Организация межбанковских расчетов
Доля прибыли в доходах
банка показывает эффективность управления расходами банка и эффективность
налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем рентабельности
банка.
Рис. 2.2.1 Уровень
рентабельности ВТБ-24
Как видно уровень
рентабельности банка в 2009г. снизился, что можно связать с высокими темпами
инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с
удорожанием пассивов.
Данный вид финансового
экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силу
сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которых
является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данного
анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически является
самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита по
операциям с конкретным банком.
Анализ баланса банка
позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявить
структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за
определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка
является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по
данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма
затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или
уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или
менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком,
может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка
к достижению пониженного налогообложения.
При проведении текущего
внешнего экспресс-анализа используются:
·
методы
группировки (балансовых счетов банка),
·
сравнения
(сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию на
различные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений и
последствия их воздействия на финансовые показатели банка)
·
и метод
коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей сумме
привлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязь
между различными статьями и разделами баланса).
Применительно к анализу
балансов банка ВТБ 24 можно сделать следующие выводы. Доля собственных средств
в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается на
надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств и
привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можно
отметить увеличение этого показателя с 27% в 2009г. до 35% в феврале 2010г.
Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитных
рисков банка, выросший с 14% в 2009г. до 16% в 2010г. Выполнение с определенным
"резервом прочности" нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала)
являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случай
каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли платных
длинных пассивов в 2010г. в общей структуре привлеченных средств (особенно по
долговым бумагам банка) ведет к удорожанию стоимости ресурсов. Однако при этом
облегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможным
проведение активных операций с более длинными, а значит более доходными
инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже
выросла на 1%.
Опасение вызывает разве
что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские
остатки + остатки на "лоро" счетах ) в общем объеме обязательств. Но
анализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до
востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности
надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий
для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение вложения в
такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3%
в 2009г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в феврале 2010г. весьма
благоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом
на его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем
заимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка
хорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в
ГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк
активно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе
неплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием
средств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка от
благонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта
степень зависимости некритична, тем более резервы на покрытие убытков
составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском.
Говоря еще раз о
ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно
Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию
ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя финансовые
результаты работы банка в 2008г. – 2009г. необходимо сказать следующее. Даже к
концу февраля 2010г. банк показывает результаты, значительно превышающие
годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла в годовом
исчислении на 86%. Но если абсолютный рост показателей доходности банка можно
отнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на
1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 2009г.
Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), что
можно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношения
собственных и привлеченных средств банка.
И, наконец, показатель,
однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 2009г.
– коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективность
вложений банка), вырос только по сравнению с 2008г. с 2,5 до 4%.
Все это позволяет
определить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов
и пассивов как вполне удовлетворительное.
2.3 Расчет показателей,
характеризующих эффективность межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
Банк ВТБ 24 активно
работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не
только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих
обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество.
Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях,
оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами
международного банковского обслуживания.
Поскольку банк постоянно
взаимодействует с другими банками, возникает необходимость в надежных системах
для обмена финансовой информацией и осуществления взаиморасчетов. Существуют
два подхода к построению таких систем:
·
построение
системы передачи межбанковских сообщений и финансовой информации на основе
общедоступных компьютерных сетей;
·
организация
специализированной системы на основе специальных корпоративных компьютерных
сетей.
Очевидным преимуществом
второго подхода является повышение надежности и безопасности передачи данных. В
большинстве стран есть свои собственные системы межбанковских коммуникаций.
Существует глобальная международная система SWIFT, предъявляющая определенные
требования к форматам передачи данных. В настоящее время разрабатываются
комплексные решения для взаимодействия БС Филиального уровня с БС
Корпоративного уровня. При этом решаются следующие задачи:
·
осуществляются
платежи в национальной валюте (все виды файлов проходят через Внутренний
Банковский расчетный центр); валютные переводы. Полностью поддерживаются все
форматы платежных файлов и информационных сообщений, функционирующих в
клиринговой и BISS платежных системах РБ; форматы SWIFT-сообщений; форматы
отчетных форм НБ РБ.
·
формируется
отчетность в стандарте НБ РБ;
·
сбор
аналитической информации по деятельности филиала;
·
включает в себя
функции криптозащиты, транспортной доставки, системы контроля доставки на
основе квитанций;
·
автоматизация
работы оператора по обслуживанию информационного обмена БС Филиального уровня –
БС Корпоративного уровня (платежи, отчетность, информационный обмен).
Аккредитив – это условное
денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению
плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении
последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
ВТБ24 предлагает
использовать аккредитивную форму расчетов в российских рублях для обеспечения
безопасности следующих операций:
·
покупка или
продажа квартиры, дачи, дома или другой недвижимости;
·
покупка или
продажа товара;
·
выполнение работ
(оказание услуг).
ВТБ24 осуществляет
операции с покрытыми (депонированными) аккредитивами в рублях РФ при
безналичных расчетах на территории Российской Федерации между плательщиками
·
физическими
лицами (резидентами / нерезидентами)
·
иполучателями –
физическими / юридическими лицами/индивидуальными предпринимателями
(резидентами / нерезидентами).
