МЕНЮ Фестивали и конкурсы Семинары Издания О МОДНТ Приглашения Поздравляем НАУЧНЫЕ РАБОТЫ Инновационный менеджмент Инвестиции ИГП Земельное право Журналистика Жилищное право Радиоэлектроника Психология Программирование и комп-ры Предпринимательство Право Политология Полиграфия Педагогика Оккультизм и уфология Начертательная геометрия Бухучет управленчучет Биология Бизнес-план Безопасность жизнедеятельности Банковское дело АХД экпред финансы предприятий Аудит Ветеринария Валютные отношения Бухгалтерский учет и аудит Ботаника и сельское хозяйство Биржевое дело Банковское дело Астрономия Архитектура Арбитражный процесс Безопасность жизнедеятельности Административное право Авиация и космонавтика Кулинария Наука и техника Криминология Криминалистика Косметология Коммуникации и связь Кибернетика Исторические личности Информатика Инвестиции по Зоология Журналистика Карта сайта	Основы банковского дела - определяется центр («Бюро взаимных расчетов; коммерческий банк»), условия и участники зачета взаимных расчетов, оформляется договор (соглашение); - на каждого участника открывается «счет по зачету взаимных требований»; - по дебету данного счета отражаются обязательства участника зачета (его кредиторская задолженность), т.е. сумма, на которую получено товаров; - по кредиту – требования (дебиторская задолженность), т.е. сумма, на которую отгружено товаров; - в сроки, оговоренные в соглашении, подсчитывается сальдо по зачету взаимных требований и производятся окончательные расчеты. Данный способ расчетов в настоящее время применяется, к сожалению, крайне редко. Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных, устойчивых взаимоотношениях между предприятием и хозяйственными организациями за продукцию и услуги (например, колхозом и молококомбинатом). Суть данного способа расчетов состоит в том, что между участниками расчетов заключается договор, где оговаривается плановая сумма платежа (от плательщика к получателю средств), сроки перечисления плановых платежей, сроки перерасчета задолженности. По истечении указанного срока сравнивается: на какую сумму фактически поставлено продукции и какая сумма за этот период была перечислена покупателем в форме плановых платежей. По результатам между поставщиком и покупателем продукции производятся окончательные расчеты. 4.14 Виды расчетных документов, основные требования к их заполнению Согласно «Положения о безналичных расчетах» при осуществлении основных форм безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: а) платежное поручение; б) платежное требование; в) инкассовое поручение; г) аккредитив; д) чеки. Расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, к их заполнению предъявляются следующие требования: а) заполняются с применением пишущих машин (или электронно-вычислительных), шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чека на машинке, шрифтом черного цвета); б) подписи на документах проставляются ручкой с пастой (или чернилами) черного, синего или фиолетового цвета; в) оттиск печати и оттиск штампа банка на расчетных документах должны быть четкими; г) при заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей (размеры полей оговорены в «Положении о безналичных расчетах»); д) подписи, печати и штампы должны быть поставлены в строго отведенном месте; е) все реквизиты, предусмотренные «Положением о безналичных расчетах» должны быть указаны на расчетном документе (см. бланк платежного поручения); ж) исправления, помарки, подчистки, а также использование корректирующей жидкости в документах не допускается; з) на первом экземпляре платежного документа (кроме чеков) должны присутствовать подписи должностных лиц (первой и второй или одной) имеющих на то право, а также оттиск печати предприятия (т.к. списания денежные производятся на основании первого экземпляра). Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных правил приему не подлежат и возвращаются клиенту (предварительно перечеркиваются). 4.15 Общая характеристика различных форм безналичных расчетов Согласно «Положения о безналичных расчетах в РФ» основными формами безналичных расчетов являются: а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты аккредитивами; в) расчеты по инкассо; г) расчеты чеками. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное платежным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Около 90 % платежного оборота осуществляется с применением данной формы расчетов, более экономичной, удобной, способствующей более быстрому документообороту по сравнению с другими формами расчетов. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: - за товары и услуги; - в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; - в погашение кредитов, займов, депозитов; - других платежей согласно законодательства.
Поставщик- получатель средств		1 2		Покупатель-плательщик средств 3
8				8 4
Банк поставщика 7				Банк покупателя 5
6				6
	РКЦ		РКЦ

Схема 4.2 Расчеты платежными поручениями

Операционное содержание схемы:

1. Заключение договора поставки товаров (оказания услуг);

2. Поставка товара, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счетов фактур);

3. Проверка, приемка товара;

4. Выписка и представление в банк платежного поручения;

5. Проверка платежного поручения, списание средств с расчетного счета плательщика;

6. Перечисление средств поставщику через корреспондентские счета банков плательщика и получателя в Расчетно-кассовых центрах;

7. Зачисление поступившей денежной суммы на расчетный счет поставщика-получателя средств;

8. Выдача выписок с расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, т.к. оплата товара, в основном, идет после проверки его, но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика.

Использование платежных поручений для платежа после получения продукции, выполнения работ или оказания услуг не гарантирует поставщику получение денежных средств, ухудшает его финансовое положение, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара (предоплата).

Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:

- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;

- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;

- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств.

