Особенности организации деятельности банка как агента валютного контроля
ПОЛОЖЕНИЕ
о подразделении
внешнеэкономической деятельности
коммерческого банка
Подразделение внешнеэкономической деятельности (ВЭД) коммерческого банка
действует на основании валютного законодательства Российской Федерации с целью
получения прибыли от совершения операций в иностранной валюте, установления и
развития взаимоотношений с финансовыми, банковскими и другими структурами
иностранных государств.
1. ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ВЭД
Подразделение внешнеэкономической деятельности действует по следующим
направлениям:
1.1. Формирование уставного капитала в иностранной валюте (начисление
и выплата процентов и дивидендов).
1.2. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов (резидентов и не
резидентов) в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в валюте Российской
Федерации.
1.3. Пассивные операции:
а) привлечение средств в иностранной валюте (депозиты, частные
вклады, межбанковские кредиты).
1.4. Активные операции:
а) размещение ресурсов на внутреннем и внешнем валютных рынках
(определение надежности размещения ресурсов);
б) контроль целевого использования (отслеживание платежей, начисление и
получение процентов).
1.5. Неторговые операции:
а) операции с наличной валютой (организация и управление работой касс и
обменных пунктов, контроль кассовой дисциплины, составление кассового плана и
отчета, поиск и формирование рынков сбыта и поступления наличной валюты);
б) операции с дорожными чеками, чеками других банков, кредитными
карточками;
в) операции с безналичной валютой (сделки на биржевом и межбанковском
рынках).
1.6. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте.
1.7. Установление и ведение корреспондентских отношений с банками
резидентами и нерезидентами РФ;
1.8. Развитие валютной деятельности операционных отделов банка
(подготовка кадров, стажировка, консультации).
2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
РУКОВОДИТЕЛЕЙ
И
ОТДЕЛОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
2.1. Начальник подразделения ВЭД:
а) осуществляет организацию и контроль работы подразделения
б) подготавливает и исполняет планы перспективной и оперативной работы
подразделения;
в) разрабатывает и представляет руководству банка стратегию
финансово-экономической деятельности подразделения, прогнозы курсов валют,
себестоимости иностранной валюты и ресурсов в иностранной валюте;
г) составляет и ведет кассовый план;
д) дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию
средств в иностранной валюте в пределах средств на счетах;
е) осуществляет разработку и исполнение текущих планов и отчетов.
2.2. Заместитель начальника подразделения ВЭД:
а) осуществляет организацию и контроль работы по привлечению и размещению
средств в иностранной валюте;
б) разрабатывает и представляет на утверждение руководства подразделения
и банка перспективные и оперативные планы по управлению ресурсами банка в
иностранной и отечественной валюте;
г) составляет прогнозы курсов валют, стоимости ресурсов, емкости рынков
сбыта и поступления наличных и безналичных средств в иностранной валюте;
в) в отсутствие начальника подразделения осуществляет оперативное
управление подразделением.
2.3. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте:
а) организует учет, движение и делопроизводство привлеченных и
размещенных средств в иностранной и отечественной валютах;
б) подготавливает и представляет на рассмотрение руководства
подразделения перспективные и прогнозные планы по изменению курсов валют и
себестоимости ресурсов в иностранной и отечественной валютах, стратегии
привлечения и размещения ресурсов;
в) организует работу с клиентами по подготовке и предоставлении
кредитов, по подготовке и оформлению срочных вкладов и межбанковских кредитов;
г) организует начисление и проведение оплаты процентов;
д) на основе первичных документов выдает в бухгалтерию распоряжения о
движении средств в иностранной валюте и осуществляет контроль за их
исполнением;
е) совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения
средств;
ж) подготавливает план по доходам м расходам отдела, отчет о его
выполнении, о выполнении нормативов ликвидности баланса, текущей стоимости
ресурсов, других показателях эффективности использования ресурсов в иностранной
и отечественной валюте;
2.4. Отдел по международным расчетам:
а) организует работу по открытию и ведению корреспондентских, транзитных
и текущих счетов в иностранной валюте;
б) организует и осуществляет валютный контроль за правомерностью
совершения операций в иностранной валюте клиентами банка, а также валютный
контроль за поступлением экспортной выручки в соответствиии с инструкций ЦБ РФ;
в) организует и осуществляет международные платежи по заявлению
клиентов;
г) принимает от клиентов заявки на покупку и продажу иностранной
валюты;
д) организует и осуществляет иные операции по счетам клиентов,
предусмотренные валютным законодательством РФ;
е) на основе первичных документов дает распоряжения в бухгалтерию и кассу
по зачислению и списанию средств в отечественной и иностранной валюте по всем
видам операций, связанным с выполнением расчетов по текущим и корреспондентским
счетам, и осуществляет контроль за их выполнением;
ж) совместно с бухгалтером отдела сверяет данные по учету движения
средств;
з) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах
банка по этим операциям, а также отчет о текущем состоянии счетов и остатков
на них.
