Розвиток операцій банківської системи на сучасному етапі економічних відносин в Україні (на прикладі АППБ "Аваль")
Розвиток операцій банківської системи на сучасному етапі економічних відносин в Україні (на прикладі АППБ "Аваль")
КУРСОВА РОБОТА
на тему:
"РОЗВИТОК ОПЕРАЦІЙ
БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ НА СУЧАСНОМУ ЕТАПІ ЕКОНОМІЧНИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНІ"
Вступ
Головною
ланкою кредитної системи у будь-якій країні є банки, які здійснюють основну
масу кредитних і фінансових операцій. Під терміном «БАНК» розуміють установу,
яка створена для залучення грошових коштів і розміщення їх від свого імені на
умовах поверненості, платності і терміновості. Основне завдання банку – здійснювати
посередництво в переміщенні коштів від кредиторів до позичальників.
Банківська
система – організаційна сукупність різних видів банків у їх взаємозв'язку, яка
існує в тій чи іншій країні в цілком визначений історичний період. Залежно від
впорядкованості банків, відповідно до діючого банківського законодавства
розрізняють два основних типи побудови банківської системи:
– однорівнева
банківська система;
– дворівнева
банківська система
Однорівнева
банківська система передбачає горизонтальні зв'язки між банками,
універсалізацію їх операцій та функцій. Усі банки, що діють у країні (включаючи
й центральні банки), перебувають на одній ієрархічній сходинці, виконують
аналогічні функції з кредитно-розрахункового обслуговування клієнтури.
Дворівнева
банківська система, яка характерна для країн з ринковою економікою, складається
з двох рівнів. Верхній рівень – центральні (емісійні) банки, які є банками в
повному значенні цього слова лише для двох категорій клієнтів: банківських
інститутів та урядових структур. Нижній рівень – комерційні банки, клієнтами
яких є підприємства, організації, населення.
Сьогодні
в більшості країн світу функціонує дворівнева банківська система. За такою
системою відносини між банками будуються в двох площинах: по вертикалі і по
горизонталі. По вертикалі – це відносини підпорядкування між центральним
банком, як керівним органом усієї банківської системи, і комерційними банками. По
горизонталі – це відносини рівноправного партнерства та конкуренції між
комерційними банками.
Актуальність теми
курсової роботи полягає в оцінці ступеня сучасного стану банківської
системи України та місця бухгалтерського обліку та аудиту банківських операцій
в пріоритетних напрямках її розвитку.
Об’єкт
дослідження курсової роботи – структура та обсяги банківських операцій за
зведеними макропоказниками для всієї системи комерційних банків України та
операції «електронного обслуговування» у відкритому акціонерному товаристві –
акціонерному поштово-пенсійному банку «Аваль».
Мета
дослідження курсової роботи – аналіз операцій та сучасного стану обліку та
аудиту банківських операцій в системі комерційних банків України.
Завдання
дослідження:
-
ознайомлення з дворівневою структурою банківської системи України та
динамікою її розвитку у 1991–2005 роках;
– аналіз
організації та методології бухгалтерського обліку та аудиту в банківській
системи України;
– аналіз
перспективних «електронних технологій» операцій банківського обслуговування, як
основи залучення додаткових коштів в банківську систему (зниження долі
готівкового агрегату М0 поза банками), на прикладі комерційного банку АППБ «Аваль»;
Методи
дослідження, застосовані в дослідженнях – методи історичного та
структурного аналізу, методи ретроспективного економічного аналізу результатів
(горизонтально-вертикальні статистичні розрізи).
Інформаційно-методологічна
база досліджень – звітні документи АППБ «Аваль», статистичні таблиці Мінстату
України за 1992–2005 роки, статистичні та нормативні документи Національного
банку України, статистичні таблиці Асоціації українських банків.
1.
Структура та операції в банківській системі України на сучасному етапі
1.1
Структура банківської системи України та її динаміка
Як
відомо, в Україні з 1987 року почалася реформа банківської справи, яка
завершилася ухваленням у березні 1991 року Закону України «Про банки і
банківську діяльність». Згідно з цим Законом, в Україні було закладено основи
класичної дворівневої банківської системи, яка включає [1]:
Верхній
рівень – Національний банк України як центральний банк країни, головний
банківський інститут, який є емісійним центром держави і відповідає за
управління всією грошово-кредитною системою.
Нижній
рівень – мережа комерційних банків, які за умови здорової конкуренції покликані
задовольнити населення країни і народне господарство щодо банківських послуг і
створити для стабілізації та поступового піднесення національної економіки.
