Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»).
p> Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде
всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой
вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию
населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его
вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение
недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских
активов в целом. Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так,
на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на
1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания
деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На
протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов,
тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что
означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с
этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за
1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на
1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн.
до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза
(6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения
денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению
прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в
течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн.
до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г.
составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более
наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм
и графика в приложениях Д и Е. Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов
банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих
доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с
этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за
1998-1999 годы (табл 2.2). Таблица 2.2 Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.
|Отрасли |01.01.98 |01.07.98 |01.01.99 |
| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|
| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|
| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|
| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|
| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|
| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е|
| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| | | |нто|нто|
| | | | |в |в | | | |в |в | | | |в |в |
|Промышл.|758|11 |1,5|50 |6,7|230|208|9 |224|9,7|248|47 |1,9|37 |1,5|
|.АПК | | | | | |7 | | | | |2 | | | | |
|Сельское|273|447|16,|777|28,|743|271|3,6|104|14 |373|118|31,|470|12,|
|хоз-во |2 | |4 | |4 |9 | | |3 | |9 |9 |8 | |6 |
|Торговля|635|0 |0 |0 |0 |176|2 |0,1|0 |0 |221|9 |0,4|12 |0,5|
| | | | | | |3 | | | | |5 | | | | |
|Снабже-н|81 |0 |0 |0 |0 |468|0 |0 |0 |0 |148|26 |17,|16 |10,|
|ие и | | | | | | | | | | | | |6 | |8 |
|сбыт | | | | | | | | | | | | | | | |
|Другие |735|99 |13,|51 |6,9|200|186|9,3|186|9,3|293|314|10,|278|9,5|
| | | |5 | | |0 | | | | |1 | |7 | | |
|ВСЕГО |493|557|11,|878|17,|139|667|4,8|145|10,|115|158|13,|813|7,1|
| |1 | |3 | |8 |77 | | |3 |4 |15 |5 |8 | | |
|Отрасли |01.07.99 |01.01.2000 | |
| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.| |
| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес| |
| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу| |
| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.| |
| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про| |
| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| |
| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| |
| | | | |в |в | | | |в |в | |
|Промышл.|110|94 |8,5|23 |2,1|444|16 |0,4|62 |1,2| |
|.АПК |8 | | | | |8 | | | | | |
|Сельское|37,|452|12 |725|19,|245|301|12,|762|31 | |
|хоз-во |79 | | | |2 |8 | |3 | | | |
|Торговля|212|0 |0 |0 |0 |866|0 |0 |0 |0 | |
| |3 | | | | | | | | | | |
|Снабже-н|106|26 |24,|19 |17,|90 |22 |22 |28 |31,| |
|ие и | | |5 | |9 | | | | |1 | |
|сбыт | | | | | | | | | | | |
|Другие |273|356|13 |506|18,|409|162|162|201|4,9| |
| |2 | | | |5 |0 | | | | | |
|ВСЕГО |984|928|9,4|127|12,|119|501|501|105|8,8| |
| |8 | | |3 |9 |52 | | |3 | | | Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными
вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие
1998 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.98 г.
13977 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс.
грн. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству,
которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-
го полугодия 1999 года общая задолженность продолжает снижаться (на
1667тыс. грн. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. грн. За период 2-го полугодия
1999 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила
11952 тыс. грн. Годовой темп роста составил 103.8%. Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно, что в 1998 году
кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское хозяйство. Доля
сельского хозяйства составила на 1.01.97г. 55%, на 1.07.98г.- 53%, на
1.01.99г. – 32%. Однако этого нельзя сказать о 1999 годе, когда удельный
вес задолженности сельхозпроизводителей составлял на 1.01.99г. – 32%, на
1.07.99. – 38%, на 1.01.2000г. – 21%. Доля промышленности АПК постоянно
росла и составила на конец 1999 года 37%. Постоянный рост отмечается и по
«другим» предприятиям, куда относятся коммерческие структуры и общества с
ограниченной ответственностью и прочие. Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного
рыночного сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в
отрасль, который выражается в значительном объеме просроченной
задолженности и неуплаченных процентов. Так, на 1.01.98 г. просрочка
составляла 557 тыс. грн. или 11.3% от общей задолженности, а на 1.01.99 г.
