Отчет по практике в Банке АСАКА

Если клиент производит оплату за товары, оказанные услуги и выполненные работы, то он приносит в банк платежное поручение. Если и клиент и получатель средств обслуживаются в одном банке, то платежное поручение оформляется в трех экземплярах, а если в разных то достаточно двух экземпляров: первый- в документы дня, второй - прилагается к выпискам, и третий, если есть, прикладывается к выпискам получателя средств.
Платежное поручение должно быть соответствующим образом оформлено.
Оформление включает в себя следующее: n номер документа; дата документа; наименование и номер счета плательщика; наименование и код банка плательщика, а также код налогоплательщика. n наименование и номер счета получателя; название и код банка получателя; сумму цифрами и прописью и назначение платежа. Дата поручения должна соответствовать дате проводки. В назначении платежа указывается за что и согласно каких документов производится оплата. Сумма НДС указывается отдельной строкой и если клиент освобожден от уплаты налога, то пишется
«без НДС». После того как сумма будет отправлена ответисполнитель на второй экземпляр, который прилагается к выпискам клиента ставит именной штамп и дату отправки. Если клиенту вовремя не оплатили за отгруженный товар, выполненные работы или оказанные услуги то он приносит в банк платежное требование. Оно должно содержать реквизиты дату и номер договора; дату отгрузки и номера товарно-транспортных накладных. К требованию прикладываются товарно-транспортные накладные. Требование вместе с реестром клиент сдает в банк. Реестр составляется в двух экземплярах, подписывается руководителем и глав.бухгалтером предприятия.
Требование составляется в тех же количествах, что и платежные поручения: два - при межбанковских расчетах и три- при внутрибанковской проводке.
Только при межбанковских расчетах оба экземпляра отправляются в банк плательщика, где один экземпляр остается в банке ожидать оплату, а другой вместе с документами передается клиенту. Плательщик должен акцептовать требование и после оплаты требования подшивается в документы дня и передается клиенту вместе с выписками. Платежные требования бывают с акцептом и без акцепта. Те требования которые оплачиваются с акцептом, помещаются в картотеку №1 и в течение трех рабочих дней клиент должен акцептовать его частично или полностью и обосновать свой отказ если он имеет место. Если в установленный срок клиент не представил письменного отказа от акцепта, то требование считается акцептованным. Если акцепт клиент представил вовремя, то требование с письменным отказом в тот же день изымается из К-1 и отправляется в банк без исполнения. При частичном отказе от акцепта оно оплачивается на сумму акцепта, а если нет денег на счете то приходуется на К-2. Однако и о частичном отказе сообщается банку, который отправил данное требование. Банк начисляет пеню по неоплаченным в срок платежным требованиям. Требования, на которых указано «Без акцепта» (к ним относятся коммунальные услуги: газ, вода, электричество и др.) оплачиваются ,если есть деньги на счете в этот же день, если нет, то помещаются в К-2. По неоплаченным в срок требованиям без акцепта также снимается пеня.

Если клиент выбирает аккредитивную форму расчетов, то это обязательство банка получателя об оплате банку поставщика против представленных документов об отгрузке. При аккредитивной форме расчетов платеж поставщику осуществляется либо за счет забронированных средств на счете клиента, либо за счет средств банка. При этом клиент приносит в банк заявление на аккредитив. после того как заключит договор с поставщиком.
Заявление должно содержать: срок действия аккредитива; номер договора на основании которого открывается аккредитив; номер и дата заказа; наименование товара и услуг; вид документа на основании которго производятся выплаты. Аккредитив приходуется на внебалансовом счете 22602
«Депозиты клиентов по аккредитивам». Заявление представляется в банк в 2-х экземплярах. Один после оплаты подшивается в документы дня, другой отдается клиенту с выписками. Банк покупателя бронирует средства. Банк поставщика высылает банку покупателя дебетовое авизо, в котором сообщает на какой счет нужно производить зачисление, после чего банк покупателя перечисляет сумму на аккредитивный счет поставщика. Зачисление суммы на депозитный счет до востребования поставщика производится только после представления поставщиком в банк документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. Если хотя бы одно условие не будет выполнено зачисление на счет не производится. При зачислении средств на счет поставщика банк выписывает мемориальный ордер в 4-х экземплярах, два из которых вместе с подтверждающими документами отсылается в банк покупателя, третий - подшивается в документы дня, четвертый - с выпиской отдается клиенту.
Одновременно идет списание с К-1 оплаченного аккредитива. В банке покупателя при получении мемориального ордера вместе с товарно- транспортными накладными (подтверждающими документами) один экземпляр отдается клиенту, а на основании второго делается списание суммы аккредитива со счета непредвиденных обстоятельств. При частичной оплате аккредитива оплаченные суммы частично списываются со счета непредвиденных обстоятельств.

