Эффективность деятельности или прибыльности, построена на основе широко
известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику “моментально”
оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности
банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени
повлияли на его прибыльность.
Показатель К19 показывает эффективность работы активов. Соотношение общей
массы активов к получаемой банком прибыли очень низкое. Что еще раз
подтверждает проблемы с качеством управления активными операциями в банке.
Эффективность работы активов довольно низкая, т.к. наблюдается рост валюты
баланса на 221%, а рост прибыли всего на 102%. Т.е. при столь довольно большом
росте общей суммы активов баланса, за счет именно доходно образующих активов
(за счет кредитного портфеля), не принесло банку ожидаемой прибыли.
Эффективность использования собственного капитала также оставляет желать
лучшего.
Показатель
К22 также очень низкий.
Мультипликатор капитала. Он позволяет оценить качество исходящих и
входящих финансовых процентных потоков или степень эффективности управления
спредом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и
привлечением платных денежных ресурсов) и эффективностью структуры собственного
и заемного капитала. По своему значению его можно отнести к категории “финансовый
рычаг” - это рычаг управления структурой собственного и привлеченного
капитала. Другими словами это балансир между капитальной базой банка
(собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению
дополнительных денежных финансовых ресурсов.
Данный мультипликатор капитала банка больше предельного значения. Это
свидетельствует о том, что база капитала банка очень мала, и его возможности по
дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны росту активов.
Вывод: Банк
потенциально неконкурентоспособен. Существуют проблемы и с привлечением
денежных средств и с их умелым и качественным размещением. Что подтверждает
анализ прибыльности. Мультипликатор капитала показывает, что возможности по
дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны росту активов.
Возникает риск сбалансированной ликвидности с переходом к неплатежеспособности
банка. Банк подвержен росту кредитного риска и риска ликвидности, т.к.
проводит довольно агрессивную кредитную политику. Банк не в состоянии
обеспечить сбалансированную ликвидность портфеля и оптимальные условия для
получения максимально возможной прибыли.
После общего анализа и характеристики финансового состояния банка и его
изменений за исследуемые периоды, важно провести исследование показателей
финансовой устойчивости “Условного” банка.
Устойчивость финансового положения коммерческого банка (таблица №9).
Таблица №9
Показатели устойчивости финансового состояния банка
Наименование
показателя
Расчет
Значение
Т1
Т2
Состояние собственных средств К1
Собственные средства-нетто \
Актив
больше 0
1,3
1,5
Маневренность
К2
Собственные средства-нетто \
Собственные средства-брутто
больше 0
1,4
1,4
Автономность
К3
Собственные средства-нетто \
Привлеченные средства
Максимум
0,07
0,05
Привлеченные срочные средства К4
Пассив \ привлеченные средства
Максимум
0,3
0,18
Финансовая напряженность К5
Итог баланса – пассив \ привлеченные средства
Максимум
1,07
1,04
Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости
банка, является состояние собственных средств К1. Его увеличение в динамике
свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового
положения. Т.е. банк использует дополнительные пути повышения общей
ликвидности, платежеспособности и прибыльности.
Дополнительным и оценочным показателем правильности сделанного вывода по К1 является
показатель К2. Данное значение свидетельствует о мобильности действий банка в
случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, по
новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава
клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. Для этого, например, банк
вынужден отвлекать денежные средства из оборота и держать их в кассе банка, что
также не эффективно с точки зрения прибыльности.
Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к
конъюнктурным сдвигам на рынке заемных средств, осуществляется по показателю
К3. Его понижение свидетельствует о риске потерь по формированию устойчивой
ресурсной базы банка, т.е. проблемы с текущей ликвидностью.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной
“долгосрочных” депозитов в составе привлеченных средств по показателю К4.
Снижение его говорит о подверженности банка любым изменениям финансового
рычага. Отсутствует сбалансированное управление активными и пассивными операциями
по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.
Снижение показателя К5 в рассматриваемом периоде может свидетельствовать об
агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске. Уменьшение
темпа роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных
средств, снижает управляемость активными операциями, возможно
“перекредитование” по взятым в банке заемным обязательствам.
Деловая активность коммерческого банка (таблица №10).
Таблица №10
Показатели деловой активности
(тыс.руб.)
Наименование показателя
Расчет
Оптимальн.
