Из таблицы 2.3. мы видим, что
динамика собственного капитала положительна, его величина за три анализируемых
года увеличилась на 3524 млн. руб. или на 350,64 процентов. При этом основной
рост был обеспечен за счет увеличения эмиссионного дохода (на 1488 млн. руб. и
на 380,75 процентов), а так же фондов и неиспользованной прибыли (на 1069 млн.
руб. и на 646,95 процентов).
Одним из важных компонентов
системы оценки финансового состояния банка является оценка достаточности его
капитала для покрытия кредитных и других рыночных рисков. При минимально
допустимом значении в 10 процентов у банка фактическое значение этого
показателя составило по состоянию на 1 января 2007 года - 31,29 процентов, на 1
января 2008 года - 30,10 процентов и на 1 января 2009 года - 24,72 процентов.
Уменьшение процентов произошло за счет увеличения выдачи кредитов. Таким
образом, банк имеет достаточную величину собственных средств, что
свидетельствует о надежности кредитной организации.
Проведем анализ размещенных
ресурсов (см. таблицу 2.4).
Таблица 2.4 - Структура
размещенных ресурсов Сбербанка г.Иркутска, млн. руб.
Актив
По состоянию на:
Абсол. измен (+/-)
Относ. измен%
01.01.2007
01.01.2008
01.01.2009
Сумма
Уд. вес
Сумма
Уд. вес
Сумма
Уд. вес
Всего, в том числе
13 971
100,00
27 807
100,00
66 569
100,00
52598
476,48
Денежные средства
2 007
14,36
543
1,95
1 290
1,94
- 717
-35,73
Средства в ЦБРФ
144
1,03
2 642
9,50
6 307
9,47
6 163
4379,86
Средства в кредит -
ных орг.
1 505
10,77
862
3,09
2 208
3,31
703
146,71
Чистая ссудная
задолжен.
8 500
60,84
20 375
73,27
47 231
70,95
38 731
555,66
Вложения в ценные
бумаги
182
1,30
1 861
6,69
6777
10,18
6 595
3723,62
Основные и оборот.
средства
539
3,86
1 365
4,91
2 383
3,80
1844
442,11
Прочие
1 094
7,83
159
0,57
373
0,56
-721
-65,90
Активы кредитной организации за
три анализируемых года увеличились более чем в 4,5 раза.
Кредитная организация в основном
размещает свои ресурсы в ссудные активы, удельный вес которых в общем объеме в
2007 году составлял 60,84 процентов, тогда как в 2008 году - 73,27 процентов и
2009 году - 70,95 процентов. Наименьшее значение характерно для вложений в
ценные бумаги (на конец анализируемого периода их доля в общем объеме активов
составила 10,18 процентов) и предоставление кредитов другим кредитным
организациям (на конце анализируемого периода их объем увеличился на 146,71
процентов).
Ликвидность коммерческого банка
заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства
перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Ликвидность
активов банка определяется как возможность использования некого актива в
качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по
мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива
сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения
банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои
обязательства по пассиву.
В целях контроля за состоянием
ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное
выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с
использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной,
текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают)
риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и
пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а
также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до
востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и
суммарных активов.
Ликвидные активы представлены
четырьмя группами:
1. Высоколиквидные (быстрореализуемые)
активы (Лам), то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течении
ближайшего календарного дня и могут быть незамедлительно востребованы банком:
денежные средства и драгоценные
металлы;
корреспондентские счета
"Ностро";
банковские карты и чеки.
2. Активы средней реализуемости
(Лат), то есть активы, которые должны быть получены банком в течении ближайших
30 календарных дней:
дебиторская задолженность;
кредиты, выданные банкам,
предприятиям, организациям и населению;
прочие размещенные средства.
1. Медленно реализуемые активы:
вложения в ценные бумаги.
2. Трудно реализуемые активы:
иммобилизационные активы.
Пассивы в соответствии со сроками
их оплаты делятся на счета до востребования (Овм) и срочные счета. Кредиты
выданные банком со сроком погашения свыше года (Крд), Капитал банка (К), общая
сумма активов банка (А). Показатели ликвидности рассчитаны в таблице 2.5
Таблица 2.5 - Показатели
ликвидности кредитной организации
Показатель
Формула
Допустимое значение,%
По состоянию на
01.01.07
01.01.08
01.01.09
Норматив мгновенной
ликвидности
Лам/Овм
Мин 15
25,55%
25,88%
22,44%
Норматив текущей
Ликвидности
Лат/Овм до 30 дней
Мин 50
108,42%
96,57%
104,18%
Норматив долгосрочной
ликвидности
Крд/Овм свыше года +К
Мак 120
11,36%
28,00%
41,22%
Норматив общей
ликвидности
Лат/ А
Мин 20
76,56%
46,84%
43,23%
Норматив мгновенной ликвидности
банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Так как за все
три года норматив мгновенной ликвидности составляет значение больше 20
процентов, это говорит о платежеспособности и ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности банка
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к
дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования
и на срок до 30 календарных дней. На весь анализируемый период норматив текущей
ликвидности составлял значения значительно превышающее норму в 50 процентов,
что говорит о сбалансированности активов и пассивов банка.