2.5. Отдел по валютному дилингу функционально подчиняется отделу по
управлению ресурсами. Осуществляет следующие операции:
а) сделки по купле-продаже валюты на биржевом и межбанковском валютных
рынках на основании заявлений клиентов за их счет, а также за счет банка в
пределах полномочий, устанавливаемых начальником подразделения;
б) ведет открытую валютную позицию, оформляет отчет о ведении валютной
позиции; анализирует объемы покупки и продажи наличной валюты, устанавливает
курсы покупки и продажи валюты и передает на утверждение руководству
подразделения;
в) оформляет сделки по покупке и продаже валюты и передает документы по
данным операциям для учета в отдел по управлению ресурсами и для исполнения
в бухгалтерию, осуществляет контроль за их выполнением;
г) совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения
средств;
д) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах
банка по этим операциям, а также о отчет о остатках на счетах безналичной и
наличной валюты, приобретенной за счет банка;
е) подготавливает и обрабатывает информацию о состоянии валютных
рынков, составляет прогнозы об изменении курсов валют, об объемах предложения
и спроса на рынках наличной и безналичной валюты;
ж) подготавливает для руководства подразделения и банка предложения о
распределении ресурсов банка по видам валют.
2.6. Бухгалтерия подразделения функционально подчиняется главному
бухгалтеру банка. Осуществляет:
а) учет и контроль за движением финансовых средств, материальных и
других ценностей, расчеты с бюджетом;
б) на основе первичных документов и распоряжений экономистов
подразделения производит зачисление и списание средств в иностранной и
отечественной валюте по всем видам операций;
в) производит своевременную переоценку средств в иностранной валюте в
связи с изменением курса ЦБ РФ;
г) осуществляет учет доходов и расходов по всем операциям, подготавливает
информацию для расчета налогооблагаемой базы по доходам и расходам в
иностранной валюте;
д) осуществляет учет и контроль кассовых операций с иностранной валютой и
подготавливает информацию для составления отчета в соответствии с требованиями
ЦБ РФ и других органов контроля;
е) осуществляет анализ состояния валютного баланса и выполнения лимитов
и нормативов;
ж) подготавливает и оформляет все формы бухгалтерской и статистической
отчетности, а также отчетности перед органами валютного контроля и
представляет руководству подразделения на утверждение;
з) подготавливает и представляет руководству подразделения предложения по
организации бухгалтерского учета и контроля.
2.7. Референт-переводчик:
а) ведет делопроизводство отдела;
б) осуществляет переписку, в том числе составление документов на языке
корреспондента;
в) подготавливает и обобщает внешнюю информацию и внутренний
документооборот;
г) ведет контроль за соблюдением внутреннего регламента работы
сотрудниками подразделения и подает табель учета рабочего времени
ответственному лицу;
д) обеспечивает общение на деловых встречах с иностранными партнерами.
2.8. Касса подразделения включает в себя валютную кассу внутри банка
и обменные пункты. Функционально касса и обменные пункты подчиняются
начальнику кассы банка. Осуществляет:
а) кассовые операции с наличной валютой и платежными документами в валюте
в соответствии с требованиями ЦБ РФ в обменных пунктах;
б) кассовое обслуживание pасчетных счетов, включая филиалы.
Какова же
правовая основа осуществления валютного контроля в работе каждой единицы
подразделения?
Валютный контроль
подразделение ВЭД осуществляет на основании Закона "О валютном
регулировании и валютном контроле в РФ" и подзаконных актов.
Рассмотрим какими
инструктивно-нормативными документами руководствуются в своей деятельности в
качестве агентов валютного контроля сотрудники подразделения ВЭД.
