитами.


     ЗАЕМЩИК БАНК

    Почтовый адрес:


    Почтовый адрес:

    ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6


    АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5

    ОГРН: 1031010557522


    ОГРН: 1038651429121

    ИНН/КПП: 1654876367/165001001


    ИНН/КПП: 1653016689/167001001

    Банковский счет: 40702810200000000512


    БИК: 049205798

    в АКБ «Аверс» 30101810300000000798


    Корреспондентский счет: 30101810300000000798

    Телефон/факс: (843) 570-13-18 / 570-13-80


    Телефон/факс: (843) 557-81-62 / 557-81-50

     

     РУКОВОДИТЕЛЬ


     

     РУКОВОДИТЕЛЬ

    __________________________  ___________________________

     (подпись)                                       (подпись)

    дата 05.10.2010 г.                           дата 05.10.2010 г.

    м.п.                                                  м.п.


    «05» октября 2010 г.

    В бухгалтерию банка


    РАСПОРЯЖЕНИЕ


    Выдайте (откройте) ООО «Праздник»____________________________

    наименование заемщика

    краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.

    в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___

    цифрами и прописью

    и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание: договор № 12 от «05» октября_ 2010 г. количество дней по договору _30_

    Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г

    дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.

    Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)

    цифрами и прописью

    Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук

    вид залога, поручительство, гарантию

    в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

    цифрами и прописью

    по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_ от «_05_»_октября 2010_г.

    Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________

    от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________

    Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________

    Группа риска _II_

    Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.

    Председатель правления ____________ Котов Н.И.

    Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.

    Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.

    Исп.____________________________ Иванова Е.Е.

     

    2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:


    470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42

    3. Составим бухгалтерские проводки:


    05.10.2010 г. выдаем кредит:

    Дт - 45203

    Кт - 40702

    - на сумму 470000 рублей

    05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:

    Дт - 47427

    Кт - 70601

    - на сумму начисленных процентов – 6953,42

    05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:

    Дт - 40702

    Кт - 47427

    - на сумму 6953,42

    05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:

    Дт - 40702

    Кт - 45203

    - на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58

    Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.

    05.11.2010 г. переносим основной долг:

    Дт - 45812

    Кт - 45803

    - на сумму просроченной задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42

    4. Оформляем мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности:


    Код формы документа по ОКУД

    0401108

     АКБ «Аверс»

    Составитель

    МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

    1

     

    05.11.2010 г.




    Дата


    Наименование счета

    Дебет

    счета

    Сумма
    цифрами

    Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, негосударственным коммерческим организациям

    445812810200000000012

    76953-42









    Наименование счета

    Кредит

    счета



    Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, государственным внебюджетным фондам

    45803810200000000012











    Сумма прописью

    Шифр документа


    Семьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят три рубля 42 копейки

    09




    Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер

    Перенос основного долга на счет просроченной задолженности по кредитному договору № 12 от 05.10.2010 г.


    Подписи


    Приложение:


    документов на


    листах.


    Задание 2


    7 сентября текущего года гражданка Маркова И.А. заключила с коммерческим банком «Инвест-групп» депозитный договор на сумму 50 000 рублей на срок 91 день под 12 % годовых.

    Проценты по депозиту выплачиваются в конце срока наличными.

    Задание:

    1. Рассчитайте сумму процентов по депозиту и определите срок возврата депозита.

    2. Составьте бухгалтерские проводки.


    1. Рассчитываем проценты по депозиту и определим срок возврата депозита:

    Срок возврата депозита с 07.09.2010 г. по 06.12.2010 г. – 91 день.

    Дата выплаты процентов – 06.12.2010 г.

    Проценты по депозиту:

    50000,00 * 12 % * 91 день / 365 * 100% = 1495,89.

    Полная сумма возврата депозита и проценты:

    50000 + 1495,89 = 51495,89.

    2. Составляем бухгалтерские проводки:

    Открытие депозитного счета:

    Дт - 20202

    Кт - 42304

    - на сумму 50000 рублей.

    Начисление процентов по депозиту:

    Дт - 70606

    Кт - 47411

    - на сумму процентов 1495,89.

    Проценты, полученные в конце срока:

    Дт - 47411

    Кт - 42304

    - на сумму начисленных процентов 1495,89.

    Возврат суммы депозита и начисленных процентов:

    Дт - 42304

    Кт - 20202

    - на сумму 51495,89.


    Список использованной литературы


    1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст. 26, 29, 30, 36, 37.

    2. Положение N2 302-П. - ч. II.

    3. Положение Банка России от 26.06.98 N2 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.

    4. Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т «О применении положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, 31.08.98 № 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-T».

    5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 № 285-Т к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учетa» от 26.06.98 № 39-П.

    6. Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. :

    7. Финансы и статистика. 2008. - С. 202-222.

    8. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина - М. : КНОРУС, 2005. - С. 291-297.

    9. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] : учеб. пособие / О.И. Лаврушии, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. - М. :

    10. КНОРУС, 2006.

    11. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. - М. : Финансы и статистика, 2006. - С. 160-177, 222-261.

    12. Банковские операции [Текст] : учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М. : Магистр, 2007. - С. 40-42. 98-102.

    13. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст] : учебник / Т.И. Капаева. - М. : форум: ИНФРА-М, 2006. - с. 129-138, 179-189.



    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.