Аккредитивы бывают покрытые и непокрытые. Покрытые - это когда банк перечисляет собственные средства клиента или банковские средства со счета представленного кредита. А непокрытый - когда исполняющий банк может списывать средства с открытого в этом банке корреспондентского счета банка- эмитента. Непокрытый - гарантированный. Такой аккредитив приходуется на отдельном счете непредвиденных обстоятельств. Покрытые и непокрытые аккредитивы могут быть отзывными или безотзывными. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован без согласования с поставщиком.
Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика. В
ТГО банка «Асака» используют при оплате аккредитивы в национальной валюте около 20 клиентов.

Расчетный чек - это поручение банку о списании средств со счета чекодателя на счет чекодержателя. Расчетные чеки применяются только при безналичных расчетах между физическими лицами и хоз.субъектами за товары и услуги. То есть клиент, имеющий счет в банке, может выписать чек и оплатить товар в магазине. Клиент (физическое лицо) приносит в банк заявление на основании которого ему открывают депозитный счет до востребования физ.лиц 20206. Только после этого ему выдают чек в пределах суммы, имеющейся на этом счете и оплата производится только с этого счета.
Если чек по истечении срока действия не был предъявлен в банк, то суммы учитывается на счете 29842 «Депозитные обязательства «Спящие». Если же клиент все таки предъявил чек с опозданием, банк обязан погасить чек при наличии паспорта.

Чек состоит из двух частей: самого чека и корешка на котором написаны контрольные цифры, подтверждающие сумму чека. Когда клиенту выдается чек банковский работник должен заполнить следующие реквизиты: n дата выдачи чека; n сумма цифрами и прописью; n Ф.И.О. физ.лица; n серию и номер паспорта; n код и наименование банка чекодателя n дату до которой действителен чек
Кроме того чек содержит серию и номер. После заполнения работник банка подписывает чек, отрезает корешок так, чтобы остались контрольные цифры, соответствующие сумме чека и ставят печать. Клиент подписывает корешок, как свидетельство о получении чека. Работник записывает в отдельном журнале серию и номер чека, Ф.И.О. получателя и сумму. Затем все необходимые документы передаются кассиру, которые еще раз проверяет правильность оформления чеков и подписывает их, принимает деньги, на сумму которых выдается чек, выдает получателю чек и вкладную книжку, а корешок оставляет у себя до конца опер.дня. В конце дня корешки обандероливаются и на бандероли указывается принятая сумма и передается в бухгалтерию, где они хранятся по номерам и датам выписки пока в банк не поступит оплаченный или погашенный чек. Затем корешки подшиваются в документы дня вместе с электронными расчетными чеками.

Если при заполнении чека допущена ошибка, то чек считается испорченным и заполняется новый бланк. А на испорченном в слове
«Расчетный» вырезаются некоторые буквы, и поперек всего бланка пишется слово «Испорчен». Все это подписывается главным бухгалтером и кассиром.
Количество израсходованных в течении дня бланков расчетных чеков списывается по расходному ордеру со счета непредвиденных обстоятельств.

Далее в торговой организации чек проверяется и принимается, на обороте ставится штамп этой торговой организации и чеки в конце дня сдаются вместе с денежной выручкой через инкассаторов. Если сумма чека больше оплачиваемого товара, то остаток по чеку возвращается наличными.

