Финансовое положение и показатели его оценки на примере ОАО Связной Промышленный Банк

К - собственный капитал банка; Крi - коэффициент риска i-того актива; Аi - i-й актив банка; Ркi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам; РР - величина рыночного риска; код 8930-требования банка к контрагенту по обратной срочной части сделок, возникшие в результате приобретения фин. активов с одновременным принятием обязательств по обратной продаже; код 8957- требования, к связанным с банком лицам; код 8992- резервы по срочным сделкам, созданные в соответствии с требованиями положения №254-П Знаменатель формулы - это и есть риски банка, состоящие из значительного числа слагаемых. Наиболее значимое из этих слагаемых Аi, т.е. конкретный актив, степень риска которого определена Инструкцией 110-И. В данном документе Банк России классифицировал все активы банка на 5 групп, каждая из которых принимается в расчет формулы лишь в определенном проценте, например:

В каждую из групп включены определенные виды активов, которые участвуют в расчете норматива Н 1.

Для получения собственной оценки достаточности капитала в настоящем периоде можно использовать коэффициент, который тоже позволяет сделать оценку.

Кд = Ск / Ар, где

Кд - коэффициент достаточности; Ск - величина собственного капитала банка; Ар - активы работающие (рисковые). Показатель Кд показывает, какая доля собственного капитала приходится на один рубль работающих активов или насколько работающие активы покрыты собственным капиталом банка. Особенностью данной формулы является то, что в расчете принимаются не конкретные статьи активов, имеющие коэффициент риска, а совокупные работающие активы, где под работающими активами понимаются вложения банком денежных средств с целью получения дохода. Используя данную формулу для расчета, нужно исходить из того, что любые размещенные средства (работающие активы), по существу, представляют для банка риск, и условно принимается, что этот риск равен 100%, т.е. в знаменателе учитываются все работающие (читай - рисковые) активы, отраженные в форме №101 банка. Полученный результат будет значительно ниже того результата, как если бы использовать формулу Банка России. Поэтому, если в результате применения сокращенной формулы получаем коэффициент Кд в пределах 10-11%, то Н1 обязательно будет выше, т. к в знаменателе Н1 используются не все активы. В том же случае, если показатель Кд ниже 10%, необходимо сделать вывод, что результат Н 1 Банка России будет находиться в критическом значении - где-то рядом с 10%, а то и ниже. Важным показателем является рентабельность собственного капитала

(ROE)= Пр/СК×100, где

СК – собственный капитал,

Пр - прибыль банка (принимается для расчета из ф.102 «Отчет о прибылях и убытках»

Анализ привлеченных средств

Предыдущая глава посвящена анализу и оценке собственного капитала банка, однако данный вид средств, финансирующих активные операции, занимает самое незначительное место в пассивах баланса банка - его доля занимает не более 10-15% (в некоторых небольших банках - до 20%). Этим банковские пассивы отличаются от пассивов предприятия, где основной упор ставится на собственные ресурсы. Незначительная доля собственных средств в банке объясняется его функциями на рынке. Банк - посредник, и основная его цель - привлекать временно свободные денежные средства и размещать их тем, кто в таких средствах нуждается. Поэтому основное место в пассивах банка принадлежит привлеченным ресурсам. Совокупность привлеченных средств называется суммарными обязательствами банка, так как обязательство, с точки зрения права, - это отношение, в силу которого одно лицо (банк-должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие - вернуть деньги, провести расчет и т.д. Суммарные обязательства рассчитываются как сумма обязательств до востребования на расчетных и текущих счетах (ОВ), вкладов физических лиц (ВФЛ) и депозитов юридических лиц (ДЮЛ), кредитов и депозитов, полученных от других банков (КДБ), а также выпущенных банками ценных бумаг, включая векселя (ВЦБ): СО = ОВ + ВФЛ + ДЮЛ + КДБ + ВЦБ. Для расчета величины обязательств банка нужно из валюты баланса вычесть величину собственного капитала, а далее провести группировку обязательств. Для упрощения анализа следует провести агрегирование счетов в более крупные группы, объединив их по источникам привлечения. Так, классически выделяются следующие источники привлечения средств коммерческим банком: - средства от Банка России; - средства от других коммерческих банков; - средства юридических лиц на расчетных, текущих счетах; - средства юридических лиц на депозитных счетах; - средства физических лиц; - средства от реализации собственных ценных бумаг банка; - прочие обязательства. Классифицируя, таким образом, обязательства банка, необходимо провести анализ их структуры. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на: - соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка; - уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в привлеченных ресурсах не должна превышать 10-12%; - долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств; - уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов; - длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов.