Таким образом, при всех достоинствах данной формы расчетов использование платежных поручений не исчерпывает всех нюансов партнерских отношений участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. К их числу относится аккредитивная форма расчетов.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить эти полномочия другому – исполняющему банку.

Виды аккредитивов:

- покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

- отзывный и безотзывный.

Суть покрытого (депонированного) аккредитива состоит в том, что банк-эмитент списывает средства с расчетного счета (или за счет кредита) и перечисляет эти средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный – может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.

Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.

По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива.

Поставщик

- получатель средств

Покупатель

- плательщик средств

6 8 12

2 12

Банк поставщика (исполняющий) 9.

Банк покупателя (эмитент) 11.

Расчетный счет

Аккредитивы

к оплате 5.

Выставленные

аккредитивы

Расчетный счет

Схема 4.3 Расчеты аккредитивами (при покрытом аккредитиве)

2. Покупатель подает в свой банк заявление специальной формы на аккредитив, а также платежное поручение.

3. Списание суммы с расчетного счета плательщика и открытие счета для контроля аккредитива.

4. Направление денежной суммы (покрытия) в банк поставщика.

6. Извещение поставщика об открытии аккредитива.

8. Предоставление поставщиком в банк документов на отгрузку товаров согласно условий аккредитива.

9. Проверка исполняющим банком предоставленных документов, на предмет соблюдения условий аккредитива;

9а. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление их на расчетный счет предприятия-поставщика.

10. Пересылка аккредитива с реестром счетов и приложенными к ним товарно-транспортными документами в банк покупателя.

12. Выдача выписок с расчетных счетов (с приложенными к ней документами). Сообщение об использовании аккредитива.

По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт (подпись) документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.

При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является замораживание депонированных собственных средств плательщика на длительный срок, это является основной причиной ее редкого применения.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

а) платежных требований (с акцептом или без акцепта)

б) инкассовых поручений (оплата в бесспорном порядке)

Поставщик

Схема 4.4 Схема документооборота при инкассовой форме расчетов (платежными требованиями, с условием акцепта)

1. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяется порядок и форма расчетов (инкассо).

2. Поставщик отгружает в адрес покупателя товар.

3. Составление получателем средств (поставщиком) платежного требования и представление его в свой банк для проверки (указанные документы представляются при реестре переданных на инкассо расчетных документов).

4. Проверка расчетных документов банком получателя средств на правильность оформления, соответствие подписей, печатей.

5. Передача через каналы связи банков платежных документов от банка поставщика к банку покупателя.

6. Извещение о поступлении документов и передача их для акцепта.

7. Акцепт платежных документов покупателем и передача их в банк для оплаты.

8. Списание с расчетного счета покупателя указанной в платежном требовании суммы, перечисление ее в банк поставщика.

9. Зачисление поступившей от покупателя суммы на расчетный счет поставщика.

10. Выдача банками выписок с расчетных счетов покупателя и продавца (с приложенными к ним платежными документами, с отметкой банков о проведении платежей).

В основном, платежные требования банками исполняются с акцептом (с согласием плательщика на оплату), срок акцепта указывается в платежных документах (согласно договора, но не менее 5 дней, а при отсутствии такого-то – 5 рабочих дней). Без акцепта плательщика расчеты производятся в случаях:

б) предусмотренных сторонами по основному договору (или дополнительным соглашением) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

На период акцепта платежное требование помещается в специальную картотеку документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, или отказа от акцепта (полного или частичного), либо истечения срока акцепта.

Акцепт платежного требования, либо отказ от акцепта оформляется заявлением об акцепте (отказе от акцепта) установленного образца, где четко указывается причина не акцепта.

Если платежное требование акцептовано, то его оплата производится не позднее следующего рабочего дня, если получен полный отказ от акцепта, то платежное требование вместе с заявлением возвращается поставщику через его банк.

Если платежное требование акцептовано частично, то списание сумм с расчетного счета производится в сумме акцепта, в платежном требовании банк обводит сумму цифрами, а рядом указывает сумму списанную согласно акцепта.

Безакцептное списание с расчетного счета производится банком лишь в том случае, если это предусмотрено в договоре на ведение счета или в дополнительном соглашении к договору банковского счета, а также при предоставлении плательщиком сведений о кредиторе, имеющем право выставлять платежные требования без акцепта (в других случаях платежное требование даже при указании на нем «без акцепта» исполняется с акцептом).

1) в случаях, когда бесспорное взыскание средств установлено законодательством (органами выполняющими контрольные функции, например, налоговой службой);

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях предусмотренных сторонами (при условии предоставления данного права банку плательщиком согласно договора)

Таким образом, при выписке инкассового поручения средства со счетов клиентов списываются без получения дополнительного согласия плательщика.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ.

При безналичных платежах могут применятся чеки, выпускаемые банками, они могут быть использованы:

- клиентами данного банка (на основании договора банка с клиентами);

- в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ, а также другие реквизиты, необходимых для расчетов через банки и контроля налоговых органов.

Форма чека банками определяется самостоятельно.

- в качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

- не допускается отзыв чека до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате – (10 дней);

- выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

- чек оплачивается за счет средств чекодателя;

- чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный в законе;

Приглашения

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

МЕНЮ

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Основы банковского дела

Аккредитивы

Поставщик

Приглашения

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»