значение
Т1
Т2
Эффективность использования
Активов К6
Доходные активы \
Итог баланса
больше 0,7
0,82
0,89
Использование привлеченных
Средств К7
Актив \ привлеченные средства
Агрес. >0.75
Норм.<0.65
0,94
0,86
Доходность привлеченных
Средств К8
Срочные обязат. \
Итог пассива
Рост
0,22
0,16
Рамбурсная способность
К9
1 \ (привлеченные средства \ прибыль)
Рост
0,06
0,03
Активность привлечения заемных средств К10
Привлеченные средства \ пассив
Рост
1,39
1,20
Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности
банка на финансовом рынке.
Эффективность использования активов К6 определяется по размеру прибыли
приносящих активов, которые определяют положение банка на рынке банковского
капитала. Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об
эскалации деловой активности коммерческого банка и расширении собственной
рыночной ниши.
Общую оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя
использования привлеченных средств К7. Данный показатель выше критического
значения, что еще раз подтверждает, что банк проводит агрессивную высоко
рискованную кредитную политику.
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств
определяется показателем К8. Данный показатель показывает, какое количество
денежных единиц дохода, приходится на одну денежную единицу кредитных ресурсов,
привлекаемых банком. В рассматриваемом периоде заметно его ухудшение: в момент
времени Т1 на 1 руб. дохода приходится меньше заемных средств, чем в момент времени
Т2. Тенденция к уменьшению данного показателя говорит о потенциальном
наступлении риска ликвидности и процентного риска.
Показатель К9 показывает какая часть дохода банка отвлекается на возмещение
задолженности. В нашем случае он снова имеет тенденцию к уменьшению. Значит,
банк с меньшей эффективностью оборачивает свои активы, приносящие доход.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается по
показателю К10, который характеризует активность привлечения средств. Данная
тенденция к снижению говорит об отсутствии возможностей или нежелании
конкретного коммерческого банка разрабатывать технологии по привлечению
клиентов, а также о том, что этот банк зависим от определенной группы клиентов
с высоким уровнем банковских рисков.
Эффективность управления коммерческим банком (таблица №11).
Таблица №11
Показатели эффективности управления
Наименование
показателя
Расчет
Норма
Т1
Т2
Рентабельность
дохода К11
Весь пассив \ прибыль
Рост
1
1
Рентабельность общего
капитала К12
Пассив \ итог баланса актива
Рост
0,06
0,03
Доходность активов, приносящих доход К13
Прибыль \ Активы, приносящие доход
Рост
0,07
0,03
Рентабельность собственных средств К14
Пассив \ собственные средства-брутто
Рост
1,2
0,9
Рентабельность текущих активов К15
Пассив \ итог баланса – актив
Рост
0,06
0,03
Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его
рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской
деятельности.
Рентабельность дохода К11 показывает количество денежных единиц прибыли,
приходящихся на одну денежную единицу дохода. Данный показатель не изменился.
Это говорит о том, что качество и эффективность предоставляемых услуг и
совершаемых банковских операций не изменилось.
Рентабельность общего капитала К12 характеризует деятельность банка с точки
зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить
доход. И показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну
денежную единицу совокупных активов, т.е. чтобы получить 1 руб. прибыли надо
разместить в момент времени Т2 больше активов, чем в момент времени Т1. Рентабельность
общего капитала ухудшается.
Финансовый коэффициент “отдачи” активов К13, показывает количество денежных
единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходно образующих
активов. По нему определяют, как функционирует банк с позиции прямой зависимости
от “работающих” активов. Уменьшение его говорит о не сформированном кредитном
портфеле банка и наличии в нем проблемных ссуд, в т.ч. “перекредитованных”. Наблюдается
снижение оборачиваемости активов, приносящих доход, и как следствие этого,
увеличение стоимости привлеченных средств. Что еще больше увеличивает риск
ликвидности.
Эффективность использования собственных оборотных средств К14 показывает
количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу
собственных оборотных средств. Снижение его свидетельствует об уменьшении
мобильности собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка,
снижая устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо
банковских рисков. При этом снижается способность к быстрому реагированию на
изменения рыночной ситуации. Это может быть следствием образования излишних
непроизводительных накоплений, “фиктивного” собственного капитала или влияние
рыночной конъюнктуры.
Общая рентабельность капитала банка К15, показывает количество денежных единиц
прибыли, приходящихся на одну денежную единицу активов, находящихся в обороте.
Его снижение говорит об уменьшении: эффективности оборота текущих активов
коммерческого бака и числа оборота текущих активов за единицу времени. По
этому возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности очень
высока. Это результат некритического подхода к ведению активно-пассивных
операций банка.
Ликвидность банка (таблица №12)
Таблица №12
Показатели ликвидности банка
Наименование показателя
Расчет
Норма
Т1
Т2
Промежуточный коэффициент покрытия К16
Собственные средства-брутто \ привлеченные средства