– 1585 тыс. грн. (13.8% задолженности). Абсолютный рост просроченной
задолженности составил 1028 тыс. грн. или в 2,8 раза. Причем, из всей
просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на
1.01.98 г. -80%, на 1.01.99 г. – 78%, на 1.01.2000 г. – 60%, то есть
львиная доля. Если говорить о риске вложения в отрасль на основе удельного
веса просрочки в общей задолженности отрасли, то и здесь сельское хозяйство
является лидером: на 1.01.98 г. – 16,4%, на 1.01.99. – 31,8%, на
1.01.2000г. – 12,3%. Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и
изменение ее структуры по состоянию на 1.01.2000 г. отчасти вызвано тем,
что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет
сформированного резерва. Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался,
что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства,
как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных
процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.98 г. –
28.4%, на 1.01.99 г. – 12.6%, на 1.01.2000 г. – 31%. С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации
риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше
уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям. Итак, как мы выяснили, кредитные вложения неоднородны по своему
составу. Они могут быть срочными, пролонгированными или просроченными. С
точки зрения обеспечения кредитов, можно различить более или менее
обеспеченные в зависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все
вышеперечисленные характеристики кредитов положены в основу группировки
кредитов по уровню кредитного риска и расчета размера страхового фонда.
Положением НБУ "О порядке формирования и размерах страхового фонда
коммерческих банков" выделяется 5 групп кредитного риска: стандартные,
нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Каждой группе
соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие возможных
потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 100% от суммы группы кредитов (табл.
2.3). Таблица 2.3 Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда.
|Группа кредитов |Задолженность |Удельный вес, %|Размер |Влия-ни|
| | | |отчислений |е |
| | | | |+,– |
| |1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19| |
| |97 |98 |97 |98 |97 |98 | |
|1.Стандартные |6333 |11438 |55 |95,7 |127 |229 |102 |
|2.Нестандарт-ные |2648 |108 |23 |0,9 |132 |5 |-127 |
|3.Сомнительные |1785 |24 |15,5 |0,2 |536 |7 |-529 |
|4.Опасные |495 |347 |4,3 |2,9 |396 |278 |-118 |
|5.Безнадежные |253 |38 |2,2 |0,3 |253 |36 |-217 |
|ВСЕГО |11515 |11952 |100 |100 |1444 |555 |-889 | Как показывают данные таблицы 2.3., качество кредитного портфеля банка
значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на
22,1%, сомнительных – на 15.3%, опасных – на 1.4%, безнадежных на 1.9%.
Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам
кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением,
поскольку общая задолженность возросла. Долевой состав задолженности по
группам кредитов выведен в диаграммы в приложении Ж. Рассчитывая величину влияния факторов на размер страхового фонда,
необходимо выделить 2 фактора: уровень задолженности; структурные изменения. Влияние уровня задолженности можно рассчитать на основе изменения
стандартных кредитов. Отклонение по ним составило +102 тыс. грн., то есть
привело к увеличению страхового фонда. Влияние же второго фактора,
структурных сдвигов, оценивается только как положительное, поскольку доля
всех рисковых кредитов значительно снизилась, а следовательно снизились и
отчисления в страховой фонд. Структурные сдвиги снизили отчисления на 991
тыс. грн., общее влияние факторов привело к снижению размера страхового
фонда на 889 тыс. грн. В процессе дальнейшего анализа представляется необходимым оценить
ценовую стратегию банка в разрезе отраслевых сегментов рынка. Проводит банк
дифференцированную ценовую политику или применяет общий подход ко всем
клиентам? Ответить на этот вопрос поможет информация в пиложениях З, И. В изменениях процентной ставки в целом по банку просматривается четкая
тенденция. Начиная с января 1998г. по август 1999 г., процентная ставка
неуклонно снижается, со 183% до 72% соответственно. С сентября 1998 по
январь 1999 года ставка кредитования по вновь выданным кредитам выросла до
116% годовых. В дальнейшем ставка кредитования снижалась по август 1999 г.
