МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Кредитные риски в коммерческом банке

    Cредневзвешенные остатки по расчетному счету ООО «Материал плюс» колебались. Рост остатков в отдельные месяцы связан с ростом кредитовых оборотов по расчетному счету.

    Диаграмма 2 характеризует деятельность ООО «Фуд групп». Диаграмма 2 представлена в приложении 5.

    Из диаграммы следует, что безналичные поступления имеют устойчивую тенденцию к росту. В целом за исследуемый период безналичные поступления выросли на 117%. Анализ платежных документов показывает, что ООО «Фуд групп» имеет постоянных контрагентов – покупателей, оплачивающих товар по мере его реализации. Это крупные магазины, доля которых в общем объеме безналичных поступлений на расчетный счет ООО «Фуд групп» составляет в среднем за исследуемый период 40%, причем платежи от них поступают с периодичностью один раз в 3 – 4 дня. За последние периоды появились новые покупатели, с чем связан рост безналичных поступлений. В периоды падения спроса на продукцию фирмы, компания в предшествующие месяцы старается реализовать товар с отсрочкой платежа, подтверждением чему является рост дебиторской задолженности по данным баланса и оплата новыми покупателями полученного товара по данным платежных документов. Так, в январе  по сравнению с декабрем дебиторская задолженность выросла на 117%, а в феврале по сравнению с январем - на 46%. (по данным Приложения 1).

    Торговую выручку ООО «Фуд групп» получает, продавая товар со склада оптовым покупателям за наличный расчет.

    Динамика безналичных списаний свидетельствует о том, что компания расширяет свою деятельность, подтверждением чему также является аренда дополнительной холодильной камеры, предназначенной для хранения закупленного товара, расширение ассортимента продаваемой продукции (свежемороженые фрукты, пицца), заключение импортных контрактов с новыми поставщиками.

    Распределение платежей за исследуемые месяцы (ноябь-декабрь 2003.и январь-февраль2004.) представлено в таблице 5.


    Таблица 5

    Структура безналичных платежей ООО «Фуд групп» с 01.11.03. по 29.02.04.

    Направления безналичных платежей

    Доля в общем объеме, %

    оплата за товар российским поставщикам

    20%

    оплата за товар иностранным поставщикам

    50%

    таможенные платежи

    19%

    налоговые платежи

    3%

    аренда, охрана

    8%


    Из Таблицы 5 следует, что наибольший удельный вес занимают платежи за товар, получаемый по импортным контрактам. Условия платежа большинства из них – отсрочка 60 дней, то есть в структуре пассивов компании большой удельный вес занимают товарные кредиты.

    Диаграмма 3 иллюстрирует работу компании ООО «Фуд групп» по открытым в банке импортным паспортам сделок. Диаграмма 3 представлена в приложении 6.


    Анализ открытых в коммерческом банке паспортов сделок импортным контрактам показывает, что ООО «Фуд групп» выполняет свои обязательства перед иностранными поставщиками в полном объеме и в установленные контрактами сроки. Но срок действия двух импортных контрактов был пролонгирован по соглашению сторон на 3 месяца при задолженности со стороны покупателя в размере около 200 тысяч рублей (10% всей кредиторской задолженности компании). Заметим, что в предоставленном ООО «Фуд групп» балансе эта информация отражения не нашла – все товарные кредиты показаны в группе кредиторской задолженности с оплатой до 30 дней.

    Таблица 6 представляет данные о работе ООО «Фуд групп» по импортным паспортам сделок.

    Таблица 6


    Динамика поступлений и оплат товаров в рамках заключенных импортных контрактов ООО «Фуд групп»

     


    Задолженность по импортным контрактам на 01.11.03 г.

    Поступило товара за ноябрь

    Оплачено товара за ноябрь

    Задолженность по импортным контрактам на 01.12.03 г.

    В тыс. руб.

    1 012

    2 981

    1 776

    2 217


    Задолженность по импортным контрактам на 01.12.03 г.

    Поступило товара за декабрь

    Оплачено товара за декабрь

    Задолженность по импортным контрактам на 01.01.04 г.

    В тыс. руб.

    2 217

    2 979

    2 849

    2 347


    Задолженность по импортным контрактам на 01.01.04 г.

    Поступило товара за январь

    Оплачено товара за январь

    Задолженность по импортным контрактам на 01.02.04 г.

    В тыс. руб.

     2 347

    2 692

    2 455

    2 584


    Задолженность по импортным контрактам на 01.02.04 г.

    Поступило товара за февраль

    Оплачено товара за февраль

    Задолженность по импортным контрактам на 01.03.04 г.

    В тыс. руб.

    2 584

    4 207

    4 310

    2 481


    Финансовая информация, предоставленная Заемщиком, по просьбе банка группируется в так называемый управленческий баланс, содержащий сведения об остатках и оборотах   по основным балансовым статьям, характеризующим деятельность анализируемой фирмы.

    На основании данных баланса осуществляется анализ деятельности компании в разрезе основных финансовых показателей.

    Основные показатели (на примере ООО «Материал плюс») можно представить в виде следующих разделов.


    Таблица 7

    Оценка оборотных средств ООО «Материал плюс»

    В тыс. руб.