1. Руководители
подразделения ВЭД.:
- Временные
правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения
операций в иностранной валюте /Госбанк СССР, 4.01.91 г. (ред. от 30.01.96 г.);
- Статья 15
Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" /Права и
обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля. Обжалование
действий должностных лиц органов валютного контроля/;
- Письмо ЦБ РФ от
13.10.93 N59 (о создании ГУ валютного регулирования и валютного контроля);
- Письмо ЦБ РФ от
01.07.94 от N15-4-1/1587 (о документах на получение валютной лицензии);
- Инструкция ЦБ
РФ от 27.02.95 N27 (об организации обменных пунктов);
- Положение о
поpядке pегистpации обменных пунктов уполномоченного банка, ЦБ PФ от 10.05.94
N22 .
2. Отдел по
управлению ресурсами банка в иностранной валюте.
- Инструкция N8
Банка России от 17.09.96 г. (ред. от 08.08.97 г.);
- Постановления
Правительства РФ от 19.03.92 N173 (ред. от 21.12.94 г.), от 05.11.92 N848(об использовании
иностранных кредитов);
- Письмо ЦБ РФ от
27.12.93 N67 (о предоставлении м/банковских кредитов наличной ин. валютой)
(ред. от 19.11.97 г.);
- Положение о
поpядке ввоза в PФ и вывоза из PФ иностpанной валюты и ценных бумаг в
иностpанной валюте уполномоченными банками, ЦБ PФ от 19.04.93 N13 и ГТК PФ от
14.04.93 N01-20/3371 (ред. от 24.10.97 г.).
3. Отдел по
валютному дилингу.
- Инструкция ЦБ
РФ от 22.05.96 N41 (ред. от 26.01.98 г.) (о лимите открытой валютной позиции);
- Инструкция ЦБ
РФ N7 от 29.06.92 (О порядке обязательной продажи клиентами банка части
валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на
внутреннем валютном рынке РФ) (ред. от 17.07.97 г.).
- Письмо ЦБ РФ №
404 от 03.02.97 г. «О вопросах применения инструкции Банка России от 22.05.96
г. № 46»;
- Письмо ЦБ РФ №
15-1-1/93 от 03.02.97 г. «О переводе уполномоченного банка на режим
централизованной отчетности»;
- Указание ЦБ РФ
№ 199-у от 30.03.98 г. «Об установления единого порядка определения кассовых
(наличный) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и
дополнений в нормативные акты Банка России».
4. Отдел по
международным расчетам.
- Письмо ГБ СССР
от 24.05.91 N352 (ред. от 02.09.94 г.) (о регулировании валютных операций в
СССР) и телеграмма ЦБ РФ от 24.01.92 N19-92 (о действии письма N352) (ред. от
16.07.93 г.);
- Инструкция ЦБ
РФ N19 и ГТК РФ N01-20/10283 от 12.10.93 , Письмо ЦБ РФ от 25.05.94 N125-94 (о
контроле за экспортной выручкой);
- Инструкция ЦБ
РФ № 30 и ГТК № 01-20/10538 (обоснованность платежей за импорт);
- Инструкция
Банка России от 16.07.93 N16 (о ведении счетов нерезидентов в валюте РФ);
- Письмо ЦБ РФ от
20.03.95 N150 (об операциях с ин. валютой физическими лицами);
- Инструкция ЦБ
РФ от 29.06.92 N7 с изменениями и дополнениями (о порядке обязательной продажи
валютной выручки);
- Телеграммы ЦБ
РФ от 25.03.93 N51-93 (об обязанности уполномоченных банков сообщать обо всех
случаях невыполнения нерезидентами своих обязательств по импорту после
получения ими авансового платежа резидента);
- Письмо ЦБ PФ
от 27.12.93 N67 (о некотоpых вопpосах поpядка обpащения наличной иностpанной
валюты на теppитоpии PФ (в ред. от 19.11.97г.);
- Письма ЦБ PФ
от 2.09.94 N107 и от 7.12.94 N125 ( об уточнении поpядка обpащения наличной
иностpанной валюты на теppитоpии PФ).
5. Бухгалтерия.
- Правила ведения
бух. учета в кредитных организациях РФ (Приказ ЦБ РФ ОТ 18.06.97 г. № 02-263;
- Инструкция ЦБ
РФ № 41 от 22.05.96 г.;
- Инструкция ЦБ
РФ №28 от 20.12.96 г.;
- Приказ ЦБ РФ №
02-97 от 21.03.97 г. (ред. от 30.03.98 г.);
- Приказ ЦБ РФ №
02-198 от 10.06.96 г. (ред. от 02.06.97 г.);
6. Касса,
обменный пункт.