и составила 48% годовых. И в последние три месяца 1999 года опять
происходит повышение ставки до уровня 81%. Однако, следует отметить, что если предыдущие колебания ставки
процента вызваны изменением учетной ставки Нацбанка Украины, то последнее
повышение 1999 года вызвано изменением в политике ценообразования банка.
Этот факт подробнее будет разбираться ниже. Анализируя ценовую политику банка в разрезе отраслевых сегментов,
необходимо отметить, что она не носит ярко выраженного характера и
подвержена изменениям. За 1-е полугодие 1999 года средневзвешенная ставка
по выданным кредитам в целом по банку составила 129%.. Ниже средней ставки
кредитовалось только сельское хозяйство, ставка по которому составила 113%
годовых, т.е. ниже на 16 пунктов. Разрыв с максимальной ставкой составляет
157-113-44 пункта, что может являться показателем диверсификации по
сегментам. Во втором полугодии 1998 г. ситуация меняется. При средней ставке по
выданным кредитам 79% ниже ее уровня кредитовались три отрасли:
промышленность АПК (75%), сельское хозяйство (74%), снабжение и сбыт
(74%). Это объясняется как изменением структуры кредитования, так и системы
приоритетов. В целом по результатам 1998 года ставка по банку составила
104%. Наибольшее благоприятствование оказывалось промышленности АПК и
снабженческо-сбытовым предприятиям (по 96%), а только затем идет сельское
хозяйство с 100% годовых. Максимальная ставка составила 121% по другим
предприятиям. Разрыв минимальной и максимальной ставки составил 121-96-25
пунктов, то есть диверсификация снизилась в 1.8 раза. В 1999 году выявленная тенденция усиливалась. В 1-м полугодии ставка
по сельскому хозяйству составляла 95% при средней 96%, минимальная ставка
составляла по другим предприятиям в размере 88%. Разброс ставок составил
101-88-13 пунктов. Во 2-м полугодии минимальная ставка была у
промышленности АПК и снабженческо-сбытовых (58%), сельское хозяйство
кредитовалось на 1 пункт ниже средней ставки (61%). В целом за 1999 год
средняя ставка по выданным кредитам составила 80%, у сельского хозяйства –
82%, а приоритет оказался у снабженческо-сбытовых (72%), промышленности
АПК и других предприятий (по 78%). Разброс ставок по году составил 86-72-
14 пунктов. Как видим, в целом по банку происходит смена приоритетов в ссудной
политике. Сельское хозяйство с 1-го места опустилось на предпоследнее в
течении 1998-1999 годов. Наряду этим следует отметить уменьшение разрыва
процентных ставок, что говорит о более общем подходе в ссудной политике в
отношении отраслевых сегментов. Необходимо обратить внимание на факт изменения количества заключаемых
кредитных договоров и размера предоставляемого кредита. За 1998 год
заключено 2550 договоров на сумму 32486 тыс. грн., а за 1999 г. – 1681
договор на 25344 тыс. грн. Активность кредитования снизилась на 44%.
Размер предоставляемого кредита увеличился с 12.7 тыс. грн. до 15.1 тыс.
грн., что можно охарактеризовать как увеличение риска на одного заемщика.
В отраслевом разрезе активнее всего кредитуются торговля (760 договоров в
1999 г.) и другие предприятия (563 договора). Вместе с этим, выдача за 1999
г. сельскому хозяйству (191 договор) и торговле по сумме практически
одинаковая, то есть сумма кредита и риска на 1-го заемщика в первом случае
составляет 39.2 тыс. грн., а во втором – 10.4 тыс. грн. Торговля с этой
точки зрения более предпочтительна. Сопоставляя данные по приоритетам в процентных ставках с данными по
структуре просроченных и неуплаченных процентов, вызывает сомнение
проводимая банком политика. Торговля, практически не допускающая
неплатежей, в системе ценовой политики находится на последнем месте. В
результате банк применяет ценовую дискриминацию, перекрывая риски сельского
хозяйства за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С
другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать
клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на
других. В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой
политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в
процентные ставки с целью компенсации возможных потерь. При анализе процентной политики банка особое внимание хотелось бы
уделить росту процентных ставок по выдаваемым кредитам в сентябре-декабре
1999 года, что не соответствовало направлению движения учетной ставки НБУ,
которая в этом периоде снижалась. Это объясняется тем, что банк применял
ценовую стратегию, которую можно охарактеризовать как затратную. Ставка кредитования устанавливалась на основе минимальной и расчетной
процентных ставок. Минимальная ставка устанавливалась Правлением банка с
учетом инфляции, учетной ставки НБУ и маржи. Расчетная ставка устанавливалась в процентах с учетом следующих ее
составляющих: Стоимость привлеченных ресурсов относилась к средним кредитным
вложениям за минусом неработающих, то есть по которым не уплачиваются
проценты. Величина некредитных затрат, которая не перекрывалась некредитными
доходами, относилась к тому же знаменателю. Размер плановой прибыли относился к тому же знаменателю. Расчетная ставка получалась в результате суммирования ее составляющих.
