Операции коммерческого банка с векселями
Простой вексель
представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не
обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную
сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его
приказу.
В простом векселе
векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так
же как акцептант по переводному, следовательно, простой вексель акцептовать не
нужно.
Определенное значение
имеет деление векселей в зависимости от их экономической сущности, в этом
случае выделяют следующие виды векселей: коммерческие, финансовые, фиктивные,
банковские.
В основе коммерческого
векселя лежит конкретная товарная сделка.
Для финансового векселя
характерно то, что он является дополнительной гарантией возврата выгодного
кредита, т.е. в его основе лежит движение денег.
Вексель фиктивный- в
основе векселя нет ни движения товара, ни движения денег. К фиктивным векселям
относят: бронзовый, дружеский, встречный.
Бронзовый вексель-
вексель, не имеющий реального обеспечения, плательщиком по нему является либо
вымышленное лицо, либо заведомо неплатежеспособное.
Дружеский вексель-
вексель, который выдает одно платежеспособное лицо другому неплатежеспособному
лицу как средство платежа или изыскания денежных средств путем учета векселя в
банке.
Встречный вексель- два
лица выставляют векселя друг другу, после чего учитывают их в разных банках.
При наступлении срока платежа они вновь обмениваются векселями и учитывают их в
других банках.
Вексель банковский-
одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка- эмитента векселя
уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в установленный срок.
Банки выпускают векселя
процентные и дисконтные. Процентные продаются по номиналу, а при представлении
векселя к погашению векселедержателю выплачивается номинал, а также проценты по
нему. Процентная сумма зависит от установленной процентной ставки, условий ее
выплаты и времени, в течении которого вексель находился у векселедержателя.
Такие векселя должны быть неопределенно срочные: оплачиваться банком по
предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Банк в таких векселях
может указать, что срок их предъявления не раньше такого-то времени от
составления (продажи).
Дисконтные векселя
продаются ниже номинала (со скидкой-дисконтом). Такие векселя определенно
срочные, т.е. при продаже банк оговаривает срок погашения такого векселя. Для
банка-эмитента такие векселя служат средством привлечения временно свободных
денежных средств как у юридических, так и физических лиц. Выгода банка и в том,
что выпуск векселей не требует регистрации, т.е. не нужно раскрывать информацию
о себе, как этого требует выпуск других ценных бумаг, не нужно уплачивать
эмиссионный налог [9,c.41].
Для покупателя
приобретение банковских векселей выгодно потому, что они ликвидны, можно
получить кредит под вексельное обеспечение, векселя банка продаются и
покупаются на вторичном рынке ценных бумаг, их можно использовать как платежное
средство.
1.2 Вексельные реквизиты и особенности
его обращения
Переводной вексель
содержит следующие реквизиты: вексельные метки; вексельная сумма; наименование
и адрес плательщика; срок платежа; наименование получателя платежа; место
платежа; указание места и даты составления; подпись векселедателя.
Теперь рассмотрим эти
реквизиты подробнее.
Вексельные метки. В
тексте документа, являющегося векселем, обязательно должно быть указано, что
данный документ есть вексель и все обязательства, вытекающие из документа,
имеют вексельный характер. Например, «…уплатить по данному векселю…», «… местом
платежа по векселю является…».
Вексельная сумма.
Вексельная сумма обычно указывается и цифрами, и прописью. В случае расхождения
в сумме, написанной цифрами, и сумме, написанной прописью, вексель считается
выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько
сумм, то вексель считается выписанным на меньшую. Не допускается разбивка суммы
векселя по срокам, т.е. поэтапная оплата векселя. Вексель- это абстрактное
обязательство оплатить определенную сумму денег.
Наименование и адрес
плательщика. В случае, если плательщиком является юридическое лицо, обязательно
должны быть указаны юридический адрес плательщика, его полное наименование.
Когда плательщиком выступает физическое лицо, указываются фамилия, имя, отчество
и место жительства этого лица.
Срок платежа. Существуют
определенные вексельным законодательством сроки платежа:
-«По предъявлении».
Платеж по векселю с таким сроком производится по предъявлению векселя. Он
должен быть предъявлен к платежу в течении одного года со дня его составления.
В векселе с таким сроком платежа векселедатель может оговорить сроки
предъявления к оплате.
Например, «по
предъявлении, но не ранее 1 февраля…года». При просрочке этого периода вексель
теряет свою вексельную силу.