    1.АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

    Октябрь

    Ноябрь

    Декабрь

    Январь

    Февраль

    ПОКАЗАТЕЛИ






    Стоимость активов

    9,445

    9,321 

    10,117 

    9,560 

    10,088 

    Темп прироста активов


    -1%

    9%

    -6%

    6%

    Стоимость оборотных активов

    9,179 

    9,053 

    9,786 

    9,229 

    9,757 

    Темп прироста стоимости оборотных активов


    -1%

    8%

    -6%

    6%

    Удельный вес оборотных средств в активах

    97%

    97%

    97%

    97%

    97%

    Доля участия собственных средств в формировании оборотных средств

    89%

    85%

    81%

    80%

    84%

    Стоимость товарных запасов

    7,533 

    7,798 

    8,870 

    8,164 

    8,579 

    Темп прироста стоимости товарных запасов


    4%

    14%

    -8%

    5%

    Удельный вес запасов в оборотных средствах

    82%

    86%

    91%

    88%

    88%

    Дебиторская задолженность

    312 

    341 

    210 

    387 

    230 

    Темп прироста дебиторской задолженности


    9%

    -38%

    84%

    -41%

    Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах

    3%

    4%

    2%

    4%

    2%

    Остатки денежных  средств

    1,334 

    914 

    706 

    678 

    948 

    Темп прироста денежных средств


    -31%

    -23%

    -4%

    40%

    Удельный вес денежных средств в оборотных  активах

    15%

    10%

    7%

    7%

    10%

    Выручка от реализации

    3,714 

    5,626 

    4,443 

    2,387 

    2,942 

    Выручка от реализации на рубль оборотных активах

    40%

    62%

    45%

    26%

    30%

    Темп прироста выручки


    51%

    -21%

    -46%

    23%

    Оборачиваемость оборотных средств (дни)

    70

    49

    64

    123

    100

    Оборачиваемость товарных запасов (дни)

    60

    41

    56

    107

    85

    Оборачиваемость дебиторской задолженности (дни)

    3

    2

    2

    4

    3

    Остаток кредиторской задолженности

    463 

    333 

    288 

    287 

    84 

    Темп прироста кредиторской задолженности


    -28%

    -14%

    0%

    -71%

    В течение рассматриваемого периода наблюдается рост активов ООО «Материал плюс»  и ее оборотных средств, причем темп прироста совокупных активов и темп прироста оборотных активов был примерно одинаков во всех периодах.

     Удельный вес оборотных средств в активах составляет в среднем 97%, что вполне соответствует структуре активов небольшой торговой компании, имеющей основные средства в размере, не превышающем  3%-4% активов;

    Доля участия собственных средств в активах колебалась: от 80% до 89%.В целом наблюдается тенденция к сокращению доли участия собственных средств в формировании оборотных активов. Значение показателя достаточно высоко: только 10%-20% оборотных средств сформировано за счет кредиторской задолженности;

    В структуре оборотных активов произошли изменения: на протяжении исследуемого периода росла доля товарных запасов в общем объеме оборотных средств (с 82% до 91%). Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов колебалась, составляя в среднем 23%, доля денежных средств устойчиво сокращалась (с 15% до 10%).

    Рост удельного веса товарных запасов в структуре оборотных средств ООО «Материал плюс» свидетельствует о накоплении товара на складе.

    Анализ данных, содержащихся в карточках товаров, позволяет сделать вывод, что наибольшим спросом пользуется такой вид товаров, как ламинированные полы и  подвесные потолки (остатки их на складе по состоянию на отчетные даты минимальны); они составляют наибольший удельный вес в объеме реализованного за месяц товара.

    Соотношение поступившего за месяц на склад и реализованного за тот же период товара по вышеуказанной номенклатуре составляет 100%.

    В коммерческом банке ООО «Материал плюс» открыла два паспорта сделки под импортные контракты, заключенные с американской фирмой IBK Corporation, на поставку именно этих видов товаров.

    Данные по оборотам статьи «Товарные запасы» представлены в Таблице 8.


     

    Таблица 8

    Анализ движения товарных запасов ООО «Материал плюс»

     


    Октябрь

    Ноябрь

    Декабрь

    Январь

    Февраль

    Приход по ст. «Товарные запасы», т.р.

    3 115

    4 593

    4 490

    1 130

    2 678

    Прирост, в %

     

    +47%

    -2%

    -75%

    +137%

    Расход по ст. «Товарные запасы», т.р.

    2 857

    4 328

    3 418

    1 830

    2 263

    Прирост, в %

     

    +52%

    -21%

    -46%

    +24%


    Соотн.реализов. со склада и  поступ.на склад товара

     

    92%

     

    94%

     

    76%

     

    100%

     

    85%

    За исследуемые месяцы наблюдалось сокращение объемов продаваемых товаров (исключение составляет февраль), причем это сокращение происходило большими темпами. Такая ситуация и обусловила рост товарных остатков.

    Соотношение реализованного за месяц и поступившего на склад в том же месяце товара составляет в среднем 90%, то есть из 100% купленного товара в тот же период  компания реализует 90% продукции.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.