МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Основы банковского дела

    -    плательщик-банк обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

    -    лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;

    -    предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу;

    -    средства по принятому к оплате чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодателем и банком.




    Покупатель

    - чекодатель

    5


    Поставщик

    -получатель

    средств

    1 2 4 9





    6б 9

    Банк

    покупателя

    3


    7

    Банк

    поставщика

    8

    Расчетный счет

    Депозит




    Схема 4.5 Расчеты чеками


    Операционное содержание операции:

    1.      Заявление покупателя в банк на получение чековой книжки;

    2.      Выписка покупателем и предъявление в банк платежного поручения на депонирование средств;

    3.      Депонирование средств, т.е. перечисление их с расчетного счета покупателя на отдельный счет;

    4.      Выдача покупателю чековой книжки;

    5.      Отгрузка товара, выполнение работ (осуществляется в присутствии представителя покупателя);

    6а. Вручение представителем покупателя чека поставщику;

    6б. 6в. Передача чека поставщиком в свой банк, пересылка его в банк покупателя-чекодателя;

    7.      Перечисление средств с депозита для оплаты чека в банк поставщика;

    8.      Зачисление поступивших средств на расчетный счет поставщика;

    9.      Выдача выписок с расчетных счетов поставщику и покупателю.

    Данная форма расчетов, как никакая другая, дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако на оплату чеков сумма замораживается на определенный срок на отдельном счете, отвлекается из оборота. Это не удобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.


    Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.13-4.15

    1.      Назовите основные формы безналичных расчетов, применяемые в практике Российских предприятий.

    2.      Назовите основные способы безналичных расчетов.

    3.      Какие основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?

    4.      В чем суть расчетов платежными поручениями?

    5.      Какие недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?

    6.      Дайте определение аккредитивной формы расчетов.

    7.      В чем состоит сущность покрытого и непокрытого аккредитива?

    8.      Расчеты по инкассо: определение и применяемые документы?

    9.      В каких случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного счета плательщика?

    10.   Дайте определение и сущность чековой формы расчетов.


    4.16 Виды векселей. Вексельное обращение, основные понятия

    вексельного обращения

    Одной из форм расчетов применяемой в Российской и зарубежной практике является вексельная форма расчетов. Но, чтобы перейти с изучения сути использования векселей во взаиморасчетах, необходимо знать виды векселей и основные понятия вексельного обращения.

    Вексель – это безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить вексельную сумму векселедержателю в оговоренный на векселе срок.

    Виды векселей:

    -    коммерческие векселя – сопровождают движение товара, применяются в расчетах между предприятиями в случае отсрочки оплаты за товары и услуги;

    -    финансовые векселя – сопровождают движение денег (ссудного капитала). Разновидностью финансового векселя является банковский вексель, когда банк продает вексель клиенту на определенный в векселе срок;

    -    как среди коммерческих, так и среди финансовых встречаются фиктивные векселя, движение которых не связано с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, а выдается он предприятиями обычно с целью:

    -    или получения кредита в банке (передав вексель финансово-устойчивого предприятия под залог);

    -    или передачи векселя на индоссаменту в оплату за товары и услуги;

    -    или мошенничества.

    Фиктивные векселя могут быть:

    а) дружеские (платежеспособное предприятие выдает вексель не платежеспособному предприятию по дружбе);

    б) встречные (выдаются предприятиями друг другу);

    в) бронзовые (дутые) - выдаются или на имя не существующих предприятий, или предприятий - банкротов.

    По форме и по методу обращения векселя бывают: простые и переводные.

     1. Простой вексель - это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму векселедержателю.

    Банковские векселя в основном простые векселя.


    Предприятие 1


    - векселедатель

    - плательщик

    товар


    вексель

    Предприятие 2

    - векселедержатель

    товар


    вексель

    Предприятие 3



    и т.д.

    - ремитент

    - индоссант 1

    - индоссат 1

    - индоссант 2


    Схема 4.6 Движения простого векселя


    2. Переводной вексель (тратта) – это безусловный приказ векселедателя (1) плательщику (3) уплатить определенную сумму денежных средств векселедержателю (2) в указанный на векселе срок.

