Организация наличных и безналичных расчетов коммерческих банков

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Банком выдаются чеки с оттиском штампа банка с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого он будет оплачиваться.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N1256-У) предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также дополнительные реквизиты, определяемые специфической банковской деятельности.

Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяется внутрибанковскими правилами, которые должны предусматривать:

·                     форму чека, перечень реквизитов;

·                     перечень участников расчетов данными чеками;

·                     срок предъявления чеков к оплате;

·                     условия оплаты чеков;

·                     правила ведения расчетов и операций по чекообороту;

·                     бухгалтерское оформление операций;

·                     порядок архивирования чеков.

Межбанковские расчеты с использованием чеков кредитных организаций осуществляются на основе межбанковских соглашений, которые должны определять порядок открытия, ведения и подкрепление счета для операций с чеками; состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; обязательства и ответственность банков – участников расчетов, порядок изменения и расторжения соглашения.

Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату оказанных услуг, выполненных работ.

Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а потом – самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает в том же порядке, что и обычное платежные поручения.

В банковской практике укоренились следующие формы акцепта:

·                     положительный – плательщик заявляет в письменной форме о своем согласии;

·                     отрицательный – плательщик заявляет в письменной форме об отказе от оплаты;

·                     предварительный – плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета.

Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение пяти рабочих дней.

Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств.

Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Банками могут открываться следующие виды аккредитива: -

·                     покрытые и непокрытые;

·                     отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

·                     когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

·                     для взыскания по исполнительным документам;

·                     в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств, в бесспорном порядке, в следующих случаях:

·                     по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскании;

·                     при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

·                     по иным основаниям, предусмотренных законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскания по которому должны быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично, под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает в исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата. О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы и причины возврата.

Широкое распространение безналичных денежных расчетов, рост объемов платежей способствовали увеличению трудоемкости банковских операций и росту банковских издержек. Одним из таких способов являются расчеты с помощью банковских карт. Их применение в расчетах позволяет не только автоматизировать расчетные операции, их учет, но и привлечь на банковские счета дополнительные ресурсы, обеспечить новые доходы для банка и гарантировать клиентам высокий уровень безопасности в расчетах.

Пластиковая (банковская) карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются Положением "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 09.04.1998г. N23-П.

Осуществлять эмиссию пластиковых карт в нашей стране осуществляют только кредитные организации. Они могут выпускать банковские карты как для физических, так и для юридических лиц при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц.

Для того чтобы стать владельцем пластиковой карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием пластиковых карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код - персональный идентификационный номер, который предоставляет держателя карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС - терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.

Следует отметить, что средства, списанные со специального банковского счета юридического лица, чаще всего считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты. При этом последний должен отчитаться в их использовании или осуществить возврат неизрасходованных средств. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других социальных выплат. [14], c. 208-221

2.3 Особенности расчетов в электронных системах типа «клиент − банк»

Для оперативного ведения клиентом своих счетов в банке и обмена технологической информацией клиенты могут применять программно-технический комплекс «клиент банка − банк», который дает возможность осуществить:

ü    введение, корректировку и печать клиентом расчетных документов;

ü    непрерывную защиту от модификации электронных документов клиента с момента их формирования в электронном виде к моменту обработки операционистом банковского учреждения;

ü    их доставку в банк телекоммуникационными каналами в зашифрованном виде с помощью сертифицированных средств защиты;

ü    получение из банка полной информации о состоянии счета клиента (выписки со счета, текущие оперативные остатки на счете);

ü    ведение баз данных расчетных документов, которые обрабатывались с помощью системы «клиент − банк», и состояния счета клиента на основе информации, которая предоставляется банковским учреждением в течение дня;

ü    выполнение автоматической сверки информации о состоянии счета клиента и о состоянии обрабатывания расчетных документов.

Юридическим основанием для работы клиента с помощью системы «клиент − банк» и обработки его электронных документов банком является отдельный договор между ним и банком. В договоре обязательно должны быть обусловлены права, обязанности и ответственность сторон, порядок решения спорных вопросов в случае их возникновения.

