Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь
Выдача
кредита со специального ссудного счета осуществляется торговым и
снабженческо-сбытовым организациям с зачислением выручки на этот счет.
Со
специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных
документов за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и
сумму налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечисление
средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за
поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в
иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от
реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.
По всем
кредитам, выдаваемым с простого ссудного счета, кредитополучателем предоставляется
график, с конкретными сроками погашения кредита исходя из графиков переработки
(использования в производстве) и реализации прокредитованных ценностей. [17,
с.10-11]
Кредитный
процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной
в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность
по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями
кредитного договора или истечении срока учета на внебалансовом счете списанной
за счет специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам
безнадежной кредитной задолженности.[13]
Инвестиционный
кредит – кредит, предоставляемый, как правило, на долгосрочной основе,
направляемый на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение
объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение
техники, оборудования, транспортных средств, научно-технической продукции и
других объектов собственности.
Инвестиционные
кредиты, выдаваемые предприятиям, способствуют обновлению активной части
основных фондов, техническому перевооружению предприятий. На отдельных
предприятиях износ активной части основных фондов превышает пороговое значение
(60%), а внедрение нового оборудования позволяет повысить конкурентоспособность
выпускаемой продукции. [18, c.2-4]
Порядок
кредитования инвестиционных проектов идентичен порядку кредитования юридических
лиц в текущую деятельность. Однако при кредитовании инвестиционных проектов
большее внимание уделяется экономическому анализу, что позволяет оценить
целесообразность инвестирования средств в проект, его реальную окупаемость,
возможность предприятия своевременно погасить кредит и проценты по нему.
При анализе
необходимо использовать технические характеристики приобретаемого оборудования
или будущего объекта: производительность, потребность в сырье и материалах,
электроэнергии, топливе, воде и др. Особенно тщательно проводится анализ
стоимости сырья для производства, поскольку именно эта статья расходов является
обычно основной составляющей себестоимости будущей продукции. Целесообразно при
этом потребовать от клиента гарантии того, что у него имеется надежный источник
в поставках сырья. Такими гарантиями могут служить контракты, предконтрактные
соглашения на поставку сырья.
В
результате проведения подробного анализа определяется степень влияния
негативных факторов на реализацию проекта, тем самым определяется степень риска
при осуществлении проекта, затем готовится заключение по инвестиционному
проекту – заключение о целесообразности выдачи инвестиционного кредита.
На
основании решения кредитного комитета заключается кредитный договор, в котором
отражается: объект кредитования, размер кредита, условия выдачи, срок возврата
и порядок погашения, процентная ставка за кредит (как правило, плавающая) и порядок
ее уплаты, формы обеспечения возврата кредита, права банка по досрочному
взысканию кредита в случае нецелевого использования и повышению процентных
ставок при несоблюдению других условий договора. [19, c.36-39]
Факторинг -
это операции по приобретению и уступке денежных требований, передаче права на
взыскание долгов. Банк (фактор) приобретает у поставщиков (кредиторов) право на
получение платежа с плательщиков (должников) за фактически отгруженные товары
(продукцию), выполненные работы или оказанные услуги на основании договора (на
определенный срок) с поставщиками и плательщиками. Поставщику при этом
гарантированна немедленная оплата счетов за счет банковского кредита.
Плательщику создаются более благоприятные условия в расчетах с учетом его финансового
состояния. [20, c.15]
Целями
факторингового обслуживания являются:
-
своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа
и предотвращения появления безнадежных долгов;
-
предоставление кредита в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика);
- помощь
предприятиям в управлении кредитом и ведение бухгалтерского учета;
- создание
условий для воспроизводственной деятельности хозяйствующих субъектов и,
соответственно, помощь в увеличении их оборота и прибыли.
Факторинговый
кредит считается высокооплачиваемым. За услуги банка поставщики и покупатели
оплачивают комиссионные вознаграждения в виде дисконта. Под дисконтом
понимается разница между суммой денежного обязательства плательщика и суммой,
выплачиваемой банком поставщику. Размер дисконта, способ его расчета и порядок
уплаты определяются в договоре факторинга.
Однако
несмотря на высокий процент, предприятия идут на заключение договоров
факторинга вследствие того, что, во-первых, это позволяет ускорить
оборачиваемость оборотных средств, во-вторых, появляется возможность получить
дополнительную прибыль, которая покроет затраты на оплату факторинга. [21,
с.78-81]
Правовой
основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга,
заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Перечень
документов, подтверждающих платежеспособность, финансовое состояние,
способность возврата предоставляемых денежных сумм, необходимых для проведения
факторинга, фактором определяется самостоятельно.
Должник вправе
предъявить фактору к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с
кредитором, которые уже имелись у должника ко времени получения им уведомления
об уступке денежного требования фактору.
В случае
невыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежных
средств фактор принимает меры в соответствии с законодательством Республики
Беларусь и договором. [7, с.132-134]
При
вексельном кредитовании, с точки зрения банка, вексель - ценная бумага,
представляющая собой письменное безусловное обязательство банка уплатить
определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному
посредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлении.
