Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")

Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЫБОЛОВСТВУ

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Дальневосточный государственный технический

рыбохозяйственный университет»

(ФГОУ ВПО «ДАЛЬРЫБВТУЗ»)

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема

Оценка финансовой устойчивости

(на примере ЗАО «Тихоокеанская страховая компания»)

Дипломник:

студентка группы ЭУ-6

О.В. Гончарук

Владивосток

2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА

1.1 Роль страхования в защите бизнеса

1.2 Страховые инструменты и механизмы их использования

1.3 Становление и содержание страхового рынка России

1.4 Оценка развития страхового рынка на Дальнем Востоке и в Приморском крае

1.5 Характеристика страховых резервов

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ТСК»

2.1 Анализ основных показателей деятельности

2.2 Оценка финансовой устойчивости

2.3 Анализ состояния страховых поступлений и страховых выплат

2.4 Эффективность деятельности страховой компании

3. НАПРАВЛЕНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА

3.1 Проблемы страхового рынка России

3.2 Перспективы развития страхового бизнеса

3.3 Пути повышения эффективности деятельности ЗАО «ТСК»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

страховой бизнес резерв финансовый

Страхование – это финансовые отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий за счет фондов, формируемых из страховых премий. Сущность страхования заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования и выражает денежные отношения в связи с формированием и использованием страхового фонда.

Страхование – древнейший институт экономики, известный еще со времен древней Финикии. По имеющимся сведениям, первый в истории договор страхования заключен в 1346 году. Страховое право и страховая наука прошли длинный исторический путь.

Страхование как сфера предпринимательства является относительно молодым сегментом российского бизнеса. Оно проникает во все его сферы, снижая риск потерь экономических субъектов, обеспечивает независимость финансовых результатов операций этих субъектов от различного рода случайных явлений. Функциональное значение страхования - защита от финансовых «провалов» - является чрезвычайно важной для современного рынка. Поэтому необходимость развития отечественного страхового рынка очевидна.

Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. В отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщик прежде аккумулирует средства, создавая необходимый страховой фонд, и лишь в дальнейшем несет затраты, связанные с ликвидацией убытков по заключенным договорам страхования.

Платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Контроль за страховым и перестраховочным рынком в России, как и в любой другой стране, осуществляет орган надзора - Департамент страхового надзора при Министерстве финансов РФ. Его главная задача - «обеспечения соблюдения всеми участниками страховых отношений требований законодательства РФ о страховании в целях эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства».

Заинтересованными потребителями информации о финансовой устойчивости страховой компании являются: финансовый менеджер - для принятия решений по управлению денежными потоками, клиенты-страхователи, потенциальные инвесторы, органы страхового надзора и налоговые органы.

За последние годы сформировался достаточно обширный пакет нормативных документов в виде инструкций, положений, указаний и «разъяснений, основанных на действующем законодательстве и имеющих обязательный характер для страховщиков. Постоянно ведется работа по актуализации издаваемых директив. Наблюдается тенденция ужесточения требований к финансовой устойчивости страховых компаний. В результате чего идет процесс концентрации капитала, поглощение крупными компаниями мелких, отзыв лицензий у компаний, не отвечающих новым стандартам.

Существующие методики оценки страховых компаний, в том числе и рейтинги, в первую очередь анализируют абсолютные финансовые показатели: собственный капитал и приравненные к нему средства, страховые выручки, страховые выплаты и т.д. Однако наибольший интерес представляют относительные финансовые показатели, которые вне зависимости от абсолютных дают возможность оценить финансовое состояние страховой компании и сравнить потенциал и тенденции развития страховщиков с различными абсолютными показателями.

Цель дипломной работы: оценка финансовой устойчивости страховой компании на основе системы коэффициентов, учитывающих специфику деятельности страховщиков и разработка предложений по улучшению ее финансовой деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1         Изучить и проанализировать требования, предъявляемые к финансовой деятельности и отчетности страховых компаний законодательством РФ.

2         Сформировать систему коэффициентов и разработать методику оценки финансового состояния страховой компании.

3         Провести анализ финансовой устойчивости страховой компании.

4         Разработать предложения по улучшению финансовой деятельности страховой компании.

Объект изучения дипломной работы – ЗАО «Тихоокеанская страховая компания». Предмет изучения – финансовая деятельность ЗАО «ТСК».

          Работа состоит из: Введения, трех разделов, заключения, списка литературных источников, приложения.

1.                 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОГО БИЗНЕСА

1.1 Роль страхования в защите бизнеса

Страхование в рыночной экономике является испытанным механизмом защиты бизнеса от различных непредвиденных ситуаций, наносящих ущерб имущественным интересам предпринимателей.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (премий).