Затем в банке сумма списывается со счета чекодержателя и зачисляется на счет торговой организации.

На момент прохождения практики в ТГО банка «Асака» расчетными чеками клиенты не пользовались. Последний случай применения расчетного чека был в сентябре 1997 года. Тогда расчетными чеками производилась оплата за автомобили производства СП «УзДЭУавто».

C другими банками ТГО банка «Асака» работает по системе электронных платежей через центр расчетов. Эта система развивает безбумажную технологию и передачу электронной информации средствами электронной почты , а центр расчетов обслуживает кор.счета коммерческих банков.

ТГО банка «Асака» официально зарегистрировано в Центральном банке для подключения к системе электронных платежей и имеет уникальный код НИББД, а также в ГЦИ в отделе электронной почты ЦБ РУз получена электронная подпись.

Начиная с 8-00 до 10-30 часов банки передают информацию о состоянии кор.счета на конец предыдущего дня. В ТЦИ полученная информация проходит контроль на соответствие остатков внутреннего и внешнего кор.счетов и после этого банк получает доступ к работе в течение текущего дня. А если обнаружено несоответствие, то банк не получает доступ к работе.

С 9-00 до 14-00 часов время приема-контроля-передачи по межбанковским расчетам.
В Ташкентском городском отделении банка «Асака» действует система
«Абраксис». Все платежные документы ответисполнителями вводятся в компьютер по 6-тизначным кодам системы «Абраксис». Затем все введенные документы через интерфейсную программу переводятся в 20-тизначные коды, по которым работают все банки Республики Узбекистан. Главный бухгалтер в интерфейсной программе утверждения документов проверяет идентичность оформления набитых документов с оригиналом, если нужно корректирует и утверждает. После этого подключается программа электронных платежей, в которой формируются и шифруются рейсы для отправки в центр расчетов после электронной подписи главного бухгалтера. И по линиям модемной связи происходит отправка рейсов для дальнейшей обработки в ТЦИ. По каждому отправленному рейсу приходят справки: о принятии Центральным банком рейса; и подтверждение о том, что рейс расшифрован. После справок приходит ответ
Центрального банка о том, что с кор.счета списана сумма равная сумме отправленного рейса и сведения о поступающих суммах на наш кор.счет. К нам поступают суммы в течение всего операционного дня до получения END-файла, т.е. примерно до 16-00 часов. В конце дня все рейсы, которые были отправлены или получены из Центра расчетов архивируются в шифрованном и нешифрованном виде, т.е. создаются архивы дня, в которых отражены все суммы, прошедшие за день. Если Центром расчетов в рейсе обнаружена хотя бы одна ошибка , то с обработки снимается весь рейс. Платежи должны быть в пределах остатка на корр.счете .

Кредитный отдел занимается кредитно-расчетным обслуживанием предприятий и организаций отдельных министерств и ведомств, обслуживающихся в
Ташкентском городском отделении банка «Асака», осуществляет контроль за своевременным возвратом полученных ссуд и за своевременным поступлением процентов, а также за целевым использованием кредита, обеспечение контроля за соблюдением платежной и договорной дисциплины клиентуры, подготовкой ответов на жалобы, заявления и письма трудящихся и организаций по вопросам, входящих в компетенцию отдела, осуществление проверок на месте по обслуживаемой клиентуре, согласно плана работы, а также целевые проверки по поручению руководства, осуществлением контроля за состоянием дебиторско- кредиторской задолженности по обслуживаемой клиентуре, составлением отчетов по состоянию и использованию кредитных ресурсов банка. За время практики я изучила Инструкцию №33 (новой редакции) «Правила организации краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов»

Ташкентское городское отделение ведет активную работу в области кредитования клиентуры, как государственных структур, так малого и среднего бизнеса. По состоянию на 01.01.99г. было выдано 39 кредитов предприятиям и организациям, остаток ссудной задолженности составлял 823,5 млн.сум. По основным направлениям выданные кредиты подразделяются:
1. Дилерам на покупку автомобилей.
2. На покупку продовольственных товаров
3. На приобретение вакцин и мед.препаратов
4. На организацию производства и оказания услуг
5. Дехканским хозяйствам
6. На коммерческую деятельность.