-«Во столько-то времени
от составления». Такой срок платежа по векселю может быть установлен таким
образом: на один или несколько месяцев от составления, и тогда он наступает в
соответствующий день того месяца, в котором платеж был произведен.
- «Во столько-то времени
от предъявления». Данный срок платежа определяет обязательство оплатить вексель
через определенный период времени после факта предъявления векселя. Факт
предъявления векселя к оплате фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя,
что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в
акцепте.
- «На определенный день».
В случае, когда срок платежа в векселе не указан, считается, что вексель
подлежит к оплате по предъявлении. Требование платить по такому векселю
действительно в течении года с момента выставления векселя. Вексель, в котором
не указаны даты составления и платежа одновременно, является недействительным.
Следующий реквизит
векселя- наименование получателя платежа. В векселе обязательно должно
содержаться полное наименование получателя платежа- ремитента. Обычно запись в
векселе имеет следующий вид: «Платите … (наименование ремитента) или его
приказу». Вексель не может быть выставлен на предъявителя. Ремитентом в
переводном векселе может выступать и сам векселедатель. В этом случае в векселе
будет следующая оговорка: «Уплатите в мою пользу или моему приказу» либо другая
равнозначная по смыслу.
Место платежа. В силу
того, что по переводному векселю не должник приходит с платежом к кредитору, а
сам кредитор приходит к должнику, данный реквизит является одним из самых
важных в векселе. Местом платежа обычно является местонахождения плательщика,
если иное не оговорено в векселе. В случае отсутствия в реквизитах векселя
места платежа местом платежа будет считаться местонахождение плательщика. При отсутствии
в реквизитах векселя места платежа и местонахождения плательщика вексель
считается недействительным. Вексель также считается недействительным, если в
нем указано несколько мест платежа [11, c.6].
Указание места и даты
составления векселя. Местонахождение векселедателя и место составления векселя
могут не совпадать. Переводной вексель, в котором не указано место его
составления, признается выписанным в месте, обозначенным рядом с наименованием векселедателя.
Если в векселе отсутствует место составления и местонахождения трассанта, то он
будет считаться недействительным. Место составления векселя должно быть четко
указано. Недопустимо указывать неконкретные географические пункты, например
Российская Федерация, Краснодарский край.
В случае, если в векселе
будет указано место, не имеющее никакого отношения к месту составления векселя,
вексель будет считаться недействительным.
Дата составления векселя
должна быть обязательно указана, поскольку она имеет большое значение для
исчисления срока платежа по векселю и периода вексельного обязательства.
Векселя с заведомо нереальными датами будут считаться недействительными.
Подпись векселедателя.
Подпись трассанта обычно находится после его полного наименования и
местонахождения в правом нижнем углу векселя и производится только рукописным
путем. Без подписи вексель считается недействительным. В российской практике в
случае, если вексель выписывается юридическим лицом, необходимо наличие печати
предприятия и двух подписей- руководителя и главного бухгалтера. В случае,
когда на векселе имеются поддельные подписи, подписи несуществующих лиц,
подписи других лиц остаются действительными и вексель также является
действительным. Подписи лиц, не полномочных к подписанию векселя, также
являются действительными, и все обязательства, вытекающие из векселя, будут
отнесены непосредственно к лицам, подписавшим вексель. В случае исполнения
обязательств по векселю вышеуказанными лицами последние приобретают все права
требования по отношению ко всем обязанным по векселю лицам.
К обязательным реквизитам
простого векселя относятся:
-наименование «Вексель»,
включенное в текст и выраженное на том языке, на котором документ составлен.
-простое и ничем не
обусловленное обязательство оплатить определенную сумму.
-указание сроков платежа.
-указание места платежа.
-наименование получателя
платежа, которому или приказу которого он должен быть совершен.
-указание места и даты
составления векселя.
-подпись векселедателя,
т.е. того, кто выдал вексель.
Как и в переводном
векселе, простой вексель допускает, что если не указан срок платежа, то вексель
подлежит оплате по предъявлении; место составления векселя может
рассматриваться как место платежа и место жительства векселедателя; если не
указано место составления векселя, то им считается место, обозначенное рядом с
наименованием векселедателя.
1.3 Вексельное обращение в РФ
В настоящее время в
России наибольшей популярностью среди промышленных и финансово-кредитных
учреждений пользуются простые векселя (соло). Такая популярность простых
векселей на фондовом рынке России объясняется направлениями использования
векселей. Соло-векселя активно используются в следующих направлениях:
1-привлечение временно
свободных денежных средств. Банки активно используют простые векселя для
привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримые преимущества
как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом.