Векселедержатель
- владелец векселя (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), имеющий
право на получение указанной в нем суммы денежных средств.
Лизинговый
кредит - это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу
передачи в аренду средства труда, а также финансирования, приобретения
движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляет
собой форму имущественного (товарного) кредита. Объектом лизинга могут
выступать любое движимое (машины, оборудование, транспортные средства,
вычислительная и другая техника, средства информатики) и недвижимое (здания,
сооружения, система телекоммуникаций и др.) имущество, относящееся к основным
фондам и являющееся предметом купли-продажи. [22, с.97]
Субъекты
лизинга (финансовой аренды):
Лизингодатель
(арендодатель) - учреждение банка (его филиал), передающее по договору лизинга
специально приобретенный для этого за счет собственных или привлеченных средств
объект лизинга.
Лизингополучатель
(арендатор) - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающий
объект лизинга во временное владение и пользование для предпринимательских
целей по договору финансовой аренды (лизинга).
Поставщик -
юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретается
имущество, предназначенное для предоставления в лизинг.
Лизинг
довольно специфичен в силу правовых, финансовых, коммерческих и технических
составляющих элементов. С одной стороны: для лизингополучателя лизинг -
вложение средств в основной капитал; между лизингодателем и банком возникают
определенные кредитные отношения, связанные с финансированием приобретения
объекта лизинга; отношения возникают и между прямыми субъектами лизинговой
сделки в виде передачи имущества на условиях возвратности, срочности и
платности - учитывая все это, видно, что внешне лизинг схож с инвестициями. Поэтому,
исходя из финансовой стороны лизинговых отношений, его можно рассматривать как
одну из форм кредитования на приобретение машин и оборудования.
Одной из
форм лизингового кредита является финансовый лизинг - лизинг с полной
окупаемостью, предусматривающий:
- наличие
большого числа участников (страховая компания, банк, гарант)
- срок
договора лизинга, как правило, совпадает с нормативным сроком службы
оборудования;
- возможен
выкуп объекта по остаточной стоимости;
- полный
набор операций по страхованию, содержанию, обслуживанию и прочее, как правило,
возлагается на лизингополучателя.
Преимущественно
для Республики Беларусь, исходя из степени распространенности, бесспорным
лидером выступает финансовый лизинг, что обусловлено, во-первых, более
длительным периодом действия данного договора, в связи, с чем значительно
снижается степень риска быстрого выхода из строя объекта лизинга, что
наблюдается при оперативном лизинге. Помимо этого финансовый лизинг менее
затратный в отличие от оперативного и несет в себе выгоды не только для
лизингодателя, но и для лизингополучателя в части: отнесения расходов
лизингополучателя по погашению стоимости объекта лизинга на нематериальные
затраты, уменьшая тем самым величину налога на прибыль; финансовый лизинг
позволяет формировать более низкую выкупную стоимость объекта по окончании
договора лизинга, а, следовательно, делает возможным его выкуп для
лизингополучателя на более выгодных условиях.
В целом,
весь лизинговый процесс можно представить в виде 3-х основных стадий:
- подготовительная;
-
организационная;
-
эксплуатационная.
Проведению
лизинговых операций предшествует огромная организационная работа банка.
Несмотря на то, что заявка поступает непосредственно от клиента, который вправе
самостоятельно осуществлять выбор в пользу того или иного лизингодателя,
лизинговая компания (банк) обязаны постоянно исследовать действующий рынок
лизинговых услуг, проводить его анализ в части выявления спроса на определенные
виды объектов лизинговой сделки, обладать возможностями проведения широкой и
полномасштабной рекламной кампании и т.д.
На первом
этапе лизингодатель, как правило, проводит подготовительную работу с
потенциальным лизингополучателем.
Заключению
лизингового договора предшествует предоставление потенциальным клиентом банку -
лизингодателю заявки на приобретение имущества и последующее приобретение его в
лизинг. В данной заявке клиент указывает основные технические характеристики
необходимого ему имущества. Помимо этого клиент обязан предоставить в банк все
документы, необходимые для рассмотрения вопроса об осуществлении лизинговой
сделки. В случае повторного обращения клиента в банк, будут использованы
документы, предоставленные им первоначально, хранящиеся в досье клиента.
Весь пакет
предоставленных документов рассматривается ответственным исполнителем
кредитного отдела в специально установленный срок. Если принимается решение о
проведении дополнительного анализа, банк вправе истребовать у клиента
дополнительную информацию, провести так называемые "проверки на местах",
проверить состояние учета, достоверность балансовых данных.
На
основании всех предоставленных бухгалтерских документов клиента ответственный
исполнитель кредитного отдела проводит анализ финансово-хозяйственной
деятельности клиента: рассчитывает основные показатели платежеспособности
клиента, ликвидности его активов, то есть показатели, характеризующие в целом
положение предприятия и его финансовое состояние.