Итак, для получения количественных показателей обязательств банка необходимо выполнить следующие шаги:

1. Рассчитать величину обязательств по формуле

Об = Вб - СК, где

Об - обязательства банка;

Вб - валюта баланса банка;

СК - собственный капитал банка.

2. Провести классификацию обязательств по источникам их возникновения.

Цель анализа полученной группировки состоит, во-первых, в определении приоритетов банка при формировании ресурсной базы, а во-вторых, в выявлении проблем с ее формированием. Рассмотрим каждый из источников получения ресурсов банка и определим влияние изменения объемов каждого из них на состояние банка. 1.Заемные средства от Банка России (централизованные ресурсы). Наличие в составе обязательств банка заемных средств от Банка России свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих наступивших обязательств), хотя в литературе указываются и такие причины привлечения централизованных средств, как расширение ресурсной базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. Однако на практике использование средств Банка России чаще всего происходит для поддержания ликвидности банка, в более редких случаях - для финансирования кредитных операций. Увеличение доли заимствований от Банка России в структуре обязательств банка может свидетельствовать о том, что банк не в состоянии самостоятельно решить проблемы с ликвидностью.

2. Привлечения от других коммерческих банков и небанковских расчетных организаций. Рекомендуемый уровень межбанковских привлечений - 20% в совокупной ресурсной базе.Большой удельный вес межбанковских привлечений свидетельствует о высокой степени зависимости банка от межбанковских ресурсов, что является отрицательным аспектом в деятельности банка, так как данный вид ресурсов является дорогостоящим привлечением, что в итоге скажется на доходности банковских операций. Кроме того, привлечения такого рода являются неустойчивым источником средств из-за своей краткосрочности, поэтому их использование допустимо лишь в периоды временных или сезонных потребностей в ресурсах.

3. Средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц. Остатки средств на счетах клиентов (счета до востребования) являются очень мобильной частью денежных ресурсов банков и никакими сроками хранения не могут быть обусловлены, т.к. с расчетного и текущих счетов средства могут быть сняты в любое время частями или полностью. Учитывая мобильный характер таких средств, банки обычно не начисляют на них проценты, а если и начисляют, то в минимальном размере. Значительная доля или активный прирост таких ресурсов опасны для банка тем, что их одновременный отзыв может привести банк к неплатежеспособности. Но, с другой стороны, данные ресурсы, являясь бесплатными, позволяют увеличить банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.

4. Средства юридических лиц на депозитных счетах. Это наиболее устойчивая часть пассивов банка, если средства привлечены на определенный срок. Считается, что срочных ресурсов для устойчивого функционирования банка должно быть не менее 50%. Рост доли таких ресурсов позитивно сказывается на устойчивости состояния банка.

5. Средства физических лиц. С одной стороны, это один из наиболее важных источников формирования ресурсной базы банка, так как значителен по объему. Но с другой стороны, несмотря на то, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, Гражданский кодекс определяет обязательный возврат этих средств по первому требованию вкладчика, что обостряет ситуацию в кризисные периоды. Поэтому, по существу, вклады населения могут быть отнесены к неустойчивым по срокам хранения пассивам. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

6. Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка. Данный вид привлечения имеет, как правило, определенную срочность, следовательно, значительно меньше подвержен риску оттока, поэтому относится к устойчивому типу пассивов. Особенно значительными по объемам являются средства, привлекаемые от продажи облигаций. Однако данные привлечения обходятся банку дороже, чем, например, вклады населения, поэтому при выборе источника финансирования банки исходят, во-первых, из стоимости привлечения, во-вторых - из сроков хранения данных ресурсов. Высокая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как отрицательный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее росту порождает увеличение расходов банка. Но при этом риск отзыва данных ресурсов минимален, что позволяет банку снижать риск потери ликвидности и участвовать в долгосрочных и более выгодных программах кредитования, что может компенсировать дороговизну этих ресурсов. Рассмотренные выше источники можно объединить в три группы по признаку стабильности. К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, долгосрочные привлечения на межбанковском рынке. К стабильным - привлечения от физических лиц на срочные вклады. К нестабильным («летучие пассивы») - привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, краткосрочные межбанковские привлечения и привлечения от юридических и физических лиц на срок до востребования. Анализ обязательств начинается с исследования динамики их совокупной величины за несколько периодов, что в результате позволит выяснить, насколько банк способен привлекать ресурсы, а значит, конкурентоспособен. На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии обязательств банка. Любая динамика объемов ресурсов должна быть исследована с целью выявления причин данных изменений.