Во-первых, в отличии от
депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке для налога на
прибыль, налогообложение доходов по векселям обычно значительно ниже. Такая
разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент
привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для
вкладчиков.
Во-вторых, хотя ставки
налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы,
вексель все же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей
ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со
своими кредиторами не только денежными средствами, но и векселем за
поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель;
2-вексельное
кредитование. Суть данного вида кредитования заключается в том, что заемщик
получает кредит не денежными средствами, а векселями. Как правило, такие векселя
достаточно ликвидны, поскольку заемщик использует их как расчетное средство в
своих финансово-хозяйственных операциях. Данный вид кредитования выгоден как
банку, так и заемщику, поскольку банк, кредитуя заемщика, не использует своих
активов, что значительно снижает себестоимость кредитной операции. Соответственно
кредитный процент для заемщика обычно значительно меньше;
3-вексель как средство
платежа. Вексель является особенной ценной бумагой. Эта особенность состоит в
том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время
большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных
предприятий пользуются операции с так называемыми «расчетными» векселями.
«Расчетный» вексель- это вексель, который приобретается с дисконтом для
покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной
суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки
векселя и вексельной суммой является доходом. Обычно в таких операциях
используются векселя надежных банков либо предприятий транспортной (прежде
всего железных дорог), энергетической, металлургической и других отраслей,
продукция либо услуги которых достаточно ликвидны. Векселя вышеуказанных
промышленных предприятий приобретаются с целью досрочного погашения
кредиторской задолженности перед векселедателем, поэтому к ним обычно
прилагаются гарантийные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить
вексель в счет кредиторской задолженности векселедержателя перед векселедателем
за производимые последним товары и оказываемые услуги.
Операции с «расчетными»
векселями можно отнести к разряду сверхдоходных.
Более широкое
использование предприятиями простых векселей объясняется также тем, что
структура вексельных отношений в простом векселе значительно проще правил
обращения переводного векселя. Это весьма важно, поскольку уровень
экономического образования (особенно это касается фондового рынка) руководящего
состава предприятий остается достаточно низким. Руководители «старой закалки» с
большим трудом осваивают новые расчетные инструменты. Вексельное же обращение
является одной из наиболее сложных областей экономики. Именно отсутствие
специальных знаний у руководящего состава промышленных и других предприятий
затрудняет развитие вексельного обращения в России.
2. ОГРАНИЧЕНИЕ АСПЕКТА ВЕКСЕЛЬНОГО
ОБРАЩЕНИЯ В ООО «ИНВЕСТКАПИТАЛБАНК»
2.1 Финансово-экономическая
характеристика банка
Банк «Инвестиционный
капитал» является обществом с ограниченной ответственностью. Лицензия ЦБ РФ
№2377 от 8 мая 2003 года.
ИнвестКапиталБанк
работает на рынке банковских услуг Республики Башкортостан
с 1993 г. По оценкам рейтинговых агентств ИнвестКапиталБанк
занимает третью позицию среди самостоятельных банков республики, 40 место
по активам в уральском регионе («Эксперт-Урал»), входит
в Топ-300 лучших банков России (РБК рейтинг).
ООО «ИнвестКапиталБанк» —
универсальная кредитная организация, предоставляющая полный спектр услуг для
физических и юридических лиц.
Мобильность,
индивидуальный подход, выгодные тарифы по банковским продуктам наряду
с разветвленной сетью офисов Банка позволяют наиболее полно удовлетворить
потребности клиентов.
Банк имеет разветвленную
сеть офисов — 14 в городе Уфе и 4 в крупных городах Башкирии.
ИнвестКапиталБанк — современный
универсальный банковский институт, оказывающий широкий спектр банковских услуг как
для крупных промышленных предприятий, так и для предприятий малого и среднего бизнеса.
Пакет услуг для юридических
лиц включает в себя расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте,
кредитование, в т.ч. специальная программа кредитования малого бизнеса, привлечение
денежных средств в депозиты, операции с векселями и др.
Среди клиентов ИнвестКапиталБанка:
ОАО «УМПО», ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод», ОАО «Стеклонит», ООО «Башкирские
инвестиции», ЗАО ИК «Нефтегазинвест», ООО фирма «БИС», Центр торговли и развлечений
«МИР», крупнейшие торговые сети «ТЕХНО», «5 звезд», «Лагуна», «Форте», «Кламас»,
«Чемпион» и др.