Норматив долгосрочной ликвидности
банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате
размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и
обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или
366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности за весь анализируемый
период составлял значение меньше 120 процентов, что показывает
сбалансированность кредитной и депозитной политики, и значит, банк ведет
активную политику по увеличению доходности активов.
Норматив общей ликвидности банка
регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет
минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив
общей ликвидности превышает минимальное значение, однако значение этого
показателя падает в 2008 году, что говорит о том, что уменьшается
платежеспособность банка, в связи с увеличением количества выданных кредитов.
Таким образом, Сбербанк г. Иркутск
на протяжении всей своей деятельности является платежеспособной организацией,
выполняющей свои обязательства своевременно и в полном объеме. Это
подтверждается выполнением обязательных нормативов ликвидности на все отчетные
даты.
Динамика приведенных показателей
ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности) показывает, что
при выполнении нормативов и в тоже время при изменении их фактических значений
на каждую отчетную дату изменяется лишь соотношение ликвидных активов и
пассивов кредитной организации.
Анализ финансовых результатов
деятельности проведем на основе анализа структуры доходов и расходов Сбербанк
г. Иркутск и с помощью коэффициентов рентабельности. Анализ структуры доходов
проведен в таблице 2.6
Таблица 2.6 - Структуры доходов
кредитной организации, млн. руб.
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
Абсол. измен (+/-)
Относ. измен.,%
Сумма
Уд. вес,%
Сумма
Уд. вес,%
Сумма
Уд. вес,%
Проценты, полученные
по кредитам
1063
73,0
1764
75,4
4050
77,2
2987
381
Доходы от операций с
ценными бумагами
30
2
127
5,5
397
7,6
367
1323
Доходы от операций с
иностранной валютой
50
3,4
44
1,8
165
3,1
115
330
Комиссионные доходы
303
20,7
390
16,7
619
11,8
316
204
Прочие доходы
13
0,9
15
0,9
15
0,3
2
1,1
Итого:
1 459
100,0
2 340
100,0
5246
100,0
3 787
359
* - отношение показателя 2008 года
к 2006 году
Данные таблицы свидетельствуют о
том, что доходы банка в анализируемом периоде имели устойчивую тенденцию к
росту - на конец 2008 года по сравнению с 2006 годом они выросли на 3787 млн.
руб. или на 359 процентов. Этот рост в значительной степени был обеспечен за
счет увеличения процентов, полученных по кредитам.
При анализе структуры доходов было
выявлено, что за все три анализируемых года наибольший удельный вес в доходах
банка занимали процентные доходы по ссудным операциям, на долю которых
приходилось - 73,0 процента в 2006, 75,4 процента за 2007 и 77,2 процента за
2008 года. Причем их доля растет из года в год, что связано с увеличением
выдачи кредитов. Вместе с тем необходимо отметить, что и в абсолютных суммах
эти доходы растут из года в год. Это свидетельствует о том, что политика банка
нацелена на получение стабильных доходов - процентных доходов по ссудным
операциям, что положительно отражается на финансовых результатах.
Так же следует отметить, что резко
увеличились доходы от операций с ценными бумагами с 30 млн. рублей до 397 млн.
рублей - это увеличение на 1323 процентов. Комиссионные доходы за 3 года
увеличились почти в два раза.
Анализ расходов Сбербанка г. Иркутск
проведен с помощью отчета о прибылях и убытках за анализируемый период (см.
таблицу 2.7).
Расходы кредитной организации за
анализируемый период имели тенденцию к увеличению - на 2429 млн. руб. или на
682 процента.
Однако необходимо отметить, что
темпы роста расходов кредитной организации в абсолютном изменении в
анализируемом периоде, были ниже темпов роста доходов, что в конечном итоге
способствовало ежегодному увеличению прибыли. Это означает, что банк в своей
деятельности активно реализует принцип экономии затрат.
Самое большое увеличение было
отмечено в расходах по процентам, уплаченным за привлеченные кредиты и
депозиты, с 221 до 1455 млн. рублей или произошло увеличение на 658 процентов.
Таблица 2.7 - Структуры расходов
кредитной организации, тыс. руб.
Показатель
2006 год
2007 год
2008 год
Абсол. измен (+/-)
Относ. измен %
Сумма
Уд. вес
Сумма
Уд. вес
Сумма
Уд. Вес
Проценты, уплаченные
за привлеченные кредиты и депозиты