Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности
Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕ, ЗНАЧЕНИЕ, МЕТОДОЛОГИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1
Основные понятия,
цели, задачи, значение финансового анализа банковской деятельности
1.2
Виды, этапы и методология
финансового анализа банковской деятельности
1.3
Направления
проведения финансового анализа банковской деятельности
ГЛАВА II. ОЦЕНКА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОСРЕДСТВОМ
ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
2.1
Общая характеристика
банковской системы Республики Молдова
2.2
Анализ активов и
пассивов коммерческого банка
2.3
Анализ финансовых
результатов коммерческого банка
2.4
Анализ прибыли и
рентабельности коммерческого банка
ГЛАВА III.
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1
Информационные
сложности финансового анализа банка в современных условиях
3.2
Использование
рейтинговых методик для анализа банковской деятельности
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
БИБЛИОГРАФИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность
темы. Банки – неотъемлемая составляющая современного
денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями
производства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого
функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать
движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать
обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и
перемещения капитала в те отрасли экономики, где отдача от вложений –
максимальна.
Рост
финансового рынка Республики Молдова, увеличение разнообразия финансовых
инструментов, приход в банковский сектор иностранных банков и инвесторов,
обеспечили банкам больший доступ к денежным средствам. В то же время, продолжается
расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов и услуг.
Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и
предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности типичного
банка, и зачастую наименее прибыльной.
Изменчивые
условия, в которых работают банки, открывают для них множество возможностей, но
одновременно подвергают сложным и многообразным рискам, часто не вписывающимся
в параметры традиционных подходов к банковскому управлению. Следовательно,
банкам, чтобы выжить в рыночно ориентированной среде, устоять в борьбе с
конкурентами и внести свой вклад в экономический рост страны, необходимо
научится управлять финансовыми рисками, быстро и эффективно оценивать ситуацию,
отвечать на действия конкурентов, принимая взвешенные, продуманные
управленческие решения, контролировать их выполнение и эффект.
Управление
банком, управление финансовыми рисками, принятие управленческих решений – все
это процессы, требующие от банков наличие информационной базы, т.е. основы,
которая дает возможность развитию банка. Такую основу создает система оценки и
контроля банка, которая строится на финансовом анализе банковской деятельности.
Значение
финансового анализа, как инструмента оценки и контроля банковской деятельности,
заключается в получении аналитиком данных о состоянии и надежности банка, о
том, что планировали и что достигли, о причинах роста банка или же его спада.
Другими словами финансовый анализ – это основанная на научных методах,
экспертных оценках – информационная база принятия управленческих решений.
Отметим,
что финансовый анализ банковской деятельности при схожей методологии имеет
разные цели в зависимости от субъекта проводящего оценку. Органы надзора,
Национальный банк – оценивают жизнеспособность банка, контролируют соблюдение
требований регулирования, способность выполнять финансовые обязательства перед
кредитором. Государственные налоговые органы в процессе анализа отчетности
коммерческих банков осуществляют финансовый контроль за правильностью исполнения
банками обязательств перед бюджетом, внутрибанковская оценка позволяет выявить
слабые и сильные стороны банка, наметить пути его развития. И не один из
указанных субъектов не обходится без использования финансового анализа, что
делает его исключительно важным элементом достижения конечных целей субъекта.
Особую
актуальность приобретает финансовый анализ банковской деятельности при принятии
и контроле за выполнением стратегически важных решений в настоящее время, когда
формирование рыночных отношений в республике хоть и прошло определенный путь в
развитии, однако еще далеко от понятия – развитого рынка. Эффект обоснованного
экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления
собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к
деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к
другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение
может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам,
в том числе и гражданам, а так же корреспондентам.
Опираясь на выше
изложенное, можно сделать вывод от том, что анализ информации является одним из
важнейших условий успешного, конкурентно способного функционирования банка в
современных условиях. А следовательно и актуальность выбранной темы
магистерской работы «Финансовый анализ как инструмент оценки и контроля
банковской деятельности» не вызывает сомнения.