Для населения Банк предлагает
ряд кредитных программ: «Любимый кредит», «Любимый автокредит», «Любимый дом», «Экспресс-деньги»;
различные виды вкладов, обмен валют, международные пластиковые карты, систему интернет-банкинга
«Персональный банкир», денежные переводы и другие услуги.
ИнвестКапиталБанк первым в
республике ввел уникальную программу лояльности клиентов «Любимый банк». В рамках
программы, по Карте клиента действуют особые, более выгодные условия обслуживания.
Поддержка национальной культуры
— одно из важных направлений социальной деятельности ИнвестКапиталБанка. При финансовом
участии Банка издаются детские книги сказок на башкирском и татарском языках, оказывается
помощь школам и детским домам.
Безупречная репутация и профессионализм
в работе, доверие наших клиентов, открытость ко всему новому — залог успешной работы
ИнвестКапиталБанка.
2005 год характеризовался
активным развитием бизнеса ИнвестКапиталБанка: расширением географии присутствия
Банка, предложением на рынок новых продуктов и услуг, ростом финансовых показателей.
Банк усилил свое присутствие
как в г. Уфе, так и по республике в целом. Было открыто 3 отделения и 2 опер. кассы
в крупных городах Башкирии: Стерлитамаке, Салавате, Октябрьском, Нефтекамске.
Увеличилось количество офисов
в городе Уфе на 4 отделения и 3 операционные кассы.
Валюта баланса за год выросла почти в 2 раза с 1,3 млрд.
руб. на 01.01.05 г. до 2,6 млрд. руб. на 01.01.06 г.(Приложение 1)
Рис.2.1 Динамика валюты баланса
Экономическая эффективность
деятельности ИнвестКапиталБанка подтверждается возросшими объемами полученной в
2005 году прибыли, которая составила 80,3 млн. рублей превышая аналогичный показатель
прошлого года более чем в 2,5 раза.
Рис.2.2 Динамика балансовой
прибыли
В 2005 году прошло увеличение
собственных средств (капитала) Банка с179 млн. руб. до 277 млн. руб. Рост за год
составил более 50%.
Рис.2.3 Динамика собственных
средств
Работающие активы Банка выросли до 2 млрд. руб. (на 01.01.06
г.) с 1,1 млрд. руб. (на 01.01.05 г.).
Рис.2.4. Динамика роста работающих
активов
В рамках стратегии привлечения
предприятий малого и среднего бизнеса в феврале 2005 г. была разработана и внедрена
специальная программа кредитования малого бизнеса. Портфель кредитов малому бизнесу
за год вырос более чем в 2 раза.
В 2005 г. ИнвестКапиталБанк
продолжил расширение спектра кредитных продуктов для населения. Кредиты физ. лицам
за 2005 г. увеличились на 90%, превысив на конец года 1 млрд. руб.
В начале года был внедрен
потребительский кредит наличными деньгами — «Экспресс-деньги», который оформляется
в офисах Банка.
В апреле 2005 г. Банк начал реализацию программы ипотечного кредитования.
Удобные условия, возможность
оформления кредита как на новое, так и на строящееся жилье по совместным программам
с УГАИК, АИЖК и «Кит Финанс» позволили ИнвестКапиталБанку занять лидирующие позиции
на рынке ипотечного кредитования республики.
Привлеченные средства Банка превысили 2 млрд. руб. увеличившись
за 2005 год на 88%. Широкая линейка вкладов, выгодные процентные ставки позволили
увеличить вклады физических лиц в 2,2 раза с 564 млн. руб. до 1,3 млрд.руб.
Рис. 2.5 Динамика роста привлеченных
средств, в том числе вклады физических лиц
Получение брокерской лицензии
позволило ИнвестКапиталБанку внедрить услугу продажи паев ПИФа, а также предложить
населению Целевые накопительные программы (распределение вложенных клиентом средств
между вкладом и паями ПИФа).
Вступление в июне месяце в
международную платежную систему MasterCard Int. позволило ИнвестКапиталБанку начать
выпуск собственных международных банковских карт. В 3-4 квартале 2005 года была
организована собственная сеть банкоматов и терминалов.
В 2005 г. во всех офисах Банка
была установлена система приема платежей от населения за коммунальные услуги, сотовую
и городскую связь, кабельное телевидение, Интернет, платежи в погашение кредитов
сторонних банков и др. Прием платежей осуществляется как непосредственно в офисах
ИнвестКапиталБанка, так и через систему Интернет-банкинга «Персональный банкир».
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|