Орієнтир
банківської діяльності в ринковому господарстві складається в максимізації
прибутку від операцій при відомості до мінімуму втрат. Прибуток або збитки,
отримані банком - це показники, що концентрують у собі результати різних
пасивних й активних операцій банку та відображають вплив всіх чинників, що
впливають на діяльність банку. Методика аналізу результативності банківської
діяльності починається з аналізу доходів і витрат і завершується дослідженням
прибутку. Інформаційною базою для аналізу фінансових результатів служать
рахунку балансу: 701 "Доходи", 702 "Витрати", 703 "Прибуток",
704 "Збитки", 705 "Використання прибутку". Ціль аналізу
фінансових результатів - виявлення резервів росту прибутковості банківської
діяльності й формування на цій основі рекомендацій з подальшої роботи. При
цьому стратегія банку повинна будується на наступних принципах:
якнайдешевше
придбати капітал;
продавати капітал
і послуги по рентабельній ставці;
знизити банківські
ризики шляхом втрат відбору надійних клієнтів й одержання гарантій,
диверсифікованості операцій й освоєння ринків позичкового капіталу.
Аналіз банківської
діяльності з погляду її прибутковості дозволяє керівництву сформувати кредитну
й процентну політику, виявити менш прибуткові операції й розробити рекомендації
можливого одержання банком більших доходів.
Розглянемо
складові валового доходу.
Таблиця 3.1
Динаміка
структури валового доходу, тис. грн.
Показники
31.12.2004.
31.12.2005.
31.12.2006.
Процентний дохід
795843,000
908628,000
1420562,000
Непроцентний дохід
28569,000
26626,000
22060,000
Загальний валовий дохід
824412,000
935254,000
1442622,000
Процентні доходи з
31.12.2004 р. по 31.01.2005 р. збільшилися на 112785 тис. грн. (14,17%), а з 31.12.2005
р. по 31.12.2006 р. збільшилися на 511934 тис. грн. (56,3%). В абсолютному
вираженні процентні доходи з 2004 по 2006 роки збільшилися на 78,2%. Загальна
сума доходів з 2004 по 2006 роки збільшилися на 43%. Непроцентні доходи мають
тенденцію убік зменшення на 18,9% в період з 2005 по 2006 р.р.
Виявимо за рахунок
яких статей відбулося збільшення доходів.
Таблиця 3.2
Структура
дохідної бази банку, тис. грн.
Показники
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
Доходи від операцій
із цінними паперами.
2067,400
2146,740
2232,390
Доходи від операцій з
іноземною валютою.
1842,800
1928,500
2014,970
Комісійний дохід.
314649,000
341977,000
420317,000
Торговельний дохід
61458,000
62637,000
94081,000
Вирішальний вплив
на збільшення доходів зробило збільшення суми працюючих активів на 39,3%. При
загальному збільшенні дохідної бази банку потрібно відзначити збільшення
надходжень по комісіях і послугам банку на 22,9%. Третє за прибутковістю місце
займають операції із цінними паперами. Питома вага цих доходів з 2005 по 2006
роки збільшилася на 19,15%. Мінімальну частку в загальному обсязі доходів
становлять доходи по операціях з іноземною валютою (4,8% - 2,2%).
Важливу роль в
аналізі грають показники, що характеризують прибутковість.
Таблиця 3.3
Показники
прибутковості банку, млн. грн
Показники
31.12.2005
31.12.2006
Темп росту (%)
Прибутковість кредитних операцій.
4248,3
6953,3
62,4
Прибутковість активних операцій.
10956,875
17531,5
69,7
Показник, що
характеризує прибутковість кредитних операцій, розглянутий нами в динаміці
показав, що прибутковість по основних операціях банку за рік збільшилась на
62,4%. Показник прибутковості середніх залишків по активах збільшився на 69,7%.
Розглянемо доходи
з позиції їхньої стабільності. Чим більше нестабільність у доходах, тим нижче
якість доходів. При цьому в розрахунок приймаються такі фактори як зміна курсу
валюти, інфляційні процеси.
Таблиця 3.4
Динаміка структури
витрат банку, тис. грн.
Показники
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
Процентні витрати
487307,000
549907,000
819015,000
Непроцентні витрати
43848,000
49205,000
53198,000
Разом витрат
531115,000
599112,000
872213,000
З таблиці 3.4 помітно,
що процентні витрати займають (80,5% - 81,8%) від витрат банку, причому з 2005
по 2006 р.р. бачимо ріст їхньої питомої ваги на 8,3%.
Дані таблиці 3.5 підтверджують,
що витрати на 31 грудня 2006 року становлять 49,7% від суми витрат банку на 31
грудня 2005 року. Збільшення відбулося по всіх статтях витрат, але найбільш
значиме збільшення - за рахунок збільшення витрат по відсотках, сплаченим
фізичним особам по притягнутих засобах. Зміна убік збільшення по них склало
69,4%. Найбільша питома вага в структурі витрат займають відсотки, сплачені по
придбаних кредитах, причому частка їх за останній рік зросла з 39,1% до 49,1%.