Электронный расчетный документ − платежное сообщение клиента банку для расчетов в электронных системах типа «клиент − банк», которое содержит установленные реквизиты и несет информацию о перечислении средств клиента. Электронный расчетный документ клиента должен содержать реквизиты, достаточные для формирования электронного расчетного документа системы электронных платежей (СЭП).

При использовании системы «клиент − банк» клиент должен выполнять все требования, установленные банком относительно безопасности обрабатывания электронных расчетных документов. Банк имеет право осуществлять периодические проверки клиента на предмет выполнения требований защиты информации в клиентской части системы «клиент − банк» и прекращать обслуживание клиента с помощью этой системы в случае невыполнения им требований безопасности.

Система «клиент − банк» дает возможность вести такие расчетные документы, как платежные поручения, платежные требования-поручения, а также использовать платежные карточки.

Система «клиент − банк» состоит из таких программных комплексов:

ü    клиентская часть − комплекс, который размещен у клиента;

ü    банковская часть − комплекс, который размещен в банке и является составляющей системы автоматизации банка.

Программное обеспечение клиентской части системы «клиент − банк» может быть расположено в одном отдельном компьютере (для небольших предприятий или физических лиц) или работать в локальной сети клиента.

Клиентская часть обеспечивает выполнение таких операций:

ü    ведение защищенного от модификации журнала выполнения операций в клиентской части системы с обязательной регистрацией даты и времени формирования электронных расчетных документов клиента, их подписания и отправления в банк (получения из банка);

ü    введение операционистом в систему расчетных документов, их корректировка и печать;

ü    проверку бухгалтером электронных расчетных документов (включая электронную цифровую подпись операциониста, при его наличии) и подписание своей подписью (вторая подпись);

ü    подписание руководителем (первая подпись) электронных расчетных документов только при наличии правильной подписи бухгалтера. Первая и вторая подпись могут ставиться лишь лицами, которые отмечены в карточке с образцами подписей и оттиском печати. Электронный расчетный документ клиента считается сформированным для отправления в банковское учреждение только при наличии двух подписей — бухгалтера и руководителя;

ü    отправление сформированных электронных расчетных документов клиента средствами электронной связи в зашифрованном виде и принятие информации из банковского учреждения;

ü    на основе информации, предоставленной банковским учреждением, автоматическое ведение текущего состояния собственного(нных) счета(ов), учитывая проведенные начальные и обратные платежи, а также платежи, которые были осуществлены банковским учреждением на основе бумажных расчетных документов клиента;

ü    автоматическая сверка электронных расчетных документов клиента с заключительной выпиской, которая предоставляется банком в конце дня, с обязательным информированием персонала об обнаруженных расхождениях;

ü    после обработки заключительной выписки формирование ежедневного «Реестра электронных расчетных документов клиента, принятых банком к оплате» и посылание его в банк.

Клиентская часть системы «клиент − банк» обеспечивает:

ü    просмотр и печать всех реестров документов за любой день;

ü    просмотр остатков на счетах клиента по последней информации, которая поступила из банка. Информация по счетам должна обновляться при получении из банка выписки или файла текущих остатков на счете. По каждому счету должен показываться остаток, а также дата и время, когда эта информация была сформирована в банке;

ü    просмотр/печать выписки по счетам и расчетных документов за любой день. Архив выписок за каждый день и архив документов за день являются отдельными файлами. Оба архива хранятся не менее чем три года;

ü    печать реестров.

Банковская часть системы «клиент − банк» является неотъемлемой составляющей системы автоматизации банка (САБ) и должна обеспечивать непрерывную защиту электронных расчетных документов клиента во время обработки их в САБ.

Банковская часть системы «клиент − банк» обеспечивает выполнение таких операций:

ü    обработку информации, которая поступила от электронных клиентов в банк;

ü    просмотр/печать реестров электронных документов клиентов, в том числе по исполнителям, за любой день в разрезе счетов с итоговыми суммами;

ü    подготовку и отправление к клиенту итоговой выписки за счетами клиента;

ü    сверку реестров начальных электронных расчетных документов клиентов и информации в САБ.