Центральним
банкам, або банкам першого рівня, притаманні функції резервної системи: 1)
емісія кредитних грошей і контроль за грошовим обігом у країні,
кредитно-розрахункове обслуговування інших кредитних інститутів, тобто
виконання ролі «банку банків»; 2) кредитно-розрахункове обслуговування держави;
3) реалізація грошово-кредитної політики і регулювання на цій основі
економічних процесів.
Комерційні
банки є багатофункціональними установами, що займаються практично всіма видами
кредитних і фінансових операцій, пов'язаних з обслуговуванням господарської
діяльності своїх клієнтів
Банківська
система в умовах ринку функціонує на основі певних умов.
Функції
банківської системи [34]:
1)
Трансформаційна – зумовлена посередницькою місією банків. Мобілізуючи вільні
кошти і передаючи їх різним суб'єктам, банки мають можливість їх
трансформовувати (змінювати) на різні строки, розміри, що зменшує фінансові
ризики.
2)
Функція створення грошей і регулювання грошової маси.
3)
Функція забезпечення сталості банків та грошового ринку (стабілізаційна), яка
проявляється:
– у
прийнятті ряду законів та інших нормативних актів, що регламентують діяльність
усіх ланок банківської системи – від центрального банку до
вузькоспеціалізованих комерційних банків;
– у
створенні дійового механізму державного контролю і нагляду за дотриманням цих
законів та за діяльністю банків узагалі.
Необхідність
існування банківської системи визначається двома групами причин [35]:
1)
потребою здійснення суспільного нагляду і регулювання банківської діяльності,
узгодження комерційних інтересів окремих банків із загальносуспільними
інтересами – забезпечення сталості грошей і стабільності роботи всіх банків;
2)
забезпечення збалансованості попиту і пропозиції на грошовому ринку і в кожному
з його секторів. Банки при цьому повинні керуватися не тільки своїми
комерційними інтересами, а й вимогами системи в цілому.
Структуру
банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення,
діяльності, реорганізації і ліквідації банків в Україні визначає Закон України «Про
банки та банківську діяльність» [1].
Банківська
система України складається з Національного банку України та інших банків, що
створені і діють на території України відповідно до положень Закону [1].
Банки
в Україні можуть функціонувати як універсальні або як спеціалізовані. За
спеціалізацією банки можуть бути ощадними, інвестиційними, іпотечними,
розрахунковими (кліринговими).
Банк
самостійно визначає напрями своєї діяльності і спеціалізацію за видами
операцій. Національний банк України здійснює регулювання діяльності
спеціалізованих банків через економічні нормативи та нормативно-правове
забезпечення здійснюваних цими банками операцій.
Банк
набуває статусу спеціалізованого банку у разі, якщо більше 50 відсотків його
активів є активами одного типу. Банк набуває статусу спеціалізованого ощадного
банку у разі, якщо більше 50 відсотків його пасивів є вкладами фізичних осіб.
В табл.
1.1 – 1.3 наведені статистичні дані по кількості, організаційно-правовій формі
та статутному капіталу комерційних банків України за період 1991–2005 роки [45].
За
час свого існування банківська система України пройшла три етапи:
І
етап – (1991–1993 р.р.) – етап активного становлення та розвитку
банківської системи;
II
етап – (1993–1998 р.р.) – етап стагнації та зростання банківської кризи;
ІІІ
етап – (1999–2005 р.р.) – етап виходу із кризи, трансформація структури
банківської системи, поява іноземних банків.
Негативні
наслідки 1-го етапу (табл. 1.1):
– реформування
банківської системи випереджало реформування економіки і як наслідок – тіньові
обороти капіталу, відплив капіталу за кордон;
– призупинено
створення законодавчої бази щодо банківської системи;
– Національний
банк України не створив системи страхування депозитів і кредитів.
Негативні
наслідки ІІ-го етапу – етапу стагнації і кризи (табл. 1.1):
– скорочення
кількості банків;
– гальмування
зростання банківського капіталу;
– погіршення
фінансового стану банків.
Причини
кризових явищ банківської системи на І – ІІ етапах.
– криза
реальної економіки;
– недосконала
грошово-кредитна політика Національного банку України;
– внутрішньобанківські
фактори.