По состоянию на 01.0.499г. задолженность по краткосрочным вложениям составила 209,0 млн.сум, в том числе госструтуры 35,6%, по коммерческим структурам - 64,4%. Задолженности по просроченным ссудам и процентам нет.
Всего за 1 квартал 1999 года было выдано 22 кредита. Все кредиты и проценты по ним уплачивались своевременно.

Во исполнение Указа Президента Республики Узбекистан по поддержке предпринимательства из общего числа выданных кредитов 12 кредитов по состоянию на 01.04.99г. были направлены на кредитование малого и частного предпринимательства.

Во исполнение Указов Президента Республики Узбекистан «О мерах по повышению ответственности руководителей предприятий и организаций за своевременное проведение расчетов в народном хозяйстве» от 12.05.95г. и «О мерах по укреплению платежной дисциплины и системы взаиморасчетов» от
24.01.96г. кредитным отделом систематически проводится работа с предприятиями и организациями по снижению дебиторско-кредиторской задолженности. В Ташкентском городском отделении банка «Асака» была произведена инвентаризация по дебиторско-кредиторской задолженности по состоянию на 01.09.98г. Были предъявлены требования к руководителям 175 организаций с просьбой представить объяснительные записки о причинах образования просроченной задолженности и мероприятия по ее ликвидации.
Проведены совещания с руководителями 68 организаций по вопросу погашения просроченной задолженности.

В Ташкентском городском отделении банка «Асака» нет предприятий и организаций объявленных банкротами и неплатежеспособными.
Кредит - форма движения ссудного капитала.
Банковский кредит - кредит, предоставляемый банками разных типов и видов.
Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хоз.органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.
Кредитор - лицо, предоставляющее свое временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - лицо, получающее средства в пользование и обязанное возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь выступают в двух лицах, как кредитор и как заемщик, т.к. банки работают на привлеченных средствах и перед хоз.органами, владельцами средств выступают в качестве заемщика. Перераспределяя ресурсы на выдачу ссуд, банки выступают как кредиторы. То же самое относится и к хоз.орагнам, населению и государству, которые помещают свои средства в банке. Кредиты по срокам пользования подразделяются на долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные.

Краткосрочный кредит - это ссуда, которая предоставляется на срок до
12 месяцев. Длительность зависит от сроков, окупаемости и других условий кредитуемого предприятия.

Среднесрочный кредит - ссуда, выдаваемая на срок от 1 года до 3 лет.
Потребность в таком кредите зависит от специфики производственного цикла и условий сделок. Такие кредиты выдаются хоз.субъектам на быстроокупаемые и высокоэффективные мероприятия, связанных с освоением новых видов продукции и новых технологических процессов, реконструкции и модернизации производства. Конкретный срок кредита устанавливается на основе оборачиваемости кредитуемых ценностей и окупаемости затрат.

Долгосрочный кредит выдается на срок более 5 лет на инвестиционные цели, связанные с затратами по строительству, реконструкции перевооружению объектов производственного и социального назначения.

По состоянию на 01.01.99г. среднесрочные и долгосрочные кредиты
Ташкентским городским отделением не выдавались. Однако в 1997 году, когда
ОПЕРУ банка «Асака» не было самостоятельной структурной единицей банка
«Асака» выдача среднесрочных кредитов имела место на строительство автосалонов и мастерских для реализации и тех.обслуживания автомобилей производства АО «УзДЭУавто».

Для получения кредита предприятие-заемщик представляет в банк: n ходатайство; n кредитную заявку; n бухгалтерский баланс за последний отчетный период для определения финансового состояния предприятия; n бизнес-план; n отчет о прибылях и убытках; n расчет оборачиваемости оборотных средств; n справку о наличии заемных средств у других кредиторов и свободных средств, хранящихся в других банках. n отчет о движении денежных потоков.