Суть страхования состоит во временной и пространственной раскладке ущерба на всех участников страхования в рамках созданной ими перераспределительной системы.

Роль страхования в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства проявляется в конечных результатах его проведения:

· в повышении защищенности субъектов хозяйствования от неблагоприятных событий;

· в полноте и своевременности возмещения ущерба и потерь в доходах;

· в участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности;

· в пополнении за счет налогов на прибыль от страховых и иных хозяйственных операций бюджета страны и регионов.

Роль страхования проявляется, прежде всего, на микроэкономическом уровне. Однако при масштабных техногенных или природных катастрофах, охватывающих целые регионы и нарушающих производство многих десятков и сотен предприятий, компенсация ущерба через систему страхования приобретает макроэкономические последствия. Огромные инвестиционные ресурсы страховых компаний ведущих государств мира также могут рассматриваться как фактор, определяющий макроэкономические пропорции экономического развития.

Одним из субъектов страховых правоотношений является страховщик – юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке государственную лицензию. Если денежные фонды в целях оказания материальной или финансовой помощи при наступлении непредвиденных обстоятельств формируются другими предприятиями (например, производственными предприятиями (фирмами), какими-либо ассоциациями, фондами, министерствами и ведомствами), то на эти отношения не будут распространяться соответствующие нормы страхового законодательства. Страхование относится к сфере гражданско-правовых отношений и регулируется Законом РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 Гражданского кодекса РФ (часть вторая).

Специфика объектов страхования и виды страховых рисков отражаются в выделении отраслей и видов страхования.

Российское законодательство выделяет три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.

Все имеющиеся в настоящее время отрасли страхования, будь то личное страхование, имущественное страхование или страхование ответственности, имеют в той или иной мере отношение к страхованию промышленных рисков, если рассматривать его в широком плане – как страхование рисков, связанных с деятельностью промышленного предприятия.

В зарубежной практике страхования к широко распространенному понятию «промышленные риски» относят неблагоприятные события, которым может быть подвержено промышленное предприятие (его основные и оборотные средства) и в результате которых может быть причинен прямой, а также косвенный ущерб. Сложность классификации промышленных рисков обусловливается разнообразием отраслей промышленности, а внутри них – страхуемых объектов, что делает практически невозможным унифицированный подход к той или иной группе рисков. Таким образом, понятие «промышленные риски» является основой для проведения различных видов страхования, таких, как, например, страхование имущества от огня и других стихийных бедствий. А также аварий, вызванных деятельностью человека; страхование от потери прибыли в результате простоя производства или коммерческой деятельности; страхование ответственности предпринимателей за вред, причиненный окружающей среде и третьим лицам; страхование ответственности товаропроизводителей за качество продукции; страхование от несчастных случаев на производстве и пр.

В мировой практике существует достаточно большое количество видов страхования, обеспечивающих страховой защитой имущественные интересы предпринимателей. Они подразделяются, как правило, по объектам страхования и страховым рискам.

С учетом выделения трех стадий кругооборота средств в процессе товарного производства – денежной, производственной и товарной - все виды страхования, связанные со страховой защитой предпринимателей можно объединить в соответствующие этим стадиям группы.

Первая стадия связана с вложениями капитала, приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства. Страховое обеспечение вложенных капиталов осуществляется с помощью страхования инвестиций и финансовых гарантий.

На производственной стадии создается новая стоимость путем переноса стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемого сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов на готовый продукт. Страховая защита на второй стадии кругооборота может быть создана различными видами страхования имущества, обеспечивающими компенсацию ущерба от стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и т.д., и страхования гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с необходимостью покрывать вред, причиненный деятельностью предприятия третьим лицам. Кроме того, здесь производится страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

На товарной стадии кругооборота средств осуществляется реализация готовой продукции и ее оплата. Здесь проводится страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Предпринимательская деятельность является непрерывным процессом наращивания вложенной в дело собственности. Нарушение непрерывности может быть вызвано утратой средств труда или какими-либо событиями в сфере экономических отношений. Уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. приводит для предпринимателя не только к прямым убыткам, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства.

Как свидетельствует мировая практика, косвенные убытки вследствие остановки или сокращении объема производства часто оказываются значительно больше прямых, связанных с гибелью или повреждением имущества. Косвенные потери предпринимателей покрываются по договорам страхования предпринимательских приисков.

Вместе с тем, уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения своих обязательств по различным причинам третьими лицами. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик гарантирует выполнение таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности. Только в данном случае страхователем является не причинитель вреда, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств, своего контрагента.