После успешного выполнения сверки реестра он распечатывается, подписывается ответственным работником банка, заверяется штампом банка и подшивается в документы дня как первичные документы, которые поступили от клиента в банк, ежедневно архивируется и сохраняется в банке в течение установленного срока. Реестр должен обязательно содержать сведения о дате и времени представления владельцем счета расчетных документов к выполнению.

В случае выявления расхождений в реестрах клиентов банковская часть готовит и печатает протоколы расхождений в электронных расчетных документах клиента, которые приняты банком к оплате, и проводится расследование ситуации, которая сложилась. [13], с.325-336

Заключение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью регулирования макроэкономических процессов. [15], с.50

Расчетные банковские операции – движение денег на банковских счетах, осуществляемое согласно распоряжениям клиентов или в результате действий, которые в рамках закона привели к изменению права собственности на активы.

Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов на основании соответствующих договоров и своих внутренних правил осуществления безналичных расчетов. Банк не имеет права контролировать и определять направления использования средств клиента и устанавливать ограничения распоряжением средств.

Средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям владельцев этих счетов или на основании платежных требований взыскателей, в случае принудительного списания средств. Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов банки принимают к исполнению только в пределах остатка средств на этих счетах.

Ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетного документа, в т.ч. счетов и кодов банков, суммы НДС и кодов бюджетной классификации, несет лицо, которое оформило и предоставило документ в обслуживающий банк. Банк не имеет права делать исправления в расчетном документе. Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.

Принципы организации безналичных расчетов регулируются Положением Центрального банка РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" N2-П от 03.10.2002 г. Согласно данному Положению безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями, инкассовыми распоряжениями. Безналичные расчеты за товары и услуги могут осуществляться с помощью банковских платежных карточек. [11], с.161-163

Выбор конкретной формы безналичного расчета является правом хозяйствующих субъектов. Выбор формы расчетов определяется: 1) характером хозяйственных связей между контрагентами; 2) особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; 3) местонахождением сторон сделки; 4) способом транспортировки грузов; 5) финансовым положением юридических лиц; 6) степенью доверия партнеров.

Правильный выбор формы расчетов поставщиком обеспечивает ускорение и гарантию получения денежной выручки. Для плательщика это означает ускорение и гарантию получения товара. [15], с.51

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Пластиковая карточка ─ это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.

По экономическому содержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.

Дальнейшее развитие банковских технологий в России, в частности, внедрение пластиковых карточек, должно совершенствовать сокращение использования наличности, ускорение и повышение надежности безналичных расчетов. Помимо того, пластиковые карточки, как одна из наиболее новых и надежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средства держателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами. [16, с.14-15]

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996г. N14-ФЗ

2. Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" N395-1 от 02.12.1990г. (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 N86-ФЗ).

3. Федеральный закон РФ от 10.01.2002 № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".

4. Федеральный закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации" N86-ФЗ от 10.07.2002г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N5-ФЗ).

5. Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

6. Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П " О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации ".

7. Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

8. Положение ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" N14-П от 05.01.1998г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2002 N1201-У).

 9. Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

10. Указание Банка России от 20.06.2007 № 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица, или в кассу индивидуального предпринимателя".

11. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2008., c. 256.

12. Банковское дело: Учебник. / Под ред. доктора экон. наук, проф. Коробовой Г.Г. - М.: Юристъ, 2009, c. 751.

13. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. -2-е изд. перераб. и доп. - М.:Финансы и статистика, 2009, c. 368.

14. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Расчетные и кассовые услуги банка. Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, c. 282.

15. Деньги кредит банки: Учебное пособие под ред. Лаврушина О.И. - М.: КНОРУС, 2009, с. 289.

16. Стратегия развития платежной системы России // Деньги и кредит, 2009, №6

Страницы: 1, 2, 3