При выставлении клиентом
покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет средства
плательщика или предоставленные ему заемные средства в распоряжение
исполняющего банка на весь срок, до момента исполнения аккредитива.
Безналичная форма
расчетов, которая позволяет плательщику и получателю самостоятельно определить
условия расчетов по аккредитиву (перечень документов, подтверждающих выполнение
обязательств продавцом (получателем средств по аккредитиву).
Минимизация рисков для
обеих сторон по сделке. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (банк,
действующий по поручению плательщика) обязуется произвести платежи в пользу
получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем
условиям аккредитива, что гарантирует:
·
полный контроль
движения денежных средств со стороны банка-эмитента и исполняющего банка;
·
тщательную
проверку представляемых документов независимыми и компетентными банковскими
специалистами;
·
проведение
расчетов по сделке непосредственно после предоставления в исполняющий банк
документального подтверждения выполнения условий аккредитива получателем
платежа.
Надежность и быстрота
расчетов: при открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежные
средства (покрытие) со счета плательщика в распоряжение исполняющего банка, что
гарантирует получение денежных средств получателем независимо от финансового
состояния плательщика на момент проведения расчетов.
Аккредитив обособлен и
независим от основного договора, заключенного сторонами. Это означает, что
сторона-продавец после передачи стороне покупателю товаров (выполнения работ,
оказания услуг) получит причитающиеся ей денежные средства даже в случае, если
сторона-покупатель после приема товаров (работ, услуг) у продавца прекратит
свое существование.
Возможность изменения
условий, аннулирования аккредитива при изменении условий сделки (например, в
случае увеличения суммы сделки, в случае отмены сделки и т. п.).
Для открытия аккредитива
необходимо обратиться в дополнительный офис или филиал ВТБ24, где следует:
·
согласовать
условия открытия аккредитива;
·
открыть
банковский счет и зачислить на него денежные средства для расчетов по
аккредитиву;
·
заключить
дополнительное соглашение к договору банковского счета, определяющее
обязательства сторон и порядок работы с документами по аккредитиву;
·
оформить
заявление на открытие аккредитива.
Получателю средств по
аккредитиву необходимо:
·
обратиться в
исполняющий банк;
·
открыть в
исполняющем банке банковский счет получателя;
·
оформить
заявление получателя.
Для получения денежных
средств получатель представляет в исполняющий банк опись документов (для
получателя – физического лица), реестр счетов (для получателя – юридического
лица, индивидуального предпринимателя) и предусмотренные условиями аккредитива
документы. Документы должны быть представлены получателем средств в пределах
срока действия аккредитива с учетом сроков, указанных в условиях
аккредитива.[53].
Таблица 2.3.1. Анализ
межбанковских расчетов ЗАО ВТБ 24 в млн. руб.
Наименование платежей
|
периоды
|
Отклонение
|
2007
|
2008
|
2009
|
2007
к 2008
|
2009
к 2008
|
Расчеты внутри города
|
150
|
152
|
154
|
2
|
2
|
Расчеты внутри республики
|
300
|
330
|
350
|
30
|
20
|
Расчеты внутри региона
|
320
|
340
|
335
|
20
|
- 0,5
|
Расчеты внутри страны
|
400
|
425
|
440
|
25
|
15
|
Расчеты со странами СНГ
|
348
|
354
|
342
|
6
|
- 12
|
Международные расчеты
|
450
|
470
|
485
|
20
|
15
|
Итак, из таблицы 2.3.1. видно,
что за 2008 год банк укрепил свои позиции и увеличил объем межбанковских
расчетов. Однако в 2009 году по внутри региональным расчетам и расчетам со
странами СНГ показатель абсолютного отклонения является отрицательным,
отклонение по странам СНГ было связано с трудной политической обстановкой в
этих странах.
Затем приведен расчет
экономической эффективности межбанковских расчетов. Так как ЗАО ВТБ 24 является
коммерческой финансово-кредитной структурой, то соответственно главной целью
его работы является получение прибыли.
Таблица 2.3.2. Расчет
доходности межбанковских расчетов за период с 2007 по 2009гг.
Наименование платежей
|
периоды
|
Расчет дохода
|
Коммерч. интерес банка
|
2007
|
2008
|
2009
|
2007
|
2008
|
2009
|
|
Расчеты внутри города
|
150
|
152
|
154
|
4,5
|
4,6
|
4,62
|
0,03
|
Расчеты внутри РТ
|
300
|
330
|
350
|
12
|
13,2
|
14
|
0,04
|
Расчеты внутри региона
|
320
|
340
|
335
|
12,8
|
13,6
|
13,4
|
0,04
|
Расчеты внутри страны
|
400
|
425
|
440
|
20
|
21,2
|
22
|
0,05
|
Расчеты со странами СНГ
|
348
|
354
|
342
|
20,8
|
21,2
|
20,5
|
0,06
|
Международные расчеты
|
450
|
470
|
485
|
36
|
37,6
|
38,8
|
0,08
|
итого
|
1,968
|
2,071
|
2,106
|
106,4
|
111,4
|
113,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|