Методика анализа доходности коммерческого банка

         (Vo - Vn)x Ro = Q    , где:

     Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным  счетам)

в анализируемом периоде;

     Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период;

     Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.

     Измерить влияние изменения  среднего  уровня  процентной  ставки  на

  доход  банка  от  начисленных и уплаченных процентов можно исчислить по

  формуле:

        (Ro - Rn) x Vo      , где

     Ro - средний размер  процентной  ставки,  взимаемой  за  пользование

  кредитом в анализируемом периоде;

     Rn - средний размер  процентной  ставки,  взимаемой  за  пользование

  кредитом в предыдущем периоде;

     Vo - оборот по выдаче кредита в анализируемом периоде.

     Кроме измерения  влияния  отдельных  факторов  на  изменение  уровня

  дохода по той или  иной  операции,  банку  следует  определять  уровень

  доходности той или иной статьи, которая способствовала получению дохода

  (См. приложение 3).

     Аналогично следует   проводить   анализ  уровня  расходов  банка  по

  операциям за период (См. приложение 4).

     Затем для  полноты оценки деятельности банка за анализируемый период

  производится сравнение  доходов  и  расходов  по  уровню  доходности  и

  убыточности. Такое сравнение позволяет выявить, какие операции являются

  прибыльными,  какие убыточными и не  покрываются  ли  убытки  от  одних

  операций за счет прибыли от других операций.

     В частности,  повышение уровня доходности по  статье  начисленные  и

  полученные  проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения

  банком рисковых операций.  Повышение в общем объеме кредитных  вложений

  банка  доли  ссуд  с  повышенным  риском  не  может рассматриваться как

  положительное явление.

     При анализе  структуры  расходов  по статье начисленные и уплаченные

  проценты с точки зрения уровня расходов тоже  является  принципиальным.

  Так,  увеличение  уровня  расходов  на  уплату  процентов по расчетным,

  текущим и др.  счетам клиентов не может  быть  признано  положительным,

  т.к.  за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем

  объеме.  Изменение соотношения  уровня  расходов  в  пользу  расчетных,

  текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.

     Банки должны  очень  осторожно  и  взвешенно  подходить   к   оценке

  возрастания  доли  отдельных  статей  затрат,  допуская  рост  с учетом

  прогнозов последующей от них отдачи.

     В случае    признания    структуры    доходов   и   расходов   банка

  неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную и  кредитную

  политику.

                              М Е Т О Д И К А

                    расчета и анализа процентной маржи

     1. Предметом анализа является размер и  динамика  процентной  маржи,

  т.е.  разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям

  банка.  Важность исследования определяется значением  процентной  маржи

  как  одного  из  основных  факторов,  определяющих  доходность  ссудных

  операций банка.

     2. В   ходе   анализа   используются   следующие   данные  (источник

  информации: отчет о доходах и расходах (ф. N 2); баланс банка):

     1)сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период,

     в том числе:

     - по краткосрочным кредитам, сч.960601

     - по долгосрочным ссудам, сч. 960902

     - по просроченным кредитам, сч. 960805

     2) сумма процентов, уплаченных за

     анализируемый период 970701

     в том числе:

     - по расчетным и текущим счетам

     - депозитам

     - вкладам населения

     - по межбанковскому кредиту

     3) состав прочих операционных расходов

      (помимо уплаченных процентов) сч.970

     и расходов на содержание аппарата банка -сч.971

     4) состав прочих доходов банка (за исключением

     сумм полученных процентов)   сч. 960

     5) статьи актива баланса банка, приносящие доход:

     в том числе:

     - краткосрочные ссуды сч. -65,712,820.

     (за исключением бесплатных кредитов по сч.820);

     - долгосрочные кредиты сч. 76-78,80

     - кредит другим банкам сч. 822

     - ценные бумаги, паи, акции -сч. 900

     - задолженность по факторингу -сч. 907

     - средства, перечисленные предприятиям для участия

       в их хозяйственной деятельности -сч. 825

     6) состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе:

     - срочные вклады и депозиты, сч. 713-714

     - вклады граждан, сч. 710-711

     - кредиты, полученные от других банков, сч. 823

     3. Для  анализа  процентной  маржи  используется  приемы  сравнения,

  группировки,  детализации итоговых показателей, расчета относительных и

  средних величин. Например:

     а) определение среднего  размера  кредитных  вложений,  общей  суммы

  актива  баланса,  приносящего доход,  рассчитывается по формуле средней

  хронологической на базе ежемесячных остатков по статьям:

           1                    1

          __  а1+ а2 + ...... +____ an

           2                     2

    А =   ______________________________ ,  где

                   n  - 1

     а1, а2, ....аn - величина остатков на месячные даты;

     n - число показателей, используемых в расчете;

     б) расчет средней цены кредитных ресурсов осуществляется по  формуле

  средневзвешенной   исходя  из  цены  отдельного  вида  ресурсов  и  его

  удельного веса в общей сумме мобилизуемых банков средств:

            Сд.  Д1  + См . Д2 + Ср.Д3

     Цр  = ___________________________ , где

                    100%

     С - средний уровень процентных ставок, по депозитам (Сд),

                                 межбанковским кредитам (См),

                                 расчетным и текущим счетам (Ср).

