Методология и организация краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования

Таким образом, анализ кредитоспособности позволяет определить финансовое состояние клиентов банка, сделать выводы о возможности предоставления денежных средств в форме кредита.

2.1.2 Кредитный мониторинг и порядок погашения кредита

Кредитный мониторинг (сопровождение кредита) является неотъемлемой частью кредитного процесса.

Сопровождение кредита — это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя, отслеживание кредитных рисков и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов [28, с.28].

Контрольные функции по мониторингу кредитуемого клиента возложены на службы кредитной безопасности и по оценке залога. В процессе своей деятельности они производят:

1)                анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

2)                контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов;

3) контроль за целевым использованием кредита.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя предполагает осуществление циклической финансовой диагностики кредитополучателя, с целью оперативного реагирования на любые изменения в его деятельности, выявлять тенденции в деятельности кредитополучателя, в том числе способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принимать своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату долгов банку и др.) [17, с.45].

Контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей осуществляется обслуживающим его ответственным исполнителем кредитного отдела, путем отслеживания всех поступлений с текущего (расчетного) счета клиента на счета по учету кредиторской задолженности, в сроки, предусмотренные кредитным договором.

Контроль за целевым использование кредита предполагает проведение предварительного и последующего контроля. Предварительный контроль целевого использования производится путем проверки документов, являющихся основанием для выдачи кредита (договоров на поставку товаров, оказание услуг, выполнения работ, смет, счетов-фактур и др.). Фактом, подтверждающим проведение предварительного контроля целевого использования кредита, является подпись уполномоченного лица на платежных инструкциях кредитополучателя .

Последующая проверка предполагает выезд на место кредитного работника, который сверяет данные оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товаротранспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ [17, с. 45 -46].

Контроль за сохранностью имущества, находящегося в залоге, организуется и проводится специалистом по залогу и службой безопасности учреждения банка с участием кредитной службы учреждения банка [9, с. 17].

Подготовленное кредитным работником заключение по результатам мониторинга включает: анализ финансово-экономических показателей деятельности кредитополучателя, анализ прогноза движения денежных потоков, выполнения бизнес-плана, дисциплины обслуживания кредитов, наличия и состояния обеспечения кредита. Заключение рассматривается на заседании кредитного комитета учреждения банка в соответствии с кредитной политикой банка.

Далее рассмотрим порядок погашения кредита и основные проблемы, которые могут возникнуть в связи с этим.

В соответствии с инструкцией № 226, погашение (возврат) кредита и уплата процентов за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Особо следует подчеркнуть тот факт, что за каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты и (или) применяются штрафные санкции в размерах согласно условиям кредитного договора.

Далее отметим то, что списание остатка долга на просроченную задолженность, является основанием создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Такой резерв формируется в целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования. Резерв формируется в белорусских рублях. Отчисления в резерв относятся на расходы банка, независимо от величины полученных доходов [31, с.2].

Активы Банка в зависимости от уровня кредитного риска подразделяются на следующие группы:

I группа риска - "Стандартные активы". Резерв по этой группе риска не

формируется;

II      группа риска - "Субстандартные (частично сомнительные) активы".Резерв формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности;

III   группа риска - "Сомнительные активы". Резерв по этой группе

IV  риска формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности;

V     группа риска - "Безнадежные активы". Резерв формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

Отметим, что при непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от способа обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

- обратить взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством;

- списать мемориальным ордером банка со счета по учету гарантийного

депозита денег, что должно быть предусмотрено условиями договора гарантийного депозита денег;

-  обратиться в нотариальные органы для учинения исполнительной

надписи на кредитном договоре (договоре поручительства);

-   обратиться к страховщику за страховым возмещением;

-   обратиться с иском в суд к поручителю (гаранту).

Подводя итог, отметим, что любой банк, в том числе и рассматриваемый нами, стремиться не допустить или минимизировать кредитный риск, что естественно является обоснованным, так как непогашение кредита влечет к ухудшению финансово-экономических показателей не только клиента, но деятельности банка. В связи с этим, при первых же признаках ухудшения финансового состояния кредитополучателей банк совместно с клиентом готовит и утверждает программу по выходу на рентабельную работу, предусматривающую снижение убытков и способствующую стабилизации финансово-хозяйственной деятельности.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО “Белагропромбанк”

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев.

В отечественной практике кредитный портфель определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. Сюда относят, помимо непосредственно кредитов, также факторинговые операции, лизинг, учет векселей, исполненные обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

В дипломной работе мы придерживаемся второй точки зрения, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность кредитной задолженности, отраженной во втором классе плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь.

В состав кредитного портфеля входят: кредиты организациям и предприятиям (юридическим лицам); кредиты частным (физическим) лицам; межбанковские кредиты [6, с. 88].

Целью анализа кредитного портфеля явилась оценка его качества уровня организации кредитования банком юридических лиц. Задачи анализакредитного портфеля - дать характеристику кредитным вложениям банка исходя из критериев типа контрагентов, видам валют, типу задолженности, качеству задолженности. Анализ проведен применительно к кредитному портфелю отделения ОАО “Белагропромбанк. Анализ произведен в динамике на четыре даты, охватывающие 2005год и первый квартал 2005 года.

