МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

    ·                   в–четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

    К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

    ·                   доходы от операций с ценными бумагами;

    ·                   доходы от операций с иностранной валютой;

    ·                   комиссионные доходы;

    ·                   прочие операционные доходы.

    Анализ непроцентных доходов позволяет выявить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Такой анализ также следует начинать с формирования таблицы, аналогичной той, где рассмотрена их структура в динамике.

    При анализе непроцентных доходов необходимо:[27, C.114]

    ·                   во – первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;

    ·                   во – вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;

    ·                   в – третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.

    В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру:

    ·                   комиссии по кассовым операциям;

    ·                   комиссии за инкассацию;

    ·                   комиссии по расчетным операциям;

    ·                   комиссии по выданным гарантиям;

    ·                   комиссии по другим операциям.

    Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при этом необходимо обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследования выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном уменьшении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы повышаются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание.

    В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами указывает на то, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что позиционируется как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о негативной конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.

    Показателями, анализирующими качество доходов банка, являются:[23, C.45]


    1.                 ,


    где СД – совокупные доходы банка, СА – совокупные активы банка. Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.


    2.                 ,


    где ОД – операционные доходы банка, СА – совокупные активы банка. Характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, поскольку свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо о повышении цены на эти операции.

    Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.[36, C.347]

    К операционным расходам банка относят (Приложение 2):

    ·                   процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;

    ·                   по операциям с ценными бумагами;

    ·                   расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно – управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

    К неоперационным расходам – все прочие.

    Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму, которые позволяют оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.

    Операционные расходы банка легче, чем другие виды, поддаются проверке и анализу, поскольку существенная их часть (например, административно-хозяйственные расходы) являются относительно постоянными и вполне прогнозируемыми.

    В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.

    Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

    Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные). При анализе расходов на функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%.

    Если политика управления банковской деятельностью осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, поскольку значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата работников банка.

    В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

    В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (табл. 1.2.4.).


    Таблица 1.2.4. Доходы и расходы коммерческого банка по видам


    Доходы и расходы банка

    Период 1

    Период 2

    Период 3

    1

    Операционные доходы




    2

    Операционные расходы




    3

    Итого чистая операционная прибыль (убыток)

    (стр.1 – стр.2)




    4

    Процентные доходы




    5

    Процентные расходы




    6

    Итого чистая процентная прибыль (убыток)

    (стр.4 – стр.5)




    7

    Неоперационные доходы




    8

    Неоперационные расходы




    9

    Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)

    (стр.7 – стр.8)




    10

    Всего доходов




    11

    Всего расходов




    12

    Прибыль (убыток) (стр.10 – стр.11)





    При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Ускоренный рост доходов явно свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может говорить либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы. Либо о том, что банк закупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой цене. Однако и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

    В случае если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то надлежит выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является негативной характеристикой политики управления активно-пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет присущие кредитным организациям функции.

    При анализе разницы между процентными и непроцентными расходами необходимо определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк несет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, снижая прибыль банка.

    В результате расчета строки 9, таблицы 4 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако если в процессе анализа обнаружено постоянное понижение неоперационных доходов и повышение неоперационного убытка следует обратить внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

    Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

    С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):[9, C.132]


    ,


    где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие активы.

    Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

    В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):


    ,


    где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.

    Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

    В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 1.2.5.).


    Таблица 1.2.5. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

    Наименование показателя

    Формула расчета

    Экономическое содержание

    Примечание

    Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода

    Комиссионные доходы/Процентные доходы

    Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка

    Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка

    Соотношение процентных доходов и расходов

    Процентные доходы/Процентные расходы

    Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности

    Чем выше, тем лучше

    Коэффициент эффективности затрат

    Доходы всего/Расходы всего

    Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы

    Чем выше, тем лучше

    Коэффициент безрискового покрытия расходов

    Комиссионные доходы/Расходы всего

    Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка

    Чем выше, тем ниже риск получения убытка

    Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления

    (Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего

    Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления

    Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников

    Операционная эффективность

    Операционные доходы/Операционные расходы

    Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами

    Должен стремиться к единице


    Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

    1.3 Показатели финансово-экономической деятельности коммерческого банка

    Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является ключевой целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, но и также позволяет оценить его конкурентоспособность.

    Прибыль – основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка, позволяющий решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

    Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.[8, C.79]

    Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

    ·                   динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

    ·                   анализ состава и структуры прибыли за период;

    ·                   факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

    Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона (табл. 1.3.1.).

    Таблица 1.3.1. Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли

    Показатели

    Период 1

    Период 2

    Период 3

    Прибыль «нашего» банка




    Средняя прибыль по группе однородных банков региона




    Отклонения





    В процессе анализа нужно определить отклонения объема прибыли изучаемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5-10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка относительно средней прибыли по региону.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.