Данная
информация, а также полученные расчеты являются основой для составления
предварительного заключения о целесообразности (нецелесообразности)
осуществления лизинговой сделки. Целью данного документа является определение
возможностей клиента осуществить лизинговые платежи и выкуп объекта лизинга в
сроки и на условиях, оговоренных в договоре лизинга, а также предоставление
информации, на основании которой можно сделать вывод: целесообразно или нет
заключение данной лизинговой сделки.
Предварительное
решение подлежит обязательному визированию руководителем банка. При
положительном исходе документы направляются в кредитный комитет, который
продолжает работу по организации лизинговой сделки. В противном случае -
ответственный исполнитель обязан подготовить мотивированный отказ, который
также должен содержать визу руководителя банка, и ознакомить с ним клиента.
Далее
следует второй этап (организационный), сущность которого заключается в
составлении ряда договоров:
- договор
купли-продажи объекта лизинга, который может быть как двусторонним, так и
трехсторонним, а также спецификация к нему;
- договор
финансовой аренды (лизинга) и приложения к нему, а также график лизинговых
платежей;
- договор
страхования кредитных рисков (страхователем может выступать банк, учитывая
расходы по страхованию к инвестиционных расходах, либо лизингополучатель);
договор
залога или гарантии.
Договор
лизинга вступает в силу с момента фактической передачи лизингодателем имущества
лизингополучателю и действует в течение установленного в договоре срока.
Заключающим
этапом финансового лизинга (как наиболее распространенного в банковской практике)
является выкуп объекта лизинга. В этом случае в пятидневный срок после уплаты
арендатором последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимости
объекта лизинга банку арендатор приобретает его в собственность (выкупает).
Передача объекта оформляется актом приемки-передачи имущества в собственность
арендатора, подготавливается отделом и визируется отделом бухгалтерской
отчетности и юридическим.
Для
покрытия расходов банка арендатор уплачивает ему лизинговые платежи в
соответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей, в
котором устанавливаются даты, суммы, периодичность уплаты с разбивкой на суммы,
вносимые на погашение основного долга и суммы, которые составляют
вознаграждение банку.
Лизинговые
платежи складываются из суммы, возмещающей инвестиционные расходы банку
(основной долг): первоначальная или восстановительная стоимость объекта,
расходы банка на привлечение ресурсов для приобретения объекта, затраты на
привлечение гарантий, налоги и другие обязательные платежи, затраты банка по
капитальному ремонту объекта и т.д., а также суммы вознаграждения или дохода
банка - оплата всех видов работ и услуг по договору лизинга, определяющаяся как
разность между суммой полученных лизинговых платежей и суммой инвестиционных
расходов.
В
пятидневный срок после уплаты арендатором последнего лизингового платежа и
перечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор по договору
купли-продажи приобретает в собственность (выкупает) у банка объект лизинга.
Передача объекта лизинга оформляется Актом приемки-передачи имущества в
собственность арендатора, подготавливаемым кредитным отделом и визируется
службами бухгалтерского учета и отчетности и юридической. [23, с.5-23]
После
оформления выкупа объекта лизинга договор лизинга считается исполненным.
Непосредственно
кредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Однако до этого
момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой
как банком – кредитором, так и клиентом – заёмщиком.
Среди
традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов
было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и
стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими
обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:
-
преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до
50 – 70%;
-
полученные проценты по кредитным операциям – основной источник доходов
коммерческого банка;
- кредитные
операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации
банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают
привлечённые, а не собственные средства;
- размер,
состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является
основой для расчёта главных оценочных показателей банка – ликвидности и
достаточности капитала.
Основанием
для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является
представление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на
получение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита,
целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке и
предлагаемом обеспечении.
После
рассмотрения руководителем учреждения банка ходатайство направляется в
кредитную службу учреждения банка для формирования пакета документов на выдачу
кредита.
При личной
встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями
предоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита.
Заявитель
представляет в кредитную службу учреждения банка пакет документов для получения
кредита, основными из которых являются:
- заявка на
кредит, содержащая сведения о юридическом лице, его юридическом статусе, роде
деятельности, руководстве, характере делового партнерства с банком, а также
сумме кредита, сроке кредитования, целевом направлении, задолженности по ранее
выданным кредитам и иным обязательствам и другие;
расчет
движения денежных средств;
- прогноз
доходов и расходов;
-
финансовая и бухгалтерская отчетность юридического лица (годовой бухгалтерский
баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю
квартальную дату, отчет о прибылях и убытках);
-
заключение о результатах аудиторской проверки (по предприятиям, подлежащим
обязательной аудиторской проверке в соответствии с Постановлением Совета
Министров Республики Беларусь от 04.05.2001 № 651);
-
документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки, (оригиналы и копии
договоров (контрактов) или других документов);
документы
по обеспечению исполнения кредитных обязательств;
- данные о
поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной
валюте).
Соответствие
копий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, их оригиналам
заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должности
лица, произведшего сверку и даты проведения сверки. Оригиналы документов
возвращаются кредитополучателю.
При
рассмотрении вопроса о предоставлении кредита клиенту банка используются учредительные
документы, находящиеся в юридическом деле юридического лица по оформлению
счетов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|