Таким образом, комплексная страховая защита рисков деятельности производственного предприятия достигается, в результате сочетания разнообразных видов имущественного страхования и страхования ответственности.

Как показывает зарубежный опыт, при любом самом осторожном управлении и надлежащей профилактической работе по предупреждению опасностей аварии на предприятиях все же случаются. Поскольку практически ни одно предприятие не может самостоятельно полностью обеспечить себя необходимыми средствами на случай крупных убытков, в большинстве случаев делается экономически обоснованный выбор в пользу приобретения страховой защиты «на стороне», у специализированных страховых организаций.

Большая часть договоров страхования на страховом рынке заключается на основе свободного волеизъявления сторон: страхователь не обязан заключать договор страхования, так же как страховщик вправе отказаться от заключения договора.

В отличие от добровольного страхования интересы, имеющие общественную (общегосударственную) значимость, могут подлежать страхованию с принуждением со стороны государства. При этом общественный интерес и необходимость, степень свободы сторон договора страхования существенно ограничивается. Вместо права на заключение договора у страхователя появляется обязанность заключить договор страхования, а у страховщика – принять риск на страхование. Появление такого рода обязанностей возможно только в случаях, предусмотренных специальными федеральными законами, устанавливающими порядок и условия проведения обязательного страхования.

Международное право и право зарубежных стран связывают обязательное страхование, прежде всего с необходимостью защиты интересов третьих лиц в случае причинения им ущерба. Исключение составляют лишь требования, предъявляемые к международным перевозкам грузов и обязывающие застраховать интересы, связанные с перевозимым грузом. Эти обязанности грузоотправителя (или грузополучателя, в зависимости от условий договора купли-продажи или поставки) и перевозчика предусмотрены и в Российском кодексе торгового мореплавания в отношении грузов, перевозимых морскими судами. В такой же мере участие России в международных соглашениях обязывает, российских авиационных и автомобильных перевозчиков заключать договоры страхования своей ответственности при совершении международных обязанностей не содержат.

Наиболее распространенными в мировой практике являются виды обязательного страхования, связанные с источниками повышенной опасности. Самым массовым среди видов обязательного страхования, связанных с источником повышенной опасности, является обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев.

Многие виды производственной деятельности связаны со значительными рисками, угрозой безопасности и здоровью граждан, возможностью нанесения ущерба третьим лицам. Это обстоятельство явилось существенным аргументом в пользу введения в России обязательного страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов, условия проведения которого, определены Федеральным законом от 21.07.97 г. № 116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов».

Роль страхования не исчерпывается компенсацией финансовых потерь. Особенно это касается промышленного страхования. Проводя оценку риска, страховщик определяет соблюдение норм безопасности при монтаже и эксплуатации производственного комплекса, их соответствие международным стандартам. Без этого он просто не в состоянии будет обеспечить реальную защиту путем перестрахования. При страховании промышленных объектов затраты на мероприятия по предупреждению аварий финансирует, как правило, страховая компания. При этом постоянно совершенствуются системы контроля и обеспечения технологической безопасности и рискозащищенности предприятия.

Вследствие своей имущественной заинтересованности в отсутствии катастроф на предприятии страховые компании часто играют за рубежом организующую роль в стандартизации и совершенствовании систем оценки риска и предупреждения аварий, а в конечном счете – в снижении производственных рисков предприятий.

В России до сих пор на большинстве предприятий отсутствует система управления риском, что является нонсенсом для индустриальной экономики. В этих условиях страховые компании, занимающиеся промышленным страхованием, могли бы стать основным проводником технологий управления риском для российской промышленности. Однако промышленное страхование в России развивается крайне медленно, возможности заключения предприятиями договоров страхования промышленных рисков весьма ограниченны. Поэтому предприятия сами должны активнее выступать в качестве субъектов страховых отношений, причем не, только как потребители страховых услуг, предлагаемых коммерческими страховыми компаниями, но и как организаторы и участники взаимного страхования.

1.2 Страховые инструменты и механизмы их использования

1.2.1 Основные понятия в страховой деятельности, субъекты

страхования

Стоимость, защита, риск и услуга – это основные понятия, которые используются при страховании в рыночной экономике.

Понятие услуги является фундаментальным в страховании. Особенностью любой услуги является невидимый, неосязаемый характер. В то же время услуга всегда передается покупателю через производственную деятельность производителя услуги, причем эта деятельность должна быть экономически полезной, а ее результаты (услуги) иметь возможность выступать в качестве товара. Это является существенным моментом в вопросе об услугах в страховом бизнесе.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9