Как
видно из таблицы 5, процентные доходы Пушкинского отделения на протяжении трех
лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в
2008 году по сравнению с 2006 процентные доходы выросли на 130 931 тыс.
руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что Пушкинское отделение размещает
практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так
как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию
региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным.
Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов
физическим лицам. Так например, в 2008 году их доля в процентных доходах
составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от
выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2007 году по сравнению
с 2006 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2008 по
сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это
связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц.
Общие доходы за 2008 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше
объема доходов, произведенных в 2006 году.
В
статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2008
году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентные
расходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2008
году по сравнению с 2006 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35
раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2008
году - 57,0 %). Общие расходы за 2008 год составили 340 365 тыс.руб., что на
44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2006 году.
В
итоге, прибыль Пушкинского отделения увеличивалась в 2008 году по сравнению с
2006 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.
Для наглядности проведем динамику доходов и расходов Пушкинского
отделения № 2009 Сбербанка России, для того чтобы четко рассмотреть результаты
финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка. Представим данные динамики в
графиках и диаграммах.
Рисунок
5 – Динамика процентных доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в
2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Высокими
темпами растут процентные доходы. В 2007 году по сравнению с 2006 годом они
выросли в 1,27 раза, что на 84 939 тыс.руб. больше. В 2008 году по сравнению с
2006 они выросли в 1,4 раза, что составляет 130 931 тыс. рублей.
Рисунок
6 – Динамика непроцентных доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
в 2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Высокими
темпами растут непроцентные доходы. Так например, в 2007 году по сравнению с
2006 они выросли в 1,3 раза, что на 31 431 тыс. руб. больше. А в 2008 году
по сравнению с 2006 они выросли на 69 522 тыс. руб. или в 2 раза.
Рисунок
7 – Структура доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в 2008 году
Как
видно из диаграммы в 2008 году наибольшую долю занимают доходы от выдачи
кредитов физическим лицам (59,05%), на втором месте – доходы от выдачи кредитов
юридическим лицам и банкам (26,42%).
Рисунок
8 – Динамика процентных расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
в 2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Процентные
расходы отделения тоже увеличиваются год от года. В 2008 году по сравнению с
2007 они увеличились в 1,16 раза или на 18 808 тыс. руб. А если сравнивать
2008 год с 2006, то они увеличились в 1,59 раза или на 50656,88 тыс.руб.
Проценты по вкладам, в основном, не повышаются, это связано только с тем, что
растет общий объем вкладов в Пушкинском отделении № 2009 Сбербанка России.
Несмотря на увеличение числа банков-конкурентов, клиенты по-прежнему доверяют
Сбербанку.
Надо
заметить, что процентные расходы банка растут более быстрыми темпами, чем
процентные доходы, поэтому отделению следует проводить более активную кредитную
политику, не забывая при этом о качестве кредитного портфеля. Это позволит
сохранить прибыль и рентабельность на высоком уровне.
Рисунок
9 – Динамика непроцентных расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
в 2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Незначительными
темпами непроцентные расходы увеличиваются за 2006-2008 года. Так, в 2008 году
по сравнению с 2007 они выросли в 1,02 раза или на 5 118 тыс. рублей. А в 2008
по сравнению с 2006 непроцентные расходы увеличились на 53 357,92 тыс.
рублей или в 1,35 раза.
Рисунок
10 – Структура расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в 2008
году
Из
рисунка 10 видно, что проценты по счетам физических лиц занимают наибольший
удельный вес (38,38%), следом за ними – расходы на содержание аппарата
(34,15%). Прочие непроцентные расходы составляют 13,26%, они увеличиваются в
связи с созданием резерва на возможные потери по ссудам, так как с ростом
кредитного портфеля увеличивается, к сожалению, количество случаев
возникновения просроченной задолженности. В целом по отделению ситуацию нельзя назвать
критической, объем просроченной задолженности находится в пределах нормы, но
наблюдается рост этого показателя. Поэтому особое внимание нужно уделять
качеству кредитных вложений. Проценты по операциям с ценными бумагами занимают
незначительный удельный вес (0,38%), так как ценные бумаги занимают небольшую
часть в привлеченных средствах.
Рисунок
11 – Динамика чистой прибыли Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в
2006 – 2008 годах
Из рисунка 11 видно, что все три года
Пушкинское отделение работало с прибылью, и прибыль росла из года в год. Так
чистая прибыль в Пушкинском отделении № 2009 Сбербанка России выросла в 2007
году по сравнению 2008 на 30 730 тыс.руб. или в 1,2 раза. А вот в 2008
году прибыль увеличилась на 66 314 тыс.рублей по сравнению с 2007 годом,
или в 1,3 раза. Если же сравнивать 2008 и 2006 года, то чистая прибыль возросла
на 62%. Рост прибыли позволяет сделать вывод о стабильной и эффективной работе
отделения.
Затем
проведем анализ прибыльности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за
2006-2008 года.
Получение
прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в
том числе и в сфере банковского бизнеса. Прибыль является обобщающим (конечным)
показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации
[17, c.241].
Таблица 6 – Анализ динамики прибыли Пушкинского отделения № 2009
Сбербанка России за 2006-2008 годы, в руб.
Показатели
2006 год, руб.
2007 год, руб.
2008 год, руб.
Изменения от предыдущего года
руб.