     Д1) - доля соответствующих ресурсов в общем объеме

     Д2)      мобилизованных банком средств

     Дп)

     в) Расчет среднего уровня процента по активным,  пассивным операциям

  банка   исходя   из  полученного  дохода  (произведенного  расхода)  по

  процентам осуществляется по формуле:

                  Z П

     П1 = _______________ х 100 %, где:

                  К

     П -  средний  уровень  процента  по  активным  (пассивным) операциям

  банка;

     Z П - абсолютная сумма процентов полученных (уплаченных) за период;

     К - средний объем кредитных вложений  (мобилизованных  ресурсов)  за

  исследуемый  период,  рассчитанный  по  формуле средней хронологической

  (п.3а) на базе месячных остатков,

     В ходе  обработки данных используются технические средства анализа -

  аналитические таблицы.

     4. В   зависимости   от  поставленной  задачи  выделяется  несколько

  направлений  анализа:  расчет  размера  фактической  процентной  маржи,

  определение тенденций,  ее изменения и факторов,  вызывающих последнее;

  анализ показателя минимальной доходной маржи,  посредством которой банк

  покрывает расходы,  но не обеспечивает получение прибыли ;  определение

  уровня прибыльности банковских ссудных операций,  а также его динамики;

  планирование   размера   процентной   маржи  на  предстоящий  период  и

  прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

             Анализ размера и определение динамики фактически  

                       сложившейся процентной маржи  

      5. Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:

                        Д % - Р %

              m факт = _____________ х 100 %, где:

                            K

     Д% - сумма начисленных процентов

     Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,

     К -  средний  объем  кредитных  вложений,  рассчитанный  по  формуле

  средней хронологической (п.3а).

     Полученная приведенным  способом  процентная  маржа  сравнивается  с

  базовым показателем,  определенным аналогично по данным предшествующего

  периода.

     6. Для  выявления факторов,  вызывающих изменение размера процентной

  маржи,  проводится более детальный  анализ.  Систематизировать  расчеты

  целесообразно в следующей таблице:

             Влияние факторов на изменение размера процентной маржи

        ______________________________________________________________

           Показатели                 Базовый    Отчетный Отклонение

                                      период      период    ( в

                                     (проценты)  (проценты)  пунктах)

       _______________________________________________________________

   1. Размер фактически сложившейся

      процентной маржи,рассчитанной в

      соответствии с п.1

      (стр.2-стр.3)                      3,61         2,81    -0,81

   2. Средняя процентная ставка по

      активным операциям банка           8,4         10,4     +2,0

   3. Средний процент по пассивным

      операциям банка (по отношению

      к объему кредитных вложений)

      (стр.4 х стр.5)                    4,7          7,5     +2,8

   4. Средний процент по пассивным

      операциям банка (относительно

      объема средств,привлекаемых

      на платной основе)                 7,9          9,89      х

   5. Доля платных ресурсов в общей

      сумме кредитных вложений           0,6          0,76      х

     _________________________________________________________________

     Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом  или  снижением

  ставок  по активным операциям банка,  процентов по привлекаемым платным

  ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

     В приведенном  выше  условном  примере  сокращение  маржи в отчетном

  периоде на 0,8 пункта относительно базового вызывалось ростом  среднего

  уровня  процентов по платным ресурсам коммерческого банка с 7,9 до 9,89

  процентов годовых,  а также увеличением доли платных средств  в  объеме

  кредитных  вложений  (с 60 процентов до 76).  В противоположную сторону

  оказывал рост уровня ссудного процента.

     Выявленные основные   причины  изменения  размера  процентной  маржи

  оцениваются  с  учетом  качественного  анализа  структуры  привлекаемых

  банком  ресурсов  и осуществляемых кредитных вложений.  Увеличение доли

  срочных  депозитов  в  общей  сумме   мобилизуемых   средств   является

  положительным,  несмотря  на  временное  уменьшение  чистого  дохода по

  процентам 1).  это объясняется  тем,  что  депозиты  являются  наиболее

  стабильной   частью   привлекаемых  ресурсов,  позволяют  в  дальнейшем

  осуществлять кредитование на более длительные сроки  и,  следовательно,

  под более высокий процент.

     Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть

  отмечена  положительно,  так  как  диверсификация привлекаемых ресурсов

  укрепляет ликвидность банка.

     С другой   стороны,   и  рост  среднего  уровня  ссудного  процента,

  вызванный увеличением  доли  высокорискованных  кредитов,  просроченной

  задолженности   требует  дополнительной  работы  банка  по  обеспечению

  ликвидности баланса.

     ______________________________________________________________

     1) Чистый доход по процентам -  разница  в  абсолютной  сумме  между

  размером полученных и уплаченных процентов.