Цель данной работы – показать возможности
финансового анализа в управлении банковской деятельностью.
Для
достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
Рассмотрение
инструментов и методологии финансового анализа. Выявить достоинства и
недостатки различных методик;
Оценка
работы банка на основе выбранных методик;
Исследование
финансовой информации коммерческих банков на предмет прозрачности и полноты;
Выявление
новых, современных способов анализа.
В
работе освещены следующие проблемы при анализе современного банковского
сектора:
Прозрачность
и полнота финансовой отчетности банков;
Недостатки
традиционных методов банковского анализа на современном этапе.
Работа
состоит из введения, трех глав, выводов и предложений,
библиографии, приложений и аннотации.
Во
введении дается обоснование актуальности выбранной темы «Финансовый
анализ как инструмент оценки и контроля банковской деятельности», обозначается
цель и задачи работы, освещаются проблемы, поднимаемые в работе, дается краткое
содержание работы.
В
главе I данной работы
даны основные понятия финансового анализа и теоретические основы методологии
проведения анализа банковской деятельности.
В
главе II
рассмотрены
показатели банковской системы Республики Молдова и проведен финансовый анализ
коммерческого банка (на примере Эксимбанка).
В
главе III отмечена
информационная проблематика банковской деятельности и предлагается использование
рейтинговых оценок в финансовом анализе банковской деятельности.
В
Выводах и рекомендациях – подводится итог проведенному исследованию, обозначаются
проблемы и предлагаются их решения.
Теоретической основой
и методологией работы
являются законодательные акты Республики Молдова, нормативные акты НБМ
исследования таких авторов как: Х. Ван Грюнинга, Бердниковой Т.Б., Лаврушина
О.И., Королёва О.Г., Шеремета А. Т.,
Щербакова Г. Н., Стратулата О., Горобец И., Диковой И., Батищева Р.,
Кучуг В. и др., а так же материалы, статьи из научно-информационных
периодических изданий.
Информационной базой работы является отчетность
коммерческих банков Республики Молдова, публикуемая на сайтах банков и в
прессе.
ГЛАВА I. СОДЕРЖАНИЕ, ЗНАЧЕНИЕ, МЕТОДОЛОГИЯ НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1
Основные
понятия, цели, задачи, значение финансового анализа банковской деятельности
Анализ с давних времен
является одним из методов познания. Происходит это слово от греческого - «Analysis», что при переводе означает
– разложение, расчленение. В этом переводе и отражается вся суть понятия
«Анализ». Любой из современных разновидностей анализа (будь то экономический,
социальный или маркетинговый анализ)– это разложение целого на отдельные
составные части для исследования взаимосвязи и взаимозависимости между ними.
Разумеется, определения различных видов анализа отличаются между собой в силу
специфик областей анализа, однако сущность самого понятия всегда одинакова.
Рассмотрим несколько
определений финансового анализа, данных современными авторами экономистами в их
работах.
Финансовый анализ – это
научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный
на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей
и зависимостей [49, с. 5].
Финансовый анализ – это
система специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования
систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования
финансово-хозяйственной деятельности предприятия [29, с. 103].
Финансовый анализ – это
система специальных знаний, связанная с исследованием экономических процессов и
явлений в их взаимосвязи, складывающихся под влиянием объективных и
субъективных факторов [36, с. 6].
Финансовый анализ – это
наука, изучающая финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и
финансовых показателях [28, с. 14].
Финансовый анализ – это
объективно необходимый элемент управления деятельностью организации, с помощью
которого определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовая
ситуация, принимаются решения для планирования и управления [53, с. 10].
Финансовый анализ – это
вид управленческой деятельности предшествующий принятию решений по финансовым вопросам,
является этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим
обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе
итоговой информации [54, с. 18].