Диверсификация ресурсной базы банка является важной характеристикой, так как позволяет сделать выводы о том, насколько высоки риски потери платежеспособности банка. Риск состоит в том, что в случае кризисных явления банк может потерять всю свою ресурсную базу, если она сформирована из одного источника привлечений. Итак, считается, что обязательства банка будут диверсифицированы, когда ни одна из статей не занимает более 50%. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов следующая: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания своей ликвидности. В данном контексте возникает понятие: ликвидность обязательств, которая характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне. Показатель устойчивости депозитной базы высчитывается по формуле:

Кст = АС + Ст / Нст ≥ 0,75, где

Кст - коэффициент стабильности;

АС - абсолютно стабильные пассивы (от 1 года до 5 лет);

Ст - стабильные пассивы (от 8 дней до 1 года);

НСт - нестабильные пассивы (до востребования).

1.4 Активы

Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности. Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка либо в собственном владении, либо привлеченные им на временной основе. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции и прочие активные операции, способствующие получению прибыли. В свою очередь, активные банковские операции - это действия банка, посредством которых они размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Портфель активов - это суммарные активы банка, которые сгруппированы в различные портфели по признаку однородности, а вместе представляют собой портфель активов. Первым шагом в процессе анализа актива является исследование динамики его абсолютных значений, которое позволяет судить о развитии банка.

Структура активов

Для структурирования активов следует использовать следующую классификацию: Группа 1 . Денежные средства и драгоценные металлы. Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом, они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка - сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д. С точки зрения степени риска, риск по остаткам в кассе минимален, в основном он связан с перевозкой наличности, а также с возможными ошибками или злоупотреблениями кассовых работников.

Группа 2. Средства на корреспондентском счете в банке России и корреспондентских счетах в других банках

Средства на корреспондентских счетах в Центральном банке обеспечивают платежи клиентов, аналогичные функции у средств на счетах в банках-резидентах, а также банках-нерезидентах (валютные платежи клиентов) - они обеспечивают ликвидность по всем безналичным требованиям (платежам) клиентов. Риск по средствам на счетах в Центральном банке практически равен нулю. С точки зрения прочих банков, являющихся для данного банка расчетными (средства на счетах «ностро»), риск данных остатков связан с надежностью расчетного банка - например, риск по остаткам у нерезидентов в свободно-конвертируемой валюте, размещенных обычно в банках развитых стран с высоким международным рейтингом, практически минимален. Что касается средств на счетах «ностро» в банках на территории России, то обычно они также размещены в достаточно надежных банках и их риск относительно невысок.

Группа 2.1. Обязательные резервы включают средства, перечисляемые банком в Банк России на счета фонда обязательного резервирования. Данные активы не приносят банку доход и устанавливаются Банком России с целью регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Величина данных размещений не зависит от самого банка, так как жестко регламентируется Банком России в виде процента отчислений от общего объема привлеченных средств.

Группа 3. Кредиты и депозиты другим банкам объединяют средства, которые банк размещает в других банках на возвратной и платной основе. Межбанковские кредиты в современных условиях, как правило, имеют минимальный доход, степень их риска обусловлена наличием проверенной системы установления лимитов на банки-контрагенты. Если риск-менеджмент в банке имеет высокий уровень, можно считать, что данная группа активов высоколиквидная - основная доля межбанковских кредитов очень «короткие», так называемые кредиты overnight, выдаваемые накануне днем и возвращаемые на следующий день с утра. Данная статья присутствует в балансах практически всех банков, т.к. необходима для поддержания прямых деловых отношений с другими банковскими организациями.

Группа 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги ценные бумаги, предназначенные для торговли, оцениваемые по справедливой стоимости.

Группа 5. Кредиты клиентам. Под ними понимаются средства, которые размещены клиентам - юридическим и физическим лицам в виде кредита. Являются наименее ликвидными активами банков. Следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность его операций, но и выше риск ликвидности банка. Группа 7. Долгосрочные инвестиционные вложения - объединяют инвестиции в уставные фонды юридических лиц в форме долевого участия и в форме вложений в дочерние компании и вложения в долговые ценные бумаги в виде инвестиций. Группа 8. Основные средства и нематериальные активы. Данная группа объединяет вложения, которые необходимы для функционирования самого банка как хозяйствующего субъекта.

Группа 9. Прочие активы включают активы баланса, которые не нашли своего отражения в предыдущих группах. Классификация активов на данные группы позволяет провести анализ и оценить степень диверсификации портфеля банковских активов. Прежде чем начать анализ активов по степени диверсификации, следует дать ей определение. Диверсификация - это распределение банком вкладываемых в экономику капиталов между разнообразными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокий доход. Диверсифицированными будут называться активы, равномерно размещенные в различные направления. Недиверсифицированными - активы, в структуре которых какая-либо одна из групп будет занимать более 50%. Диверсификация как инструмент снижения банковских рисков является очень важной характеристикой деятельности банка, так как только наличие различных направлений вложений ресурсов в структуре может уберечь банк от системных и рыночных рисков. Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8