При установлении же ставки кредитования исходили из следующего: если расчетная ставка была меньше минимальной, то устанавливалась
последняя; если расчетная ставка превышала минимальную, то устанавливалась
расчетная, причем, в случае превышения ею рыночной ставки по региону –
устанавливалась рыночная ставка. Однако при этом требовалась компенсация
недополученного дохода за счет прочих банковских операции. В целом же о такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной,
поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной
ставкой, даже тех расходов, которые рассчитаны на отдачу в будущем.
Кредитные риски, которые закладываются в ставку путем уменьшения средних
вложений на сумму неработающих активов, распределяются абсолютно на всех
заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к
кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы. На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эффективности
применяемой ценовой политики. Справедливости ради, следует отметить, что
такой порядок формирования процентной ставки был отменен. 2.4 Анализ рисков и качества кредита Центральное место среди внешних рисков банка занимают кредитные риски. Кредитный риск – риск невозврата кредита должником в соответствии с
условиями и сроками договора. Самым ответственным этапом в управлении кредитными рисками является
его оценка в момент выдачи кредита. В этих целях банку предстоит дать
оценку кредитного предложения, предоставленного заемщиком. Банку предстоит выяснить следующее: Насколько он хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения
возможностей его производства, маркетинга, финансового состояния; Квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение. Примерная структура кредитного предложения может выглядеть следующим
образом: название (имя, адрес, род занятий)потенциального заемщика; дата заявки, имя сотрудника, ведущего счет, местонахождение филиала,
предоставляющего кредит; краткий обзор счетов заемщика, включая последние дебетовые и
кредитовые остатки; детальное описание кредитного запроса – новый или возобновляемый
кредит, объем, цель вид кредита, проценты, график погашения, форма
обеспечения, ожидаемая дата использования; общая сумма уже предоставленного кредита, в том числе дочерним и
другим компаниям, которыми владеет клиент; источники погашения кредита, денежный поток клиента (движение денежных
фондов); залог, его стоимость, качество, гарантии, имена и адреса гарантов; подробная характеристика бизнеса заемщика, конечный результат его
деятельности (прибыльность); детальный анализ финансовой отчетности, заверенный аудиторами; сильные и слабые стороны заемщика (конкурентоспособность его
продукции, техническое оснащение производства); вывод о том, насколько рассматриваемая заявка соответствует кредитной
политике банка. Банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой для него,
как для кредитора, т.е. как изменится его кредитный портфель с выдачей
нового кредита. При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными
критериями. Выделяют пять основных критериев оценки кредитного риска: репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика с кредитором,
поставщиками, клиентами. Оценка этой характеристики может производиться как
на основании письменной информации, предоставленной заемщиком, особенно
когда речь идет о личном кредите. Анализ репутации заемщика с заметками
сотрудника банка должен быть подшит к документации по кредиту; возможности, т.е. выяснение платежеспособности клиента за последние
несколько месяцев или лет, в зависимости от объема предоставляемого
кредита; капитал, т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика
использовать его в какой-то части в случае необходимости для погашения
кредита. внешние условия, т.е. выяснение состояния экономики соответствующего
региона или страны, а также состояние отрасли экономики, к которой
принадлежит заемщик;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|