Из выше приведенных
определений видно, что финансовый анализ, на современном этапе, прежде
всего наука, система специальных знаний, которая занимается исследованием
экономических, финансовых, и хозяйственных процессов.
Обобщая мнение авторов,
финансовый анализ можно отнести к виду управленческой деятельности, говоря о
том, что анализ является первичным этапом и одной из основ принятия
управленческих решений, а так же оценки результата этих решений.
Определения финансового
анализа для банковской деятельности по своей сути практически не отличается от
данных выше определений. Основные отличия могут быть связаны с особенностями
банковской деятельности, различной методологией. На наш взгляд следующее
определение финансового анализа для банковской деятельности является наиболее
четким:
«Финансовый анализ
деятельности банка – это система специальных знаний, связанных с изучением
финансово-экономических результатов деятельности, выявлением факторов,
тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений
развития банка» [26, с. 12].
Объектом анализа
выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок
(по территориальному, функциональному либо иному признаку), а так же объектом
исследования и анализа может выступать и банковская система РМ в целом.
Субъектом анализа могут
выступать: коммерческие банки, государственные надзорные органы, включая
Национальный Банк; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы;
рейтинговые агентства; конкуренты; реальные или потенциальные клиенты или
корреспонденты банка; и прочие.
Целесообразно разделить
субъекты анализа банковской деятельности на две группы:
Первая группа - это
субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка.
Основные представители
этой группы:
Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том
числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и
рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики;
Кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют
краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность
банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться
по своим обязательствам;
Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр
и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты
рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой
позиции их интересует, прежде всего, надежность банка;
Конкуренты. Эта часть пользователей в первую очередь
проводит анализ своих конкурентов в сравнении с показателями собственного
банка. А так же отслеживает изменения в предложении новых продуктов, в
изменении процентных ставок кредитов и депозитов, а так же условия кредитования
у банка конкурента.
Следующая группа - это
субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами
деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой
внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения
функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много.
Основные представители этой группы:
Национальный
банк, контролирующий выполнение коммерческими банками требований и нормативов в
целях предотвращения сбоев в банковской системе государства;
Аудиторские
компании, проводящие аудит финансовой деятельности банка для подтверждения
качества и достоверности предлагаемой банками информации;
Статистические и
информационные службы – проводят финансовый анализ банковской системы для
публикации статистических материалов по итогам работы банков;
Рейтинговые
агентства. Эта группа анализирует деятельность банков по принятым внутренним
методикам, составляя различные рейтинги банков.
Следует
отметить, что при очень схожей методологии проведения анализа при аналитической
проверки банка органами надзора – Национальным банком Молдовы и методами,
применяемыми внутренними банковскими аналитиками, цели и задачи у них разнятся.
Однако общей целью
анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и
степени надежности функционирующего банка. Так, без углубленного анализа
финансового состояния коммерческих банков Национальный Банк РМ не сможет
обеспечить как контрольные и регулирующие функции, так и надежность банковской
системы в целом. На основе оценки деятельности коммерческого банка его клиенты
предприятия и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить
целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
Рассмотрим
отдельно цели и задачи проведения финансового анализа Национальным банком и
коммерческими банками.
Согласно
«Закону о Национальном банке Молдовы» от № 548-XIII от 21.07.1995 статья 4 п.
1: «Основной задачей Национального банка являются обеспечение и поддержание
стабильности цен». В рамках решения этой задачи НБ выполняет следующие функции [1,
ст. 5]:
определяет и
осуществляет денежную и валютную политику государства;
проводит
экономический и денежный анализ и на его основе вносит Правительству свои
предложения, доводит результаты анализа до сведения общественности;
лицензирует,
осуществляет надзор и регулирование деятельности финансовых учреждений;
предоставляет
кредиты банкам;
осуществляет
надзор за системой платежей в республике и способствует эффективному
функционированию системы межбанковских платежей;
устанавливает,
после консультаций с Правительством, режим обменного курса национальной валюты;
хранит валютные
резервы государства и управляет ими.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|