МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Электронные расчеты в межбанковских корреспондентских отношениях

    Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

    2.1. В банке-отправителе платежа.

    2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.

    В день списания средств со счетов клиентов:

    Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)

    К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

    Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.

    2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

    в банке-корреспонденте:

    Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

    К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

    Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

    К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" в банке-респонденте:

    Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:

    Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

    3.1. При зачислении средств клиентам.

    3.1.1. В банке-корреспонденте:

    Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    3.1.2. В банке-респонденте:

    Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    4. При осуществлении банком-исполнителем транзитного платежа.

    4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:

    зачисление средств транзитного платежа:

    Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

    или

    К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом

    через подразделение расчетной сети Банка России:

    Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

    или

    Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    через корреспондентский счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:

    Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов

    или

    Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    или

    К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

    5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.

    5.1. В банке-респонденте.

    Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

    Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

    К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

    Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

    5.2. В банке-корреспонденте.

    В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

    Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

    В день наступления ДПП:

    Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"

    К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    6. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО".

    6.1. В банке-корреспонденте.

    Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

    Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    6.2. В банке-респонденте.

    Днем списания со счета "ЛОРО" по договоренности:

    Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

    Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"

    6.3. Отражение операций по возврату средств с корреспондентского счета "ЛОРО" банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.

    Днем списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с банком-респондентом:

    В банке-корреспонденте:

    Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" и одновременно

    Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

    К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

    В банке-респонденте:

    Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    6.4. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации":

    В банке-корреспонденте:

    Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"

    К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    и одновременно

    Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

    К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

    В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):

    Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"

    7. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:

    В банке-респонденте:

    Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

    К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

    В банке-корреспонденте:

    Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

    К-т 20202 "Касса кредитных организаций"

    8. Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110 используются счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.


    1.3 Расчеты по счетам межфилиальных расчетов


    Расчеты по операциям кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР), т. е. счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов.

    По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России. Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

    1)                порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;

    2)                процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации, поэтому каждое подразделение должно иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, который указывается в лицевом счете по МФР;

    3)                описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;

    4)                порядки экспедирования расчетных документов, установления ДПП при проведении расчетных операций, исходя из правил ведения документооборота между подразделениями, ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;

    5)                другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

    Для учета сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации ведутся счета № 30301 (пассивный) и № 30302 (активный) филиала, с которыми осуществляются расчеты, - «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ». Указанные счета открываются в каждом филиале, с которым осуществляются расчеты.


    1.4 Расчеты через небанковские кредитные расчетные организации


    Наиболее современным видом межбанковских расчетов являются расчеты посредством специально создаваемых клиринговых учреждений. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов между банками и специально создаваемыми клиринговыми учреждениями, основанную на зачете их взаимных требований.

    В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности в РФ» Банк России установил отдельный перечень банковских операций для специализированных кредитных организаций и лицензировал деятельность расчетных небанковских кредитных организаций (НКО).

    Формируя нормативную базу, Банк России определил расчетным НКО сферы деятельности: обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на валютном рынке и рынке ценных бумаг; осуществление расчетов по пластиковым картам; инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание юридических лиц; операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме. Введение Банком России платы за расчетное обслуживание создало экономические условия эффективного коммерческого функционирования расчетных НКО, осуществляющих клиринг межбанковских платежей.

    Расчетные НКО действуют на основании лицензии Банка России. В целях минимизации рисков он ограничивает круг банковских операций НКО. Им запрещено проведение активных операций (кредитование, выдача банковских гарантий, вложения в ценные бумаги и пр.) и привлечение средств клиентов в депозиты.

    В силу специфики выполняемых банковских операций (расчетные услуги для клиентов) в расчетных НКО отсутствуют банковские риски: кредитный, процентный, потери ликвидности. Расчетные НКО выдерживают норматив мгновенной ликвидности на уровне не менее 100 %. Ограниченный круг банковских операций и отсутствие рисков, присущих кредитным организациям - банкам, позволяют характеризовать расчетные НКО как надежных расчетных агентов.

    Участниками расчетов являются: кредитные организации и их филиалы; профессиональные участники рынка ценных бумаг; другие юридические лица. Операции по счету участников расчетов производятся с использованием электронных цифровых документов в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

    В течение операционного дня участники направляют в клиринговый центр платежи. Расчеты осуществляются в сеансах. По итогам каждого сеанса центр определяет чистые позиции каждого участника и проводит их урегулирование в пределах и за счет средств на счетах участников. В клиринговом сеансе расчетов центр проводит взаимозачет встречных платежей (неттинг) с учетом остатков средств на счетах участников. Эта расчетная процедура позволяет максимизировать по сумме взаимозачет находящихся в очередях встречных платежей при условии отмены у них приоритета. В конце операционного дня участники получают итоговые выписки по своим счетам с указанием реквизитов всех проведенных за день платежей и величиной исходящего остатка на счете участника.



    Глава 2. Электронные расчеты в межбанковских корреспондентских отношениях на примере Филиала АК СБ РФ (ОАО) Вышневолоцкое отделение №2593


    Среднерусский банк - это Сбербанк России в 7 областях ЦФО: Московской, Брянской, Калужской, Рязанской, Смоленской, Тверской и Тульской.

    Среднерусский банк Сбербанка России - это свыше 1700 операционных касс, отделений и валютно-обменных пунктов, более 32,5 миллионов счетов частных лиц, 147 тысяч предприятий и организаций на обслуживании, 2600 банкоматов и 1200 информационно-платежных терминалов. Банк выпускает карты международных платежных систем VISA International и MasterCard International, микропроцессорные карты СБЕРКАРТ.

    Кредитный портфель банка на 1 января 2010 года составил - свыше 273,1 млрд. руб., выданных юридическим лицам и предпринимателям, 102,7 млрд. руб. - населению.

    Ресурсы банка позволяют наращивать эти объемы. Банк выдает кредиты на пополнение счета и решение срочных денежных вопросов, на создание новых предприятий и полную реконструкцию производства. На оплату любых покупок и услуг.

    Среднерусский банк - участник национальных проектов «Доступное жилье», «Развитие АПК». В банке действует собственная программа поддержки и кредитования малого бизнеса. Большой опыт работы по внешнеторговым контрактам с привлечением заемных средств иностранных банков.

    Опыт и высокая международная репутация Сбербанка России - это новые возможности обслуживания, безупречное исполнение финансовых операций и дополнительные гарантии прочности деловых взаимоотношений.

    Сбербанк рад сотрудничать и ценит каждого клиента.

    Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

    Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

    Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине. Также планируется создание дочерней структуры на территории Республики Беларусь. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынках Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

    Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

    Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

    Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

    Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”. Кроме того, агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

    В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций.

    Преимущества Сбербанк России

    Сбербанк России предлагает своим клиентам возможность дистанционного управления счетом в Банке через интернет и телефон. Системы дистанционного обслуживания позволяют без необходимости посещения офиса Банка в любое удобное для вас время получать текущую информацию о состоянии счета, а также совершать банковские операции по счету. Использование Банком современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.