- Письма ЦБ РФ от
02.09.94 N107, от 07.12.94 N125 (об уточнении обращения наличной
иностранной валюты);
- Инструкция ЦБ
РФ от 27.02.95 N27 (об организации обменных пунктов);
- Письмо ЦБ РФ от
14.11.94 N122 (о ф.0406007 при операциях с наличной валютой);
- Письмо ЦБ РФ от
20.03.95 N150 (о порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной
иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных
банках);
- Письмо ЦБ РФ №
232 от 01.02.96 г.
- Письмо ЦБ РФ №
478 от 02.07.97 г. и ГТК № 476 от 30.03.97 г.;
- Инструкция № 47
от 20.08.96 г.
Зачастую для
контроля отдельной операции работнику отдела приходится иметь дело со
множеством нормативных актов. Таблица №___(Приложение ___) может стать
методической основой для должностного лица банка в плане выполнения им функций
агента валютного контроля.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Подводя итоги
следует сказать.
1. С введением
Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" начался
новый этап развития экономики.
2. Устанавливая
основополагающие положения валютного законодательства Правительство России
возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую
систему - банковскую.
3. Однако, для
более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное
взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие
должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в
активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов
валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих
валютные операции.
4. В данной
работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в
уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика.
5. Предложена
технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов
уполномоченного банка.
6. Предложено
Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного
банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными
актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить
валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.
7. Более
подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как требующие особого
внимания со стороны валютного контроля.
8. Одной из
самых проработанных, с законодательной точки зрения, является система
контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе
структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное
представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной
выручки.
9. Для более
ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением
валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором
разработана серия систематизированных методических материалов. Данные
методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов
в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет.
10. Рассмотренные
в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть
использованы как в практической деятельности уполномоченным банком, так и в
учебном процессе банковских школ и колледжей.
Валютный контроль
на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но
хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России
до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее
излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства
приток капиталов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Л.Г.Ефимова Банковское право
-М.:Издательство БЕК, 1994.
2.А.Д.Голубович., М.В.Кулагин.,
О.М.Миримская Валютные операции в коммерческих банках -М.: Акционерное
общество "Менатеп-информ", 1994.
3. М.Л.Коган Предприятие-клиент банка-
М.: АРКАЮР,1994.
4. Валютное регулирование и валютный
контроль в Российской Федерации. Сборник нормативных актов-М.:Библиотека
"Де-юре", 1996.
5. Банковское дело /Под редакцией О.И.
Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
6. Банковское дело. Справочное пособие.
/ Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1993.
7. Фадейкина Н.В., Болгова Н.В.
Банковская система России. Новосибирск, Изд-во "СМВШБД", 1994.
8. Е.Б.Ширинская Операции коммерческих
банков и зарубежный опыт М.:Финансы и статистика, 1993.
9. М.К.Бункина Деньги банки валюта М.:
ДИС, 1994.
10. И.Т.Балабанов Валютн1ые
операции - М.: Финансы и статистика, 1993.
11. Российский экономический
журнал (NN 6-12)-М.: Финансы и статистика, 1994.
12. Деньги и кредит0 (NN 1-12,
1994; 1-4, 1995) -М.:Ежемесячный теоретический научно-практический журнал,
Учредитель Центральный банк Российской Федерации.
13. Финансы (NN 1-16,1993;
1-12,1994)-М.: Журнал издательства Финансы.
14. Деньги (NN 1-12, 1995)- М.:
Еженедельник Издательского дома "Коммерсантъ".
15. Информационный бюллетень (NN
37,39-50,1994; 2-16,1995)-М.: Ассоциация Российских коммерческих банков.
16. Е.К.Болгова Международные
операции коммерческих банков в РФ. Лекции, 1994-1998.
17. Валютные операции:
бухгалтерский учет, банковский и таможенный контроль N7./Серия "Библиотека
делового человека"/ 1994.
18. Коммерсант-Дейли.
Еженедельный журнал, 1995-1998.
19. Экономика и жизнь ,
1994-1998.
20. Валютный рынок и валютное
регулирование - М.: Издательство "БЕК", 1996.
21. Н.Т.Шалашова, В.П.Шалашов
Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций при
экспортно-импортных коммерческих операциях -М.: АО Бизнес-школа
"ИНТЕЛ-СИНТЕЗ",1995.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|