Таблиця 3.5
Елементи витрат
комерційного банку, тис. грн.
Показники
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
Чисті витрати на формування резервів
72367,000
70725,000
58071,000
Загальні адміністративні витрати
189045,000
219792,000
270003,000
Витрати на зміст апарата банка
243852,000
277656,000
342806,000
Штрафи, пени, неустойки сплачені
567,000
534,000
467,000
Інші витрати
32749,000
37983,000
45930,000
Підбиваючи
підсумок, слід зазначити, що скороченню сумарних витрат банку сприяють: оптимізація
структури ресурсної бази; зменшення непроцентних витрат. Аналіз прибутку варто
починати з розгляду загальної картини прибутковості банківських операцій. Аналіз
повинен бути деталізований у динаміку по вивченню прибутковості статей по
окремих видах діяльності.
Таблиця 3.6.
Структура
діяльності по видах діяльності, тис. грн.
Показники
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
Прибуток від операційної
діяльности.
183319,000
225870,000
459546,000
Прибуток від побічної
діяльності.
25924,000
29378,000
32582,000
Інший прибуток.
3456,000
3784,000
4157,000
При оцінці
щорічного приросту прибутку банку необхідно виходити з того, що він не повинен
бути нижче темпів інфляції.
У противному
випадку реальні доходи будуть скорочуватися й відбудеться знецінення
банківського капіталу. У зв'язку із цим, при аналізі прибутку її величину
необхідно коректувати з урахуванням темпів інфляції.
У 2006 році
балансовий прибуток банку склав 37,7% від суми прибутку минулого року. Основним
джерелом прибутку є прибуток від операційної діяльності банку, тобто прибуток
банку формувалося в основному (на 93,7%) за рахунок стабільних джерел доходу.
Система
коефіцієнтів прибутковості включає наступні показники:
Таблица 3.7.
Коефіцієнти
прибутковості банку, тис. грн.
Показники
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
Балансовий прибуток / Активи
8895432,000
10762963,000
17531455,000
Чистий прибуток /Власний капітал
963926,000
1027174,000
1926662,000
Прибуток до
активів є основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку
рентабельності банку. Значення цього коефіцієнта під кінець року знижується. Власний
капітал - найбільш стабільна частина ресурсів комерційного банку. Тому стабільність
або зростання прибутку в минулі періоди гарантує в певній мері збереження рівня
рентабельності банку в майбутньому. Нарешті, даний коефіцієнт цікавить
засновників, акціонерів або пайовиків, тому що показує ефективність їхніх
інвестицій.
Вплив на
коефіцієнт прибутковості:
збільшення
абсолютної величини балансового прибутку у 2006 році в 1,63 рази призвело до
збільшення величини прибутковості в 1,88 рази.
підвищення розміру
активів в 1,59 рази привело до збільшення показника прибутковості на 7,26%. Таким
чином, коефіцієнт прибутковості збільшився в порівнянні з 2005 роком на 5,93%.
Аналіз
результативних рахунків балансу дозволяє розрахувати необхідну дохідну маржу,
тобто розрив у ставках по активних і пасивних операціях, що дає можливість
банку покривати необхідні витрати, але не приносить прибутку. Достатня маржа
передбачає, що банк крім поточних витрат повинен ще розвиватися й заробляти для
цього прибуток.
Таблиця 3.8.
Показники
прибутковості банку
Показники
31.12.2005
31.12.2006
Процентна маржа
1,38
1,75
Необхідна маржа
2,28
2,53
Достатня маржа
3,28
4,53
З таблиці 3.8. видно,
що всі показники 2006 року підвищилися в порівнянні з попереднім роком. Значення
коефіцієнта необхідної маржі в банку на 31 грудня 2005 року нижче, ніж на 31 грудня
2006 року. Це означає, що на початок року в банку було менше можливостей
збільшити прибуток, нижче була його конкурентна здатність.
Банк не може
успішно розвиватися в напрямку, які диктують розглянуті вище тенденції. Такий
режим роботи банку пов'язаний з підвищеним ризиком і відмовою
диверсифікованості як активних, так і пасивних операцій. Очевидно, що необхідно
зміни фінансової політики банку. Описані фактичні й прогнозні тенденції в зміні
обсягу виробництва, темпах інфляції й валютного курсу дають підставу
використати в кінці 2006 році структуру активів і пасивів, динаміку їхніх
окремих видів для складання прогнозного балансу на кінець 2007 рік.
Вартість
банківських послуг визначається залежно від їх виду з урахуванням прямих витрат
- безпосередньо пов'язаних з виконанням послуг, невигідних витрат і планових
накопичень в розмірах, що забезпечують функціонування банку на принципах
комерційного розрахунку.
