Оценка финансового состояния страховой организации
Оценка финансового состояния страховой организации
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«Страхование»
Тема: «Оценка финансового
состояния страховой организации»
Введение
Сегодня наряду с
традиционным назначением страхования – обеспечением экономической защиты
страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий
технологического и экологического характера, объектами страхования все больше
становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем
юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем
вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской
ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной
ответственности и др.).
Физические и юридические
лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не
только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных
фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной
прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения
договорных обязательств, контрактов и т.д.
В экономике рыночного
типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и
благосостояния людей, а с дугой – коммерческой деятельностью, приносящей
прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты
материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных
дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и
другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования
хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.
Такая важная роль
страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание
организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой
устойчивости и платежеспособности.
Целью контрольной работы являются практическое
применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование»,
по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой
организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния
страховой организации ОАО СК «Веско».
1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК
«Урал-АИЛ»
ОАО СК «Урал-АИЛ» – компания, осуществляющая
деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем
страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у
других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно
самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты – оборот средств,
обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства,
предназначенные для функционирования страховой организации.
Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и
предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых
обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК
«Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии,
а также резерв убытков.
Определим страховой портфель и структуру
распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).
Таблица 1 – Страховой портфель и структура
страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»
Виды страхования
|
Доля, %
|
Структура тарифа, %
|
Пбаз
|
Нетто тариф
|
РВД
|
Прибыль
|
РПМ
|
Всего
|
в т.ч. КВ
|
Страхование жизни
|
280257
|
263442
|
16815
|
5605
|
-
|
-
|
274652
|
Страхование иное
|
266627
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1. От несчастных
случаев
|
21330
|
14931
|
5546
|
1067
|
213
|
640
|
19623
|
2. Имущества
|
165309
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2.1. Здания
|
33062
|
24797
|
7274
|
1322
|
661
|
331
|
31409
|
2.2. Грузы
|
41327
|
28929
|
8265
|
2066
|
2066
|
2066
|
37195
|
2.3. Автомобили
|
90920
|
65462
|
22730
|
3637
|
909
|
1818
|
85465
|
3. Ответственности
|
79988
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3.1. Владельцев
транспорта
|
31995
|
25596
|
5439
|
960
|
960
|
-
|
31035
|
3.2. Финансовых рисков
|
47993
|
35995
|
7679
|
2880
|
1920
|
2400
|
42713
|
Итого
|
-
|
459152
|
73748
|
17537
|
6729
|
7255
|
522092
|
Базовая премия рассчитывается по формуле:
, (1)
где: - премия базовая;
- премия брутто;
– комиссионные вознаграждения, выплачиваемые
страховым агентам;
– резерв предупредительных мероприятий.
Таблица 2 – Распределение
базовой премии по датам поступления страховых взносов
Виды страхования
|
Пбаз
|
Доли и даты
|
0,12 17.01
|
0,15 13.03
|
0,3 19.05
|
0,13 11.08
|
0,20 12.10
|
0,10 15.12
|
Страхование жизни
|
274652
|
32958
|
41198
|
82396
|
35705
|
54930
|
27465
|
Страхование иное чем
жизнь
|
|
|
|
|
|
|
|
1. От несчастных
случаев
|
19623
|
2355
|
2943
|
5887
|
2551
|
3925
|
1962
|
2. Имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Здания
|
31409
|
3769
|
4711
|
9423
|
4083
|
6282
|
3141
|
2.2 Грузы
|
37195
|
4463
|
5579
|
11159
|
4835
|
7439
|
3720
|
2.3 Автомобили
|
85465
|
10256
|
12820
|
25640
|
11110
|
17093
|
8547
|
3. Ответственности
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 Владельцев транспорта
|
31035
|
3724
|
4655
|
9311
|
4035
|
6207
|
3104
|
3.2 Финансовых рисков
|
42713
|
5126
|
6407
|
12814
|
5553
|
8543
|
4271
|
Итого
|
522092
|
62651
|
78313
|
156630
|
67872
|
104419
|
52210
|
Под незаработанной премией понимается часть
страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в
отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования,
выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии – это
страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового
возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается
по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata
temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается
РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По
остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):
(2)
где: – резерв незаработанной премии, руб.;
-
страховая премия базовая, руб.;
–
срок действия договора, дней;
–
число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.
Таблица 3 – Расчет резерва незаработанной
премии
Виды страхования
|
РНП
|
Дата
|
0,12 17.01
|
0,15 13.03
|
0,3 19.05
|
0,13 11.08
|
0,20 12.10
|
0,10 15.12
|
Страхование жизни
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхование иное чем
жизнь
|
|
|
|
|
|
|
|
1. от несчастных
случаев
|
9198
|
108
|
353
|
2237
|
1559
|
3065
|
1876
|
2. имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 здания
|
14713
|
173
|
565
|
3581
|
2491
|
4900
|
3003
|
2.2 грузы
|
18009
|
186
|
1162
|
4185
|
3022
|
5889
|
3565
|
2.3 автомобили
|
40034
|
472
|
1538
|
9743
|
6777
|
13333
|
8171
|
3. ответственности
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 владельцев
транспорта
|
14728
|
155
|
970
|
3492
|
2522
|
4914
|
2675
|
3.2 финансовых рисков
|
20008
|
2369
|
769
|
4869
|
3387
|
6664
|
4083
|
Итого
|
116690
|
3463
|
5357
|
28107
|
19758
|
38765
|
23373
|
Страницы: 1, 2
|