МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Системный анализ и управление кредитами

    p> 4.2.4.6. Алгоритм изменения общей суммы кредита.

    Общий долг кредита может быть снижен, тогда требуется внести изменения в кредитное соглашение.

    Для этого необходим запрос кредитного соглашения, затем осуществляется поиск по этому номеру в таблице CREDIT и при удачном поиске определяем значения установленной записи.

    |ID_CR |код кредитного соглашения |
    |ID_VID_CR |код вида кредита из CREDITTYPE |
    |CR_SUM |первоначальная сумма кредита |
    |CR_TO_PAY |текущая сумма кредита |

    Далее пользователю предлагается ввести новую сумму кредита

    в таблицу операций вводится новая запись с занесением значений в следующие поля:
    |ID_CR |код кредита из CREDIT |
    |ID_VID_CR |код вида кредита из CREDIT |
    |OP_NB |номер операции |
    |OP_DAT |дата проведения операции |
    |OP_VID |вид проводимой операции (изменение общей суммы |
    | |долга) |
    |TO_PAY |текущая сумма кредита = новая сумма кредита |

    Затем необходимо заполнить новыми значениями следующие поля таблицы CREDIT текущей записи.
    TO_PAY = новая сумма кредита.

    4.2.5. Отчеты.

    Данный режим позволяет пользователю получать ежедневные и за указанный период выходные формы отчетности как на бумажном носителе, так и с возможностью просмотра на экране видеомонитора, и включает в себя следующие виды отчетов:

    - отчет по погашению процентов;

    - отчет по погашению кредита;

    - отчет по непогашенным кредитам;

    - отчет по кредитам, по которым прекращено начисление процентов;

    - реестр по начисленным процентам;

    - реестр по распределению кредитов по отраслям;

    - реестр по классификациям кредитов;

    - реестр по отчислениям на РППУ.

    Перед получением каждой из выше описанных форм, необходимо пользователю указать период формирования отчета (начало периода ДАТА1 и конец периода
    ДАТА2). Если ДАТА1 и ДАТА2 совпадают, то в отчетах указывать «за ДАТА1», если нет, то «С ДАТА1 по ДАТА2». ДАТА1 и ДАТА2 первоначально должны принимать значения системной даты, затем, если пользователю необходимо указать период, он может не корректировать, но здесь должны соблюдаться условия, во-первых - ДАТА2 не должна превышать системную дату и, во-вторых
    - ДАТА2 не должна быть более ранней чем ДАТА1.

    Заключение.

    Данная работа написана с целью обобщения знаний, полученных в течении

    4-х лет учебы, и для конкретизации направления будущей работы.

    Рассмотренная проблема имеет большой интерес у общественности, государственных и финансовых учреждений. Актуальность темы рассмотренная в введении также показала, что развитие экономики невозможно без поддержки кредитных институтов. Поэтому в данной работе были приложены все усилия выпускника, руководителя работы и людей приложивших свои усилия в подборке соответствующей информации, для изучения данной сферы финансового рынка. Работа была основана на применении системного анализа, как прикладной науки, проводящий исследование существующих кредитных институтов, анализ их деятельности в течении последних двух лет.

    Экономические показатели рассмотренные в главе 1-ой помогают провести анализ предприятия и снижения риска банка.

    Во второй главе дано описание сущности системного анализа, как предмета и в применении к исследуемой проблеме.

    В третьей главе проводился анализ деятельности коммерческих банков в динамике 1995-1997 года. Изменения происшедшие в этом периоде, показывают об положительных изменениях в кредитной сфере.

    Итогом данной работы стала постановка задания к информационной системе управления кредитами в банке, которая была поставлена с целью контроля кредитного портфеля банков и тем самым с целью улучшения качества кредитов.

    Надеюсь, что исследования проведенные в данной работе, помогут в осуществлении реформ банковского сектора.

    Приложения.


    Утверждено постановлением Правления

    Национального банка

    Кыргызской Республики от 30 июня 1995 года N 16/6

    ПОЛОЖЕНИЕ о классификации кредитов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков

    (В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 14 июля 1995 года N 17/2)

    1. Общие положения

    1.1. В целях определения реального финансового состояния и эффективности работы коммерческие банки обязаны постоянно проводить оценку качества предоставляемых ссуд и создавать резерв на покрытие убытков,связанных с кредитным риском.

    1.2. Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка и избежания распределения части валовой прибыли, которая может быть необходимой для покрытия будущих потерь по ссудам.