Для анализа и характеристики кредитного портфеля по операциям с юридическими лицами, прежде всего, необходимо рассмотреть валовой кредитный портфель отделения. Остановимся на общей динамике изменения валового кредитного портфеля. Так, на 01.06.2005г. мы видим значительный скачок его объема, темп роста которого составил 80 %, это можно объяснить увеличением объемов кредитования коммерческих организаций, т.к. удельный вес данной категории клиентов увеличился на 18,3 %. Следует отметить, что такая тенденция не сохранилась, чему свидетельствует уменьшение исследуемого объекта на 10%.

Рассматривая кредитный портфель в таком разрезе, следует отметить тот факт, что на все анализируемые даты наблюдается увеличение в абсолютном выражении операций, проводимых с физическими лицами, что обусловлено политикой банка и предоставление в связи с этим огромного количества услуг гражданам.

Говоря о коммерческих организациях (юридических лицах), отметим, что рост операций с данной категорией клиентов, на рассматриваемые нами даты, связан, прежде всего, с работой банка со своими корпоративными клиентами.

Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по видам кредитных операций. Отметим, что более половины выдаваемых кредитов направлены на кредитование населения, строящего жилье. Такое положение объясняется спецификой банка (и филиалов, как его структурных подразделений). Финансирование строительства жилья, является одной из приоритетных задач денежно-кредитной политики как в 2005 году, так и в 2006 году.

Далее, рассмотрим работу банка с юридическими лицами Краткосрочное кредитование, занимает более 50% всех операций с юридическими лицами. Отметим, что такая ситуация характерна практически для всех банков Беларуси. Объяснением тому служит нежелание банков проводить кредитование на долгосрочной основе, т.к. такие операции связаны с повышением кредитного риска, а любой банк всегда стремится к его минимизации. Кроме того, долгосрочные кредиты выгодны лишь при осуществлении финансирования быстроокупаемых проектов, но как видно из приведенной таблицы, обороты по данной статье колеблются лишь в пределах 5-7 %, что говорит об отсутствии таких проектов.

Кроме того, следует отметить тот факт, что банк достаточно широко использует современные инструменты кредитования. Так, достаточно широко применяются операции финансового лизинга, причем, как видно намечена тенденция к росту данного вида операций (удельный вес их за год увеличился на 2,2 %). На общем фоне нежелания банков проводить такого рода операции, так как лизинг, по своей сути, является долгосрочным кредитом, такой рост - весьма положительный фактор в развитии банка.

Отметим, что банк достаточно активно проводит операции по финансированию под уступку денежных требований (факторинг) - по состоянию на 01.01.2005 г. данные операции составляют около четверти всех кредитных операций, проводимых с юридическими лицами.

Перейдем к рассмотрению кредитного портфеля по типу задолженности. Прежде всего, следует особо подчеркнуть, что по состоянию на 01.01.2005 года 99,99% составляет срочная задолженность. На 01.06.2005год - у банка появилась просроченная задолженность в размере 1,1%, причем 530875,5 тысяч рублей, а это 98,1 % от общей суммы просрочки составляют непогашенные обязательства по факторингу, дальнейшее уменьшение этой задолженности, в свою очередь, привело к резкому сокращению проведение данной операции в банке.

Анализируя данные на начало 2006 года, особо следует отметить появление сомнительной задолженности, размер которой составляет 1398739 тысяч рублей, причем, как видно из балансовых данных - 98,8 % (1382839,9 тысяч рублей) относится к сомнительной задолженности по краткосрочным кредитам, что, в свою очередь, свидетельствует о наличии клиентов - должников, чье финансовое состояние можно отнести к устойчиво нестабильному и постоянно ухудшающемуся. Отметим, тот факт, что эта задолженность сохранилась и к 05.04.2005г. наличие такой задолженности влечет к увеличению кредитного риска и необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску - у филиала данный резерв сформирован на обе даты в полном объеме.

Обеспечение является одним из существенных условий кредитного договора, в связи с этим, весьма важной является оценка залогового имущества. Основным источником обеспечения кредита являются товары в обороте, это связано, в свою очередь, с доминирующим кредитованием именно в текущую деятельность предприятия. Кроме того, земля и основные средства предприятий также активно используются хозяйствующими субъектами для страхования в качестве залога при получении кредитов. Это связано с тем, что зачастую предприятия не располагают каким-либо другим, приемлемым для залога имуществом.

Анализ кредитных вложений в разрезе валют показал, что основными валютами при кредитовании являются белорусские рубли и доллары США. Так, в белорусских рублях по состоянию на 01.01.2005г. было выдано 65% всех кредитов, долларах США - 29 %; на 01.01.2006г. 51 % и 47 % соответственно. Следует отметить, что кредиты в евро и российских рублях практически не выдаются.

