Методика анализа доходности коммерческого банка

     Ктр= _____________________________________ х 100%

                 Итог по разделу II

      Критериальный уровень   коэффициента   трансформации   определяется

  эмпирическим  путем.  Условно  можно  считать  нормальным   коэффициент

  трансформации,  при  котором  удельный  вес остатка на корсчете в общей

  сумме активов находится на уровне не менее 5%.

             V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

                        С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

        1. Предмет анализа. Место и значение в банковской

           деятельности

      В процессе анализа основным  объектом  исследования  выступают  все

  коммерческие операции банка.

      Цель анализа определение степени допустимости о оправданности  того

  или   иного   риска  и  принятие  немедленного  практического  решения,

  направленного  либо  на  использование  в  интересах   банка   рисковых

  ситуаций,  либо на выработку системы мер,  снижающих возможность потерь

  банка от проведения той или иной операции.

      Анализ структуры  баланса  коммерческого банка с позиции банковских

  рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

      Для банка  этот  анализ  важен для поддержания ликвидности баланса,

  соблюдения установленных экономических нормативов,  снижения  возможных

  рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

  банковских рисков.

      Для акционеров,  пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

  банка подобный анализ нужен для определения  надежности,  солидности  и

  устойчивости финансового состояния банка.

      Аудиторским службам  этот  анализ   необходим   для   осуществления

  предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

      Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

  позиции   банковских   рисков   для   определения  методов  и  способов

  воздействия на банки с целью повышения  эффективности  государственного

  регулирования    в    отношении    коммерческих   банков,   превышающих

  установленный предел рисков,  увеличения отчислений в  их  резервные  и

  страховые фонды.

      2. Исходные данные, используемые в анализе

      В анализе   структуры   баланса   с   позиции   банковских   рисков

  используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка  на

  каждую  отчетную  дату  в  течение рассматриваемого периода в динамике,

  данные отчета о доходах и расходах банка.

     3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

      Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

  и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

     Экономические группировки применяются для:

      - оценки   состояния  активов  баланса,  исходя  из  степени  риска

  вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

      - определения  изменения доходности от увеличения рисковых операций

  банка (стр.51 анализа);

      - выявления    соотношения   между   краткосрочными   ресурсами   и

  краткосрочными кредитами (стр.52);

     - нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

      - изучения   соотношений   между    долгосрочными    пассивами    и

  долгосрочными  активами банка (стр.54);  краткосрочными и долгосрочными

  кредитами (стр.64);

     - сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

     - оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

     - определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

     - анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

      - нахождения  доли  ссуд,  выданных  под залог товарно-материальных

  ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

      - определения  доли вложений средств в активы с повышенной степенью

  риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

  в ценные бумаги и т.д.

      Сравнительный анализ  

 используется для изучения динамических  рядов

  по  перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

  статей баланса и отчета о  доходах  и  расходах  банка.  Это  позволяет

  выявить  основные  факторы и причины изменений и отклонений фактических

  рисков на одну отчетную дату по сравнению с  другой  отчетной  датой  и

  положением  дел у других исследуемых банков,  выявить резервы повышения

  доходности банка за счет  расширения  рисковых  операций  как  снижения

  доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

      Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

  взаимосвязь  между  различными  статьями,  разделами  и группами статей

  баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

  общим  размером  риска  по  банку  и  по  отдельному клиенту банка,  за

  отдельный рисковый операцией банка.

      К основным показателям,  используемым в анализе, относятся: степень

  допустимости  общего  размера  риска  банка,  размер  риска  на  одного

  заемщика,  доля  межбанковских  кредитов  просроченной  задолженности в

  сумме  задолженности,  доля  покрытия  кредитов  имеющимися   у   банка

  ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным),  размеры капитала

  банка,  рисковых  активов,  доля   обеспеченных   товарно-материальными

  ценностями  ссуд,  доля  активов  с повышенной степенью риска в активах

  банка по их видам и т.д.

      Широко применяются   приемы  функционального  анализа  (соотношение

  размеров  депозитов,  кредитов,  собственных  и  привлеченных  средств,

  межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

  и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

  повышения доходности и повышения банковского риска).

      Приемы структурного анализа  

 позволяют выявить состав  и  структуру

  активных  и  рисковых  операций  банка,  пассивных операций,  структуру

  расходов, доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости

  риска в целом по банку и по отдельному заемщику.

      Приемы операционно-стоимостного  анализа  способствуют  определению

  влияния  рисковых  операций  банка на формирование банковской прибыли и

  выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода.

     4. Технология анализа структуры баланса коммерческого банка

        с позиции банковских рисков

     4.1. Степень допустимости общего размера риска

      Главной задачей  управления  рисковыми  операциями  банка  является

  определение степени допустимости и оправданности риска для установления

  скорректированного  норматива  отчислений  от прибыли банка в резервный

  или  рисковый  фонд.  Это   предполагает   создание   и   использование

  многовариантной   универсальной   модели  для  ЭВМ  для  нужд  банка  и

  проведения систематических расчетов  степени  допустимости  банковского

  риска.