Для обеспечения гарантии возврата кредита заключается договор залога имущества, который заверяется нотариально и регистрируется в органах юстиции. После этого заключается договор страхования заложенного имущества. Затем после тщательного изучения документации работник банка оформляет заключение, которое с приложением к нему всей необходимой документации направляется на рассмотрение Кредитного комитета. Исходя из своих полномочий Кредитный комитет в течение трех дней принимает соответствующее решение. После положительного решения Кредитного комитета заключается кредитный договор, в котором предусматривается: n цель и сумма кредита. n порядок и форма его выдачи, сроки погашения, установленные из размера кредитной линии и фактической задолженности; n размер процентных ставок, порядок их начисления и уплаты n права и ответственность сторон при выдаче и погашении кредита n перечень сведений, расчетов и других документов, необходимых для предоставления кредита и их периодичность; n ежеквартальная проверка на месте состояния бухгалтерского и складского учета, целевого использования кредита, обеспечение возврата и другие вопросы.

После представления клиентами пакета документов на выдачу кредита, работник кредитного отдела тщательно их изучает, определяет основные показатели кредитоспособности и готовит заключение.

Основными показателями кредитоспособности являются :
1. коэффициент покрытия
2. коэффициент ликвидности
3. коэффициент автономии
4. наличие собственных оборотных средств.
КП = отношению ликвидных средств и материальных ценностей к краткосрочным обязательствам. К ликвидным средствам относятся денежные средства, валютные средства, ср-ва в кассе, цен.бумаги, краткосрочные вложения, расчеты с получателями и заказчиками, авансовые платежи, расходы будущих периодов, готовая продукция, материальные ценности, расчеты с бюджетом, расчеты с персоналом, производственные запасы, незавершенное строительство, товары для перепродажи.
Финансовое состояние может считаться благополучным если ликвидные активы превышают краткосрочные обязательства в 2 раза.
КЛ= отношение денежных средств и легко реализуемых требований к краткосрочным обязательствам. К легкореализуемым средствам относятся те же статьи баланса, без учета материальных ценностей. Значение данного коэффициента не должно быть меньше единицы.
КА = отношение собственных источников к пассиву баланса в процентном соотношении.
Собственный капитал - это уставный капитал, резервный капитал, доходы будущих периодов, нераспределенная прибыль, резервы по предстоящим расходам и др.
Риск кредита считается сведенным к минимальному, если этот коэффициент более 60%.
НСОС = разница между собственными средствами (Iраздел пассива баланса) и активами ( I раздел актива баланса).
Исходя из полученных результатов по этим коэффициентам, банк относит хоз.орган к соответствующему классу кредитоспособности и в зависимости от класса строит кредитные взаимоотношения. Если предприятие относится к I классу кредитоспособности, то может быть выдан доверительный кредит и предусмотрены льготы. Если ко II классу, то кредиты выдаются на общем основании. К третьему классу относятся некредитоспособные, не кредитуется.
Кредитование может осуществляться по отдельному ссудному счету без открытия кредитной линии и с открытием кредитной линии на следующие цели : оплата денежно-расчетных документов за товаро-материальные ценности, выполненные работ и оказанные услуги, на открытие аккредитива, сроком действия не более
30 дней по основному виду деятельности заемщика.
Кредитование «без открытия кредитной линии» осуществляется исполнение денежно-расчетных документов на оплату товаров и услуг предусмотренных в кредитном договоре. Вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд. Погашаются такие кредиты: а) путем взыскания ссуды с основного депозитного счета; б) досрочно - зачислением на ссудный счет средств платежным поручением с его депозитного счета; в) при использовании банком обязательств по поручительству и страховки и реализации залога.
Выдача ссуд «с открытием кредитной линии» оформляется гарантийным обязательством банка, которым банк принимает на себя обязанности, гарантирующие заемщику беспрепятственное предоставление кредита в пределах установленного кредитным договором размера кредита, срока и лимита кредитования не зависимо от состояния кор.счета. Гарантийное обязательство составляется в 2-х экземплярах, один из которых по распоряжению руководства передается в бухгалтерию для учета на внебалансовом счете 9925, другой хранится в кредитном деле клиента. На сумму неиспользованного остатка лимита кредитования клиент уплачивает комиссию за обязательство по договоренности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5