Итак, отметим, что на практике существуют различные способы оценки кредитного портфеля. В данной работе был произведен анализ лишь по основным направлениям, характеризующим тенденции его развития. Особенно необходимо отметить работу банка по соблюдению положений кредитной политики, позволяющей банку сформировать такой портфель, который способствует достижению целей банковской деятельности: обеспечение прибыльности банка, контроль за управлением рисками, соблюдение требований закона.

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

В процессе исследования организации и развития кредитных отношений необходимо остановится на основных проблемах и трудностях, с которыми сталкиваются банки, являющиеся основными продавцами кредитных ресурсов, и субъекты хозяйствования, являющихся их потребителями.

Основными проблемами, присущими кредитованию в Республике Беларусь, являются:

- слабость ресурсной базы банков, обусловленная причинами двух групп - низкой капитализацией банковской системы, с одной стороны, и ограниченными возможностями привлечения и заимствования средств на внутреннем и внешних рынках ссудных капиталов;

- несоблюдение требований ликвидности, вызванное, во-первых, короткими сроками привлечения средств и спросом со стороны экономики на инвестиционные кредиты, во-вторых, значительными объемами депозитов в национальной валюте и возрастающим спросом на кредиты в иностранных валютах;

- большое число убыточных и неплатежеспособных предприятий, а также отсутствие окупаемых инвестиционных проектов, что затрудняет возможности банков в размещении средств в форме кредита;

- неразвитость такого сектора экономики, как малый и средний бизнес;

- относительно низкая платежеспособность населения, ограничивающая возможности активизации потребительского кредитования;

- отсутствие конкуренции в банковской сфере и наличие значительного числа государственных банков, имеющих различного рода преференции;

- слабость системы внутреннего контроля в банках за кредитными операциями, в том числе отсутствие кадровой политики, направленной на постоянное повышение квалификации персонала.

Характеризуя обозначенные проблемы, прежде всего, отметим, что на сегодняшний день одним из барьеров, стоящий на пути развития белорусских предприятий, является нехватка капитала. Уровень текущего самофинансирования предприятий не превышает 25%, на долю кредиторской задолженности приходится около 60% оборотных активов. Обеспечить масштабное расширение производства, освоение нового оборудования и технологий, а для многих и выйти из кризиса без привлечения кредитов невозможно.

Однако доля вложений в предприятия реального сектора экономики недостаточно велика. Кредиты, предоставляемые банками экономике, составляют около 25% ВВП. Для сравнения: аналогичный показатель в США равен 70%, в Японии - 55%. Главная причина - наличие больших кредитных рисков из-за неплатежеспособности заемщиков, т.к. около 40% предприятий Беларуси являются убыточными. Банк является коммерческой организацией и размещает денежные средства при условии прибыльности кредитной операции и минимальном риске невозврата средств. Ведение же "двойной" бухгалтерии не позволяет банку правильно оценить финансовое положение предприятия и адекватно рассчитать свой уровень кредитного риска.

Перед банками стоит еще одна проблема - проблема снабжения экономики заемными средствами, которая заключается не в консерватизме банкиров, а в элементарной нехватке денег. Активы отечественных банков составляют около 40% ВВП - это один из самых низких показателей в мире [20, с.28]. В условиях ограниченной ресурсной базы банки предпочитают менее рискованные источники формирования доходов - валютнообменные, расчетные операции.

Далее отметим, что важнейшим параметром структуры кредитного портфеля банков являются сроки выдачи кредитов. На соотношение краткосрочного и долгосрочного сегментов влияют уровень инфляции, величина пассивов коммерческих банков, объем эмиссионного кредитования определенных секторов экономики. При этом существует серьезное противоречие между банками и заемщиками: банки в большей степени заинтересованы в наиболее доходных инструментах - рублевых кредитах на короткие сроки, тогда как заемщики испытывают потребность в кредитах на более длительные сроки. Удельный вес долгосрочных кредитов вырос до самого высокого уровня за время развития кредитного рынка и составил 40,9%, но и он недостаточен. В Германии, например, доля долгосрочных кредитов составляет 86% банковского кредитного портфеля [20, с.29].

Негативным фактором, влияющим на кредитный рынок, выступает неопределенная ситуация на валютном рынке. Отсутствие однозначных оценок динамики курса доллара США повышает валютные риски для банков, т.к. динамика ставок на сегодняшний день во многом зависит от поведения курсов основных мировых валют.

Недоступность кредита - еще одна проблема кредитования на сегодняшний день. И дело здесь не только в высокой стоимости, но и в сложности самого оформления кредитной сделки, т.е. сбора пакета документов. Сложности возникают и в связи с большим сроком принятия решения о предоставлении кредита, неясности критериев предоставления кредита, отсутствии залогового обеспечения.

В Республике Беларусь в настоящее время не разработаны единые принципы анализа заемщика (поручителя/гаранта), не унифицированы процедуры кредитования и формы документации, что значительно усложняет и затягивает процесс получения кредита, И банкам, и заемщикам, впервые участвующим в таком кредитовании, требуется много времени для того, чтобы разобраться в непривычной документации.

Кроме того, рынок банковских услуг Республики Беларусь характеризуется высоким уровнем монополизации, административным регулированием, узким перечнем услуг.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8