      Степень допустимости общего размера риска определяется  по  формуле

  1):

           Р1+Р2+Р3+......Рn

      Н = ____________________ х Ех х Кр , где:

                  К

      Кр -корректирующий   коэффициент   состава   и   кредитоспособности

  клиентов (см.стр.19);

     Н - степень допустимости общего размера риска банка;

     Р - риски по всем операциям анализируемого баланса банка;

      Для определения Р используется Инструкция Центрального банка России

  N 1 за апрель 1991 г., где все операции или активы группируются в шесть

  групп с учетом степени риска вложений и возможной потери.

     ___________________________________________________________

      1) здесь и далее более подробно см.  Н.Э.Соколинская. Экономический

  риск в деятельности коммерческого банка.М.,Знание,1991 г.

  _________________________________________________________________

      При этом в I группу входят активы, свободные от риска, во II группу

  - активы с минимальным риском,  в III -VI группы - активы с  повышенным

  риском, расположенные по степени возрастания риска.

     К- капитал банка.

      рассчитывается по  статьям баланса согласно инструкции Центрального

  банка России N 1, апрель 1991 г.

     Е -коэффициент, корректирующий внешние риски банка.

      Внешние риски банка (Е),  не  связаны  с  деятельностью  банка  или

  конкретного клиента.  Речь идет о различных политических (война, бунты,

  беспорядки,  идеологические   разногласия   и   т.д.),   социальных   (

  забастовки,  беспорядки,  вызванные  национальным  антогонизмом и др.),

  экономических (снижение национального  дохода,  информация,  рост  цен,

  уменьшение   доходов  и  т.д.),  геофизических  (пожары,землетресения,

  наводнения и т.д.) рисках.

      Коэффициент внешних     рисков     для    экономического    региона

  рассматривается по формуле 1):

                   Fв

      Е = _______________________ , где:

            F1+ F2 + .......Fn

     Fв -сумма воздействий всех возможных и учитываемых факторов;

     F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень.

      По оценке и методике  Дойче  банка  внешние  риски  всех  банков  и

  предприятий   на   территории   РСФСР  достигают  38%  2).  Поправочный

  коэффициент, применяемый в предлагаемой для анализа формуле, составил

           120

     1,7 (_____).

            72

      Корректировка данных  с учетом особенностей страны,  экономического

  региона рассчитывается каждым банком и клиентом,  т.к.  используется не

  только  для  определения  размера  совокупного риска или его степени по

  отдельному банку, но и для определенного размера или степени кредитного

  риска отдельного клиента банка.

     ______________________________________________________________

      1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический     риск     в     деятельности

  коммерческого банка. Знание, 1991 г.

     2) См. Там же.

     ______________________________________________________________

      Показатель степени   допустимости   общего   размера   риска  банка

  позволяет  оценить  максимально  возможную  степень  риска   банка   за

  определенный период времени, за который последует возможный крах банка,

  или повышение норматива  отчислений  от  прибыли  банка  в  рисковый  и

  страховой фонды.

      Целесообразно найти оптимальную степень риска.  Эмпирическим  путем

  найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет

  10.  Это тот критериальный уровень, который должен служить в дальнейшем

  базой для сравнения и анализа показателя.

      При превышении  предельного  уровня  степени  допустимости   общего

  размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые

  фонды   на   процент   отклонений   рассматриваемого   показателя    от

  критериального уровня.

                                  Выводы:

      Следовательно, задача банка по управлению рисками  состоит  в  том,

  чтобы,   с   одной   стороны,   максимально   стремиться  к  достижению

  критериального уровня степени риска,  а с другой  стороны,  ни  в  коем

  случае не превышать его. При увеличении капитала банка срочно следует в

  соответствующей пропорции нарастить рисковые операции банка и наоборот.

  Для  получения  достаточного  дохода и избежания потерь важно сохранять

  оптимальную найденную величину между объемами рисковых операций банка и

  капиталом.

     4.2. Размер риска на одного заемщика

      Следует различать  риск,  который  несет  банк  в целом и кредитный

  риск,  который возникает при  выдаче  каждой  отдельной  ссуды  клиенту

  банка.

      Поэтому важным является  определение  максимального  размера  риска

  банка на одного заемщика по формуле:

                      Р    1)

                Нд = ____  , где:

                      К

      Р -  размер  риска  банка  на  одного  заемщика  (совокупная  сумма

  обязательств заемщика банку по кредитам,  а также 50% сумм забалансовых

  обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика);

     К - капитал банка.

      При этом критериальный уровень показателя не должен превышать 1.  А

  размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала

  банка.

     В противном случае следует увеличивать капитал банка.

      Однако банк  несет  дополнительные  риски  в  зависимости от класса

  кредитоспособности и  платежеспособности  клиента.  Поэтому  необходимо

  оценивать политику банка по формированию состава клиентов, работу банка

  с клиентами и те риски, которые несет банк от работы с клиентами низкой

  кредитоспособности или неплатежеспособными.