До прямих витрат
по наданню банківських послуг відносяться:
заробітна плата
працівників, що виконують послуги з урахуванням відрахувань на соціальне
страхування, до пенсійного фонду і інші цілі;
вартість
витрачених матеріалів (папір і ін);
амортизаційні відрахування
на основні фонди, що безпосередньо використовуються при наданні послуг;
операційні витрати
(оплата інкасації і охорони при розрахунку послуг з касового обслуговування,
поштово-телеграфні витрати по операціях клієнтів при розрахунковому обслуговуванні
і ін).
До накладних
відносяться витрати на утримання апарату управління і інших структурних
підрозділів загального призначення комерційного банку, витрати на, господарські
відрядження, включаючи службовий транспорт, витрати на утримання будівель, підготовку
кадрів і ін. Величина не накладних витрат у витратах на конкретні види
банківських послуг визначається виходячи з процентного відношення
загальнобанківських витрат по фінансовому плану на рік по комерційному банку до
фонду оплати праці працівників, що виконують послуги.
За умов
нестабільного економічного розвитку, що спостерігається в Україні протягом
останнього десятиріччя, передбачити рівень інфляції, визначити ризиковість
банківської установи, а також спрогнозувати темпи росту, які насправді перетворилися
на темпи економічної кризи, не вдається навіть на макроекономічному рівні. Тому
вітчизняні банки при встановленні депозитної ставки орієнтуються на рівень
облікової ставки НБУ та пропонують клієнтам плаваючу ставку, яка переглядається
в разі зміни облікової ставки. Несприятливі економічні процеси змусили банки
перейти до короткострокового залучення коштів, коли депозити приймаються на
такий період часу, у межах якого темпи інфляції більш чи менш точно можуть бути
передбачені. Використання облікової ставки НБУ як орієнтиру щодо пропозиції
ставок за депозитними рахунками цілком обґрунтоване, оскільки в обліковій
ставці очікуваний рівень інфляції вже врахований, а в Україні саме інфляція є
головним чинником, що впливає на рівень банківських ставок.
АКБ "Укрсоцбанк"
надає повний пакет традиційних та інноваційних послуг, що відповідають
міжнародним банківським стандартам.
Банк пропонує
відкриття та обслуговування поточних рахунків клієнтів для здійснення
розрахунків підприємства в національній та іноземній валютах. Для великих
корпоративних клієнтів, які мають розгалужену мережу структурних підрозділів,
ми пропонуємо індивідуальні умови їх обслуговування, в т. ч. стандартизовані
тарифні пакети, організацію прийому платежів за товари компанії через філіальну
мережу банку по всій Україні, управління консолідованими фінансовими потоками
підприємства.
Витрати на
обслуговування поточних рахунків - це найдешевший ресурс ”Укрсоцбанку”. Тому
збільшення його частки у ресурсній базі зменшує процентні витрати банку, але
різко збільшувати такий інструмент складно, оскільки зростання величини
поточних рахунків невигідне клієнтам банку, а нові господарські суб'єкти
з'являються не дуже часто.
Стабільний рівень
залучення коштів, зважена політика управління ліквідністю і ресурсами,
лібералізація умов кредитування дали змогу найбільшими за останні п’ять років
темпами (80,8%) збільшити портфель позик клієнтам - з 3 822 млн. гривень до 6
909 млн. гривень. Пріоритетним напрямком розвитку залишається кредитування
приватних клієнтів.
Формуючи кредитний
портфель, менеджмент банку звичайно керується правилом - видавати ті кредити,
які приносять максимальні доходи за інших однакових умов. Дохідність кредитної
операції визначається рівнем відсоткової ставки за даним кредитом, тривалістю
періоду надання кредиту та прийнятою системою нарахування відсоткових платежів.
На прибутковість кредитних операцій банку впливають як доходи та витрати, так і
можливі збитки, що визначаються рівнем кредитного ризику за кожною позикою. Відсоткова
ставка за кредитом охоплює: вартість залучення кредитних ресурсів для банку; операційні
витрати, пов’язані з процесом кредитування; премію за ризик невиконання
зобов’язань клієнтом; враховує вартість залучених коштів та всі витрати банку,
пов’язані з наданням кредиту, премію за ризик, пов’язаний зі строком
кредитування; бажаний рівень прибутковості кредиту, який забезпечує достатні
виплати акціонерам банку.
Збільшення у
залучених коштах частки строкових депозитів підприємств та організацій є
позитивним моментом, незважаючи на те, що цей ресурс сприяє зростанню
процентних витрат. Строкові депозити - це стабільна частина ресурсів банку, яка
дає змогу здійснювати кредитування на триваліші терміни та під більший відсоток.
”Укрсоцбанк" широко
застосовує депозити населення, тому що витрати за ними нижчі, ніж за
міжбанківським кредитом.