%
1. Полученные проценты
313 949 000
398 888 000
444 880 000
45 992 000
111,53
2. Уплаченные проценты
85 795 120
117 644 000
136 452 000
18 808 000
115,99
3. Доходы, полученные от процентной политики
228 153 880
281 244 000
308 428 000
27 184 000
109,67
5. Всего доходов
414 591 000
530 961 000
615 044 000
84 083 000
115,84
6. Всего расходов
236 350 200
316 439 000
340 365 000
23 926 000
107,56
7. Прибыль до налогообложения
178 240 800
214 522 000
274 679 000
60 157 000
128,04
9. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
27 270 800
32 822 000
29 665 000
-3 157 000
90,38
10. Прибыль (убыток) за отчетный период
150 970 000
181 700 000
245 014 000
63 314 000
134,85
Согласно приведенным в таблице 6
расчетам, прибыль Пушкинского ОСБ за три анализируемых периода увеличилась на
62% или на 94 млн. рублей и составила в 2008 году 245 млн. рублей. А за
предшествующий год прибыль увеличилась на 35 % или на 63 млн. рублей.
Увеличение прибыли произошло в основном за счет доходов, полученных от
процентной политики, которые возросли на 35%. Сумма полученных процентов в
течение всего рассматриваемого периода значительно превышала сумму уплаченных
процентов. При этом заметна тенденция более медленного роста процентных
доходов, чем процентных расходов и уменьшения относительных показателей процентной
маржи. Это соответствует общемировой тенденции и для сохранения прибыльности и
рентабельности на прежнем уровне отделению следует проводить более активную
политику зарабатывания непроцентных доходов от оказания различных услуг. Темпы
роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,62
раза против 1,48 раза), что свидетельствует о росте прибыльности банковской
деятельности за счет повышения доходов от активно – пассивных операций и
повышения прочих комиссионных доходов. В то же время, существенное влияние на
финансовый результат работы Сбербанка оказывают расходы (рост на 44%),
обусловленные сложившейся структурой привлеченных средств. С декабря 2008 года
неоднократно повышались процентные ставки по депозитам физических лиц, ставки
же по кредитам были повышены осенью 2008 года и пока остаются на прежнем
уровне. При этом ставки по уже выданным кредитам остаются неизменными, а
депозиты могут быть переоформлены клиентами на более выгодные условия, то есть
более высокие процентные ставки в любое время. Сроки по большинству кредитов
также больше сроков по депозитам. В связи с этим вполне вероятно прогнозировать
дальнейшее уменьшение процентной маржи. Чтобы избежать падения прибыльности,
отделению надо наращивать как объемы кредитования, так и объемы предоставляемых
отделением услуг.
Анализ рентабельности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка
России
Рентабельность (доходность) Сберегательного банка России— один из основных стоимостных
показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности
Сбербанка РФ охарактеризуем коэффициентами рентабельности активов и
рентабельности капитала (таблицы 7 и 8).
Таблица
7 – Анализ рентабельности активов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
за 2006-2008 года, руб.
Показатели
2006 год, руб.
2007 год, руб.
2008 год, руб.
Абсолютное изменение
1. Всего активов, руб.
3 029 486 699,00
3 716 838 827,00
4 398 346 115,00
1 368 859 416,00
2. Прибыль (убыток) за отчетный период, руб.
150 970 000,00
181 700 000,00
245 014 000,00
94 044 000,00
3. Всего доходов, руб., в т.ч.
414 591 000,00
530 961 000,00
615 044 000,00
200 453 000,00
3.1 процентные доходы, руб.
313 949 000,00
398 888 000,00
444 880 000,00
130 931 000,00
3.2 непроцентные доходы,руб.
100 642 000,00
132 073 000,00
170 164 000,00
69 522 000,00
4. Всего расходов, руб., в т.ч.
236 350 200,00
316 439 000,00
340 365 000,00
104 014 800,00
4.1 процентные расходы, руб.
85 795 120,00
117 644 000,00
136 452 000,00
50 656 880,00
4.2 непроцентные расходы, руб.
150 555 080,00
198 795 000,00
203 913 000,00
53 357 920,00
5. Начисленные налоги (включая налог на прибыль), млн.руб.
6 769 200,00
9 277 000,00
9 864 000,00
3 094 800,00
6. Налоги / доходы, %
1,63
1,75
1,60
-0,03
7. Использование (доходность) активов = доходы / активы, %
Из приведенных расчетов можно сделать
вывод, что рентабельность активов (ROAA) за анализируемый период увеличилась на
0,59 п.п.. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и
оценивает величину прибыли на 1 руб. активов. То есть 55 700 рублей прибыли
приходится на 1 млн. рублей активов. На доходность активов существенно повлияли
процентные доходы, заработанные отделением, что говорит о верной кредитной
политике банка. Большое воздействие на увеличение рентабельности активов (ROAA)
оказали непроцентные расходы относительно общих доходов Котласского отделения,
которые за 3 года снизились на 3,9 п.п.
Чистая процентная маржа определяет
основную способность банка иметь прибыль – его доход от разницы процентных
доходов и процентных расходов [19, c.121].
Расчеты, произведенные в таблице 7
свидетельствуют о том, что Котласское отделение имеет положительную процентную
маржу, которая все же постепенно снижается, в период с 2006 по 2008 года она
снизилась на 0,52 п.п. и составила в 2008 году 7,01%.
Таблица
8 – Анализ рентабельности капитала Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка
России за 2006-2008 года, в руб.
Показатели
2006 год, руб.
2007 год, руб.
2008 год, руб.
Абсолютное изменение
1. Собственные средства, млн.руб.
503 266 368
593 188 185
723 349 223
220 082 855
2. Привлеченные средства, млн.руб.
2 526 220 331
3 123 650 642
3 674 996 892
1 148 776 561
3. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн.руб.
150 970 000
181 700 000
245 014 000
94 044 000
4. Рентабельность капитала (ROAE), %
30
30,63
33,87
3,87
5. Коэффициент финансового левериджа = СС/ПС х 100%