     1

     







    т

    о

    в

    а

    р

    Векселедатель

    - трассант



    Предприятие № 1

    товар

    2

    переводной вексель (2 экз.)

    Векселедер-

    жатель - 1

    товар



    вексель

    Векселедер-

    жатель - 2

    товар



    вексель

    Конечный

    векселедер-

    жатель - 3

    Ремитент

    № 2

    индоссант

    № 4

    индоссат

     № 5

     переводной

    1а 2а вексель

     (1 экз)


    к акцепту

    оплата








    Плательщик

    - трассат №3

    век селя







    Схема 4.7 Движения переводного векселя


    Суть данной операции заключается в том, что предприятие 1 покупает товар у предприятия 2, но само продает товар предприятию 3, таким образом, предприятие 1 имеет возможность и право перевести свой долг перед предприятием 2 на предприятие 3, которое и будет являться плательщиком по векселю.

    Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.

    Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом может быть банк или платежеспособное предприятие.

    Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за товары и услуги – по индоссаменту.

    Первый векселедержатель является ремитентом.

    Индоссант – это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.

    Индоссат – это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.

    Цессия – передаточная надпись на векселе.

    Протест векселей – если вексель, предъявляемый к оплате конечным векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном законом порядке.

    Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате.

    Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд. Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому индоссанту (согласно сроков исковой давности).

    Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения должны иметь полную информацию о партнерах.


    4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями


    С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:

    1). Учет векселей

    2). Ссуды под залог векселей

    3). Комиссионные операции:

    а) домициляция векселей;

    б) инкассирование векселей.

    4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)

    5). Переучет и залог векселей в ЦБР

    Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется следующим:

    а) перечень обязательных реквизитов на векселе:

    -                      вексельная метка;

    -                      место, время составления его;

    -                      обязательство уплатить по векселю;

    -                      денежная сумма (цифрами и прописью);

    -                      срок платежа;

    -                      кто, кому должен платить (реквизиты плательщика, векселедателя, векселедержателя);

    -                      подпись векселедателя.

    б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк называемый авалистом)

    в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким образом:

    -                      «срок погашения векселя – на определенную дату»;

    -                      срок «по предъявлению»;

    -                      «во столько-то времени от составления векселя»;

    -                      «во столько-то времени от его предъявления».

    г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста или индоссанта.

    д) должна быть непрерывность цессий;

    е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.


    Основные условия проведения банковских операций с коммерческими векселями:

    При выдаче ссуд под залог векселей

    При учете (покупке) векселей банком

    1. Вексель сдается в банк под залог при получении кредита как бланковый (без оформления цессии).

    Передача векселя банку осуществляется путем оформления передаточной надписи (цессии).

    2. Владельцем векселя остается п/п (банк становится владельцем его только при условии не возврата кредита).

    Банк становится владельцем купленных векселей.

    3. Векселедержатель, погасив задолженность по кредиту и процентам, получает векселя обратно и в срок, указанный на векселе, предъявляет его сам к погашению плательщику

    Так как банк покупает векселя до срока погашения, то банку остается дисконт: Сумма дисконта определяется сразу при учете векселя


    Д =


    Д – сумма дисконта (доход банка)

    В – вексельная сумма

    П – учетная ставка ЦБ

    t – число дней с даты учета до даты погашения векселя.

    Предприятие при продаже векселя банку получит:

    С = В – Д


    Например:

    Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты за отгруженные товары – срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000 руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная ставка Центробанка – 13%.

    Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).

    Решение:


     100000 х 13 х 90

    Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта – доход банка)

                       100 х 360


    100000 – 3250 = 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже векселя банку)

    Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка – 96750 руб.

     2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком – 100000 руб., таким образом дисконт – (доход банка) = 3250 руб.

    Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального Банка).

    Инкассирование векселей – операция банка по выполнению поручения векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок указанный на векселе.

    Домициляция векселей – операции банка по поручению и от имени плательщика акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.

    Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком заключается договор.


    4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за

    товары (услуги). Вексельный кредит


    Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего представляет банковский вексель, когда:

     Индоссамент векселя


     (Д)

     


    Банк

    (векселедатель)

    деньги


    вексель

    Предприятие

    -векселедержатель


     товар


     вексель

    Предприятие

    -векселедержатель

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.