МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Организация и учет депозитных операций ОАО КБ "Уралтрансбанк"

    Процентные ставки Уралтрансбанка выше ставки рефинансирования, составляющей на сегодня 8,75%;

    Самые высокие процентные ставки находятся во вкладе «пенсионер», значит банк отдает предпочтение пожилым людям, относительно большим срокам вклада (730 дней) и средней сумме вклада 100000 рублей.

    На данный момент в Уралтрансбанке имеются вклады:

    - «Новогодний супервклад»- на срок от 1 до 300 дней;

    - «Независимость»- на срок 180 дней;

    - «Пенсионер»- на срок от 91 до 730 дней;

    - «Высшая проба»- на срок от 60 до 750 дней;

    - «Совершеннолетие»- на срок от 390 до 1100 дней;

    - «Долголетие»- на срок 1100 дней;

    - «Марафон»- на срок от 35 до 750 дней;

    - «До востребования».

    Все вклады осуществляются в рублях. Вклады «До востребования», «Марафон» и «Высшая проба» можно осуществлять в долларах США и евро.

    Кроме того в банке действуют пролонгированные вклады (приложение 1).

    Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями – проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

    Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

    От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.


    §5. О страховании вкладов


    Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

    Ее основная задача — защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ.

    Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач в десятках стран мира. Система страхования вкладов обязательна во всех государствах-членах Европейского Сообщества, она действует в США, Японии, Бразилии, у наших ближайших соседей — на Украине, в Казахстане и Армении.

    Система страхования вкладов работает следующим образом. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты.

    Для страхования вкладов вкладчику не требуется заключения какого-либо договора: оно осуществляется в силу закона. Специально созданная государством организация - Агентство по страхованию вкладов - за банк возвращает вкладчику основную сумму его накоплений, вместо вкладчика занимает его место в очереди кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату задолженности. В соответствии с законом о страховании вкладов возмещение по вкладам выплачивается в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей. Валютные вклады пересчитываются по курсу ЦБ на дату наступления страхового случая.

    Сумма компенсации не может превышать 700 000 рублей, даже если вкладчик хранит деньги в одном банке на нескольких счетах. Однако, если он имеет вклады в разных банках, в каждом из них ему гарантируются равные выплаты. Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением:

    -средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица;

    -вкладов на предъявителя;

    -Средств, переданных банкам в доверительное управление;

    -Вкладов в филиалах российских банков, находящихся за границей.

    Для получения возмещения по вкладам вкладчик должен представить в Агентство по страхованию вкладов (его уполномоченному банку-агенту) заявление и документы, удостоверяющие его личность. Сделать это можно в любое время со дня наступления страхового случая до завершения в банке конкурсного производства, которое длится, как правило, до 2 лет. Требования "опоздавших" будут удовлетворяться в исключительных случаях, например, при тяжелой болезни, длительной заграничной командировке. Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая (этот период необходим для получения от банка информации о вкладах и организации расчетов). Возмещение по вкладам выплачивается в течение трех дней после получения от вкладчика согласия на перечисление ему конкретной суммы возмещения по его вкладам.

    Участие в системе страхования обязательно для всех банков, имеющих право на работу с частными вкладами. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы. Финансовой основой системы является фонд обязательного страхования вкладов. Основными источниками формирования фонда являются:

    -Первоначальный имущественный взнос Российской Федерации в размере 2 млрд. руб.;

    -страховые взносы банков и пени за их несвоевременную уплату;

    -доходы от инвестирования средств фонда.

    Страховые взносы едины для всех банков и уплачиваются ими ежеквартально. Средства фонда страхования вкладов могут быть инвестированы:

    -в государственные ценные бумаги Российской Федерации;

    -в депозиты и ценные бумаги Банка России;

    -в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, в облигации и акции российских эмитентов, а также в российские ипотечные ценные бумаги;

    -в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих денежные средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;

    -в ценные бумаги экономически развитых иностранных государств.

    С целью обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству России предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостатка средств фонда страхования вкладов.



    Глава 3. Учет депозитных операций


    §1. Учет вкладов физических лиц


    Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

    № 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

    № 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

    Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

    При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

    Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

    Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;

    Кт 423( 02-07) «Депозиты физических лиц».

    Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

    Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования то проводки имеют вид:

    Дт 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

    Кт 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

    При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

    Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

    Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

    Кт 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

    Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

    Дт 70606 «Расходы»;

    Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

    Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

    Дт 70606 «Расходы»;

    Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

    При выплате процентов вкладчику делают запись:

    1.через кассу

    Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

    Кт 20202 «Касса кредитной организации».

    2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

    Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

    Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

    Причисление процентов во вклад:

    Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

    Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц».

    Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.


    §2. Учет депозитов юридических лиц


    Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

    На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

    Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:

    открытые – денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:

    -депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;

    Срочный депозит, открываемый на конкретный срок;

    -Квазисрочный депозит без определенного срока хранения;

    -Закрытые;

    -сейфовые.

    Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

    № 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

    № 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

    № 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

    Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения.

    Открытие депозита отражается проводкой (67950 рублей):

    Дт 401-408 «Средства на счетах»

    Кт 410-422 «Депозиты юридических лиц»

    При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

    Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка:

    Дт 70606 «Расходы»;

    Кт 410-422 «Депозиты юридических лиц».

    Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой (6115,5 рублей):

    Дт 70606 «Расходы»;

    Кт 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

    При выплате процентов вкладчику делают запись:

    1. через кассу

    Дт 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

    Кт 20202 «Касса кредитной организации».

    2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

    Дт 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

    Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

    Причисление процентов во вклад:

    Дт 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

    Кт 410-422 «Депозиты юридических лиц».

    Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

    Дт 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

    Кт 401-408 «Средства на счетах».


    §3. Учет процентов по депозитным операциям


    Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

    Уплата банком процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

    В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок

    Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами:

    кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты;

    метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

    При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

    Начисление процентов ведется по одному их способов:

    простые проценты;

    сложные проценты;

    с фиксированной процентной ставкой;

    с плавающей процентной ставкой.

    Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

    Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

    Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

    Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

    При начислении процентов наблюдаются ситуации, когда периоды начисления и уплаты процентов по вкладам не совпадают и когда приходятся на одну и ту же дату.

    В первом случае в учете делаются записи:

    Начисление процентов:

    Дт 70606 «Расходы»;

    Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

    Уплата процентов:

    1.физическим лицам:

    Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

    Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц».

    2.юридическим лицам:

    Дт 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

    Кт 30102 «Корреспондентские счета в Банке России кредитных организаций», расчетный, текущий и др. счета клиентов.

    В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в учете это отражается следующим образом:

    Дт 70606 «Расходы», 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

    Кт 423, 426 «Депозиты физических лиц», счета клиентов.

    В учете затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. № 702 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

    при выплате наличными эта операция отражается:

    Дт 706 «Разные расходы»;

    Кт 20202 «Касса кредитных организаций».

    при перечислении в безналичном виде:

    Дт 706 «Разные расходы»;

    Кт 401- 408 «Средства на счетах».

    при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

    Дт 706 «Разные расходы»;

    Кт 410 – 422 «Депозиты», 423, 426 «Депозиты физических лиц», 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

    Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

    Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по кладам

    В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

    Заключение


    Раньше я не слышала об Уралтрансбанке, хотя он существует около 60 лет. Изучив депозиты банка, могу сказать что они очень выгодны и близки как простому народу, так и различным юридическим лицам. За годы существования банк показал себя как надежный и устойчивый.

    Когда я проходила 6 недельную практику в Уралтрансбанке, мне очень понравилась обстановка в коллективе и то, с какой ответственностью и как творчески сотрудники подходят к заданию. Кроме того, каждый год для всей сети банка проводятся корпоративные мероприятия в городе головного офиса (Екатеринбург).

    Меня приятно удивило отношение персонала ко мне, как к практикантке: все то, чем я занималась во время практики было мне подробно объяснено, все операции, которые операционисты и работники кредитного отдела проделывали в моем присутствии также были мне подробно объяснены.

    После окончания срока практики меня пригласили к дальнейшему сотрудничеству. Это очень приятно, так как банк пользуется популярностью среди немалого населения, а в основном у юридических лиц.

    Литература


    1.                Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями. Ч I, II.

    2.                Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

    3.                Инструкция ЦБ РФ от 14.09.06 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам(депозитам)»

    4.                Положение ЦБ РФ от 29.03.04 № 255-П «Об обязательных резервах кредитной организации»

    5.                Учет в банках. Учет в банках под ред. Т.Е. Капаева – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006

    6.                Банковское дело. Учебник под редакцией Е.П. Жарковская – М.: ОМЕГА-Л, 2006

    7.                Бухгалтерский учет в коммерческом банке под ред. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев – М.: ИНФРА-М, 2008

    8.                Электронные и интернет ресурсы

    9.                www.utb.ru –сайт КБ «Уралтрансбанк»

    10.           www.cbr.ru –сайт ЦБ РФ

    11.           www.pravovest.ru –сайт ПРАВОВЕСТ



    [1] Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.837.1

    [2] Гражданский кодекс Российской Федерации ст. 834


    Страницы: 1, 2


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.