Таблиця
1.1. Показники організаційно-правової структури та статутного капіталу банківської
системи України у 1991–1999 роках [45]
Показники
|
1991
|
1992
|
1993
|
1994
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
Кількість банків за
реєстром (на кінець року)
|
76
|
133
|
211
|
228
|
230
|
229
|
227
|
214
|
203
|
Із загальної кількості:
|
державні
|
…
|
…
|
…
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
акціонерні товариства:
|
…
|
…
|
…
|
159
|
169
|
177
|
184
|
178
|
173
|
відкриті
|
…
|
…
|
…
|
96
|
119
|
125
|
133
|
125
|
124
|
закриті
|
…
|
…
|
…
|
63
|
50
|
52
|
51
|
53
|
49
|
товариства з обмеженою
відповідальністю
|
…
|
…
|
…
|
67
|
59
|
50
|
41
|
34
|
28
|
Кількість банків за
участю іноземного капіталу
|
…
|
…
|
…
|
12
|
12
|
14
|
22
|
28
|
30
|
у тому числі зі 100%-м
іноземним капіталом
|
…
|
…
|
…
|
1
|
1
|
2
|
6
|
9
|
8
|
Кількість банків, які
мають ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
|
…
|
…
|
…
|
115
|
134
|
146
|
157
|
161
|
153
|
Крім того, кількість
інших фінансових установ, яким надано ліцензію
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4
|
2
|
2
|
2
|
1
|
Сплачений статутний
фонд діючих банків у гривневому еквіваленті, млн. грн.
|
…
|
0.5
|
15
|
87
|
541
|
1098
|
1636
|
2103
|
2910
|
Кількість ліквідованих
банків у зв'язку з порушенням банківського законодавства та з інших причин
|
…
|
3
|
6
|
11
|
1
|
11
|
10
|
16
|
11
|
За станом на 1 грудня 2004 року в Державному реєстрі банків значилось
182 банки, з них 160 банків мають ліцензію Національного банку України на
здійснення банківських операцій, у тому числі: 132 банки – акціонерні
товариства (з них: 92 – відкриті акціонерні товариства (2 банки – державні), 40
– закриті акціонерні товариства), 28 банків – товариства з обмеженою
відповідальністю (табл. 1.2).
З початку 2004 року в Державному реєстрі банків зареєстровано 6
банків (ТОВ КБ «Столиця», ЗАТ «Акціонерний комерційний банк «Траст-капітал»,
ЗАТ «Український банк реконструкції та розвитку», АКБ «ФОКАС», ТОВ КБ «Українська
Фінансова Група», ТОВ Універсальний КБ «Камбіо»).
Виключено з Державного реєстру банків 3 банки («Миккомбанк», «Інтерконтбанк»
та «Євробанк») у зв’язку із закінченням процедури ліквідації.
Протягом 2004 року прийнято рішення про ліквідацію 3 банків (АКБ «Росток
Банк, «Акціонерний Банк Креді Свісс Фьорст Бостон (Україна)» та АБ «Алонж».
В
стані ліквідації перебуває 20 банків (11,0% від загальної кількості банків у
Державному реєстрі банків), з них 13 банків ліквідуються за рішенням Національного
банку України, 6 банків – за рішенням господарських (арбітражних) судів та 1
банк – за рішенням зборів акціонерів (власників) банку.
Таблиця
1.2. Показники організаційно-правової структури та статутного капіталу банківської
системи України у 2000–2004 роках [45]
Показники
|
2000
|
2001
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
Кількість банків за
реєстром (на кінець року)
|
195
|
189
|
182
|
179
|
182
|
|
у тому числі
зареєстровано протягом року
|
1
|
3
|
5
|
5
|
7
|
|
Із загальної кількості:
Кількість банків, які мають ліцензію Національного банку України на
здійснення банківських операцій (на кінець року) та надають звітність
|
154
|
153
|
157
|
157
|
160
|
|
Із них банки за
організаційно-правовою формою господарювання:
|
– акціонерні
товариства:
|
137
|
136
|
136
|
133
|
132
|
|
відкриті
|
99
|
95
|
94
|
94
|
92
|
|
у тому числі
державні
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
закриті
|
38
|
41
|
42
|
39
|
40
|
|
– товариства з
обмеженою відповідальністю
|
17
|
17
|
20
|
24
|
28
|
|
– кооперативні
|
-
|
-
|
1
|
-
|
-
|
|
Банки з іноземним
капіталом:
|
– кількість банків
|
31
|
21
|
20
|
19
|
19
|
|
у тому числі зі
100% іноземним капіталом
|
7
|
6
|
7
|
7
|
7
|
|
– статутний
капітал*, млн. грн.
|
725
|
946
|
1046
|
1152
|
1630
|
|
у тому числі зі
100% іноземним капіталом, млн. грн.
|
225
|
265
|
365
|
414
|
689
|
|
Кількість банків, які
мають ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій
(на кінець року)
|
149
|
149
|
153
|
156
|
158
|
|
крім того, кількість
інших фінансово-кредитних установ, яким надано ліцензію на здійснення банківських
операцій
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
Статутний капітал
діючих банків у гривневому еквіваленті*, млн. грн.
|
3666
|
4576
|
6003
|
8116
|
11605
|
|
Кількість банків,
виключених з Державного реєстру (за період)
|
9
|
9
|
12
|
8
|
4
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|