МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Кредитные операции коммерческих банков и их учет

    При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

    - ставка рефинансирования ЦБ РФ;

    - структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлечённых средств, тем дороже должен быть кредит);

    - спрос на кредит со стороны потенциальных заёмщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

    - срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

    - стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит; т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

    Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заёмщика.

         


    ОСНОВЫ СОВРЕМЕННОГО МЕХАНИЗМА КРЕДИТОВАНИЯ.


    В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно-экономических приёмов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приёмов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

    В качестве составляющих элементов механизм кредитования включает в себя:

    - анализ кредитоспособности заёмщика;

    - методы кредитования и формы ссудных счетов;

    - подготовка и заключение кредитного договора и т.д..

    Рассмотрим каждый из данных элементов подробнее.

    АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА.

    При анализе кредитоспособности заёмщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заёмщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

    Кредитоспособность клиента - это способность заёмщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи. Близким по смыслу является термин "платёжеспособность клиента". Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определённую дату, поэтому платёжеспособность является менее ёмким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента.

    Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.

    Для определения кредитоспособности заёмщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков

    Для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

    - коэффициенты ликвидности;

    - коэффициенты соотношения собственных и заёмных средств;

    - показатели оборачиваемости и рентабельности.

    Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заёмщиком, службой безопасности и информация базы данных.

    Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заёмщика, или класса. Устанавливается 3 класса заёмщиков:

    первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

    второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

    третьего класса - кредитование связанно с повышенным риском.  .        



    ФОРМЫ ССУДНЫХ СЧЕТОВ.


    Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заёмщика. В международной банковской практике существует:

    -метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдаётся на удовлетворение определённой целевой потребности в средствах на конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих ещё сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определённые обязательства по срокам.

    - метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование осуществляется в пределах заранее установленного  банком для заёмщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путём оплаты предъявляемых к нему платёжных документов в течение определённого периода. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо окормлений. Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается клиенту банком для оплаты ряда поставок определённых товаров в рамках одного контракта, реализуемого а течение года или другого периода.

    Метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счёта, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

    - обычные (простые) ссудные счета;

    - специальный ссудный счёт;

    - контокоррентный (расчётно-ссудный) счёт.

    Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счёта.

    Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заёмщиком сроки на основании срочных обязательств- поручений.

    Предприятию может быть открыто сразу несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учёт ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заёмщиком.

    Специальный ссудный счёт открывается, как правило, заёмщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платёжного оборота хозорганов. Специфика выдачи кредитов по этому счёту заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заёмщиком. При открытии специального ссудного счёта ссуды выдаются по мере необходимости путём оплаты расчётных документов, а их погашение происходит путём оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счёт, минуя расчётный. Расчётный счёт выполняет здесь роль вспомогательного счёта, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счёта на расчётный счёт клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли. Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счёт, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

    Путём использования единого расчётно-ссудного  (активно-пассивного) счёта, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платёже- и кредитоспособных заёмщиков. Этот счёт является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счёта идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счёт не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счёта, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счёта является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита.

     


    ПОДГОТОВКА И ЗАКЛЮЧЕНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА.


    Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.

    Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

    1. Общие положения.

    2. Права и обязанности заёмщика.

    3. Права и обязанности банка.

    4. Ответственность сторон.

    5. Порядок разрешения споров.

    6. Срок действия договора.

    7. Юридические адреса сторон.

    Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.

    1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заёмщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

    2. Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют:

    а)кредитоспособность потенциальных заёмщиков. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;

    б)свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых им суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счёт своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБ РФ и т.д.

    3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.

    4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

    За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

    В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц; не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов , а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.       



    УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.


    УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В РУБЛЯХ.

    1. На корреспондентский счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Центральным банком России:


             30102                                  -                       312.01-06


    2. На корреспондентский счёт банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:


              30102                                 -                       313.02-09,

                                                                                314.02-09


    3. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кредитным договорам:     


              320.02-09,                          -                        30102

              321.02-09     


    4. На расчётный счёт клиента (юридическое лицо) банка зачислена сумма предоставленного кредита:


              452.03-08                           -                        40702


    5. С корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица):


              452.03-08                           -                        30102   

    6. Физическому лицу (предприниматель с образованием юридического лица) предоставлен кредит:


              454.03-08                           -                        30102, 40802


    7. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту:


              313.02-09                          -                         31702

              314.02-09                                                    31703

              312.01-06                                                    31701  


    8. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:


              32401, 32402                     -                        320.02-09

                                                                                321.01-09


    9. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному юридическому лицу:


              45812                               -                          452.03-08      


    10. Учтена сумма просроченной задолженности по кредиту, предоставленному физическому лицу:

            

              45814                               -                           454.03-08 


    11. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:


              30102, 30109                    -                           320.02-09  

              40702                                                            321.02-09

                                                                                    452.03-08


    12. Учтено списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:


              30102, 30109,                   -                            32401,

              40702                                                            32402,

                                                                                    45812,

                                                                                    45814-45817     


    13. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по кредиту:


              30102, 30109                    -                             70107

              40702


    Внебалансовый учёт открытой кредитной линии:


    1. Учтены суммы открытой кредитной линии:


              91301                              -                              99999

              91302                              -                              99999


    2. Учтены суммы кредита, выданного в счёт открытой кредитной линии

      

              99999                              -                              91302


    3. Учтены суммы неиспользованной кредитной линии после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора:


              99999                              -                              91302 


    4. Списание суммы ранее открытой кредитной линии после погашения кредита и окончания кредитного договора:


              99999                              -                              91301  


    5. Учтена сумма полученного залога по выданному кредиту:


              91307                              -                              99999



    УЧЕТ ПОЛУЧЕННЫХ И ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ КРЕДИТОВ В ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТАХ

    1. С валютного корреспондентского счёта банка перечислена сумма денежных средств, предоставленных другим банкам по кредитным договорам:


              320.02-09.840,                -                               30110.840,

              321.02-09.840                 -                               30109.840  


    2. На валютный корреспондентский счёт банка зачислена сумма денежных средств, полученных по кредитным договорам:


              30110.840,                      -                                313.02-09.840,

              30114.840                                                        314.02-09.840

              30115.840                         


    3. Учтена сумма денежных средств, предоставленных клиенту банка по кредитному договору:


              452.03-08.840                 -                                 40702.840



    КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА.


    Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике - меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

    Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.






    КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ.


    Учёт кредитных операций коммерческих банков с клиентурой осуществляется на базе классификации кредитов. В основу классификации могут быть положены различные критерии (по экономическому назначению кредитов, по типам заёмщиков, по срокам и т.д.).

    В целях формирования и управления кредитным портфелем банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два вида:

    ССУДЫ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ,

    ССУДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ.

    Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления кредитования:

    ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА:

    1. Ссуда на потребительские цели.

    2. Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

    3. Ссуда на приобретение личного автотранспорта.

    ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА:

    4. Кредит на пополнение недостатка собственных оборотных средств.  

    5. Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).

    6. Инвестиционные кредиты (кредиты, направленные на финансирование капитальных вложений).

    Все виды кредитов, имеют качественную характеристику:

    ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА:

    1. КАЧЕСТВЕННЫЕ КРЕДИТЫ:

    -Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

    -Заёмщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика.

    -Финансовое состояние заёмщика характеризуется устойчивыми показателями платёжеспособности, ликвидности, рентабельности.

    -Высокое качество обеспечения.

    -Погашение кредита производится или планируется производить за счёт текущих поступлений от реализации.

    -Заёмщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам.

    -Заёмщик имеет незначительные отклонения по запланированным объёмам реализации по факту оплаты.

    2. СТАНДАРТНЫЕ КРЕДИТЫ:

    -Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

    -Финансовое положение заёмщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платёжеспособности, ликвидности, рентабельности.

    -Заёмщик имеет значительные отклонения по запланированным объёмам реализации по факту оплаты.

    -Не менее 80% денежного оборота заёмщика проходит по счетам в банке.

    -Кредит имеет высокое качество обеспечения.

    -Погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счёт выручки от реализации продукции и в меньшей за счёт обязательств дебиторов.

    -Заёмщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере не превышающем 30% совокупной задолженности.

    3. УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ:

    -Платежи по кредиту и процентам  производятся в соответствии с условиями кредитного договора.

    -Заёмщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платёжеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заёмных средств.

    -Продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей .

    -Кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения.

    -Погашение кредита планируется произвести в большей степени за счёт погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской.

    -Более 50% денежного оборота заёмщика проходит по счетам в банке.

    -Заёмщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках.

    -Клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%.

    -Заёмщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.

    4. ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ:

    -Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня.

    -Низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счёт реализации.

    -Использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера.

    -Недостаток производственного капитала.

    -Критическое соотношение собственных и заёмных средств.

    -Денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен,  плановый объём реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%.

    -В совокупной задолженности по кредитам банков доля банка менее 50%.

    -Продукция, выпускаемая заёмщиком, имеет устойчивый спрос.

    -Задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена.

    -Смена руководства предприятия.

     -Отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы.

    -Необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.

    5. КРИТИЧЕСКИЕ КРЕДИТЫ:

    -Погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения.

    -Погашение кредита возможно через суд.

    6. УБЫТОЧНЫЕ КРЕДИТЫ:

    -Кредиты нельзя взыскать с заёмщика; погашение за счёт страхового резерва.

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:


    1.Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., "Финансы и статистика"1996г..


    2.Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор"1996г..


    3. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев "Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки" М.:ИНФРА, 1998г..


    4. Банки и банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. М, "Банки и биржи", 1997г..


    5. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров "Коммерческие банки и их операции". М., "Банки и биржи", 1995г..


    6. "Эксперт" №16 от 28.04.97. "Правительство и банки обменялись крепкими рукопожатиями" Е. Маковская.




                                      


























    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.