      Состав клиентов  банка  определяет  метод  расчета  риска  банка  и

  степень  самого риска.  Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от

  случайностей рыночной экономики,  чем крупный.  В то же  время  крупные

  кредиты,  выданные  одному  заемщику  или  группе связанных между собой

  заемщиков часто являются причиной банковских банкротов.  Поэтому  одним

  из  методов  регулирования  риска  при  предоставлении крупных кредитов

  служит   ограничение   его   размера   в    зависимости    от    класса

  кредитоспособности.

      Существенное значение при этом  имеет  и  правильный  отбор  банком

  клиентов.  Обычно  к таким партнерам относятся предприятия,  обладающие

  достаточной  финансовой  устойчивостью,  имеющие   высокие   показатели

  ликвидности   и   платежеспособности   балансов,  определенный  уровень

  доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

     _____________________________________________________________

     1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г.

     ______________________________________________________________

      Предпочтительным клиентом для банка является заемщик I класса, риск

  неплатежа  по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий,

  залогового права.  Однако на него могут воздействовать внешние факторы,

  связанные   с   коммерческими   рисками   его  деятельности.  Например,

  неустойчивость валютных  курсов,  неплатежеспособность  покупателя  или

  заемщика,  отказ  покупателя  от платежа или принятия товара,  неоплата

  долга  покупателя  в  установленный  срок,  изменение  цен  на   сырье,

  материалы, полуфабрикаты после заключения договора, ошибки в документах

  или оплате,  злоупотребления  или  хищения,  углубление  экономического

  кризиса  в  стране,  наводнения,  пожары,  и  т.д.  Поэтому банк даже в

  отношении клиентов I класса должен владеть информацией  о  размерах  их

  внешних рисков.

      Для клиентов  других  классов  кредитоспособности   банк   вынужден

  определять  тенденции,  углубляющие  развитие  внутренних  рисков.  Для

  подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель  на  ЭВМ

  по  определению  размеров совокупных рисков деятельности клиента банка.

  Она должна  включать  алгоритм,  оптимизирующий  учет  многообразных  и

  разнонаправленных субъективных и объективных факторов риска, внутренних

  и внешних связей клиента и банка,  а также зависимость клиента банка от

  других заемщиков.

      Это позволит снять техническую нагрузку на  банковского  работника,

  систематически   повышать   его   квалификацию,  даст  ему  возможность

  принимать  самостоятельные,  творческие  и  своевременные   решения   в

  условиях постоянно меняющейся экономики, овладеть современными методами

  работы и техническими средствами.

      Многовариантность экономико-математической модели позволит:  учесть

  специфику перехода к рыночной экономике; повысить качество, надежность,

  стабильность,  эффективность  деятельности  банка,  снизить возможность

  ошибок работников банка;  согласовать интересы  отдельного  заемщика  и

  банка,  всех  клиентов  друг с другом и банком;  застраховать возможные

  потери и риски при кредитовании;  учесть особенности зарубежного аудита

  и   счетоводства;   определить   узкие   места  в  деятельности  банка;

  соорентироваться в  условиях  международной  конъюктуры  и  повышенного

  коммерческого   риска;  проконтролировать  качество  работы  экономиста

  банка.

     Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1):

                   Р1 + ..... +Рn

         Кэ = Кр х _______________  х Е, где:

                       Квл

      Кэ -коэффициент риска отдельного заемщика банка.  При умножении его

  на 100% получаем степень риска;

      Кр -  корректирующий  коэффициент,  учитывающий  кредитоспособность

  клиента и его размер.

      Все клиенты банка по составу капитала и обороту подразделяются на 3

  группы:  мелкие,  средние и крупные.  Внутри каждой группы выделяются 3

  класса кредитоспособности.  В зависимости от кредитоспособности клиента

  - корректирующий коэффициент рассчитывается для клиента I класса :  1 х

  на   процент   первоклассных  мелких  клиентов  плюс  1  х  на  процент

  первоклассных средних  клиентов  плюс  1  х  на  процент  первоклассных

  крупных клиентов в общем составе клиентов;

      - для клиентов II класса :  2 х на  процент  мелких  клиентов  2-го

  класса  плюс  2  х  на  процент  средних  клиентов 2 класса плюс 3 х на

  процент крупных клиентов 2-го класса;

      - для клиентов III класса:  4 х на процент мелких клиентов плюс 4 х

  на процент средних клиентов плюс 5 х на процент крупных клиентов.

      Р1 .....Р - размер рисков, связанных с кредитной операцией клиента,

  т.е.  обязательства  заемщика  банка  по   кредитам   плюс   50%   сумм

  забалансовых   обязательств,   выданных   банком  в  отношении  данного

  заемщика, скорректированные с учетом риска;

     ______________________________________________________________

      1)См.Н.Соколинская. Экономические     риски     в      деятельности

  коммерческого банка.М.,Знание, 1991 г.,с.59.

     ______________________________________________________________

     Квл - сумма кредитных вложений по данной операции;

      Е -  корректирующий  коэффициент,  учитывающий   действия   внешних

  факторов клиента (см.стр.10 данной методики).

      Из приведенной многовариантной модели видно,  что  точность  оценки

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8