     ______________________________________________________________

                     Анализ минимальной доходной маржи

     7. Показатель  минимальной  доходной   маржи   (min)   характеризует

  минимальный  уровень  разрыва  между  ставками  по активным и пассивным

  операциям банка,  который позволяет последнему покрывать расходы, но не

  приносит прибыль. Данный показатель используется так же при калькуляции

  уровня процента по активным операциям банка.

                     Рпр - Дпр

          m min = ___________________ , где:

                       Ад

     Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

     Дпр - прочие доходы банка (за  исключением  полученных  процентов  и

  дохода по факторингу),

       в том числе:

     - возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;

     - плата за услуги, оказанные предприятиям;

     - проценты  и комиссии,  полученные за прошлые годы и востребованные

  проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

     - плата за инкасацию ;

     - прочие расходы;

     - штрафы, пени, неустойки полученные,

     Ад - сумма актива баланса банка,  приносящая доход,  рассчитанная  в

  соответствии с п.3а, в том числе:

     - кредитные вложения;

     - ценные бумаги, паи, акции;

     - задолженность по факторингу;

     - средства,    перечисленные   предприятиям   для   участия   в   их

  хозяйственной деятельности.

     Для более  детального  анализа  затрат  банка  следует  использовать

  показатели, приведенные в следующей таблице.

                                 Структура

                 расходов коммерческого банка в отношении

                     к сумме актива, приносящего доход

                                      (в процентах)

     ______________________________________________________________

      Показатели                      В отношении к среднему объему

                                      актива баланса,приносящего

                                           доход

                                   ________________________________

                                    базовый   отчетный  отклонение

                                    период     период

     ______________________________________________________________

     I.Расходы на содержание аппарата

       банка (сч.971)

        в том числе:

     - заработная плата, премии,

       соц.страхование

     II. Операционные расходы сч.970

         (за исключением начисленных

         процентов)

     - расходы на изготовление,

       приобретение, пересылку бланков,

       маг.лент,бумаги -сч.970112

     - расходы по оплате услуг

       хозрасчетных вычислительных

       центров сч.970115

      -амортизационные отчисления -

       сч.970617

     - расходы по перевозке

       ценностей -сч.970414

     - прочие

     III.Всего

     ______________________________________________________________

     Относительное сокращение  величины   указанных   расходов   является

  резервом увеличения прибыли по банковским активным операциям.

                Определение уровня прибыльности банковских

                             ссудных операций

     8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница  между

  размером фактически сложившейся процентной маржи (п.5) и ее минимальным

  уровнем (п.7):

           ПС = m факт. - m min 1)

     Данный коэффициент   характеризует  эффективность  ссудных  операций

  коммерческого банка и может  быть  использован  в  качестве  одного  из

  показателей при стимулировании работников.

                     Планирование размера минимальной

                              доходной маржи

     9. Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и

  уровня    прибыльности   ссудных   операций   на   предстоящий   период

  осуществляется в соответствии с пп.7 и 8 на основе плановых показателей

  (смета  затрат;  кредитный  план).  Полученные  расчетным  путем данные

  сопоставляются  соответственно  с  фактическими  отчетного  периода.  В

  случае  намечающейся  тенденции  сокращения уровня прибыли выявляются и

  анализируются причины отклонения.

              Прогнозирование среднего уровня платы за кредит

     10. Верхняя  граница  банковского  процента  определяется  рыночными

  условиями.

     Нижний уровень процента складывается из затрат банка по  привлечению

  средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

     ______________________________________________________________

     1) По   мере   развития   платных  услуг,  оказываемых  клиентуре  и

  соответственно росте прочих доходов банка необходимо вести учет  затрат

  по  их  проведению  и  корректировать на их величину сумму расходов при

  определении размера минимальной доходной маржи (пункт

     7), т.е.

                                Рпр - Ру

                     m min = ________________

                                   Ад

     где Рпр  -  общая  сумма  расходов банка (за исключением начисленных

  процентов);

     Ру - расходы по оказанию услуг ;

     Ад - актив, приносящий доход.

     Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов:

  при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов  при

  прочих   неизменных   условиях  растет  нижний  допустимый  процент.  В

  зависимости  от  заложенного  уровня  прибыльности   ссудных   операций

  определяется  средняя  ориентировочная процентная ставка на предстоящий

  период (II):

                  П = Цр + m min + Пс, где:

     Цр - средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период;

     m min - минимальная доходная маржа;

     ПС -  планируемый  уровень  прибыльности  ссудных  операций   банка.

  Средняя  реальная  цена кредитных ресурсов (Цр) определяется по формуле

  средневзвешенной  исходя  из  цены  отдельного  вида  ресурсов  и   его

  удельного  веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных

  средств, См.п.3б).

     Средняя реальная цена привлекаемых банком вкладов до востребования и

  срочных  депозитов  определяется  на  основе  рыночной  цены  указанных

  ресурсов    и    корректировки    на   норму   обязательного   резерва,

  депонированного в Центральном банке.

                     Пд

     Сд = ___________________________ х 100%, где:

             1- норма обязательного

                    резерва

     Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

     Пд -средний рыночный уровень депозитного процента.

     Аналогично определяется   средняя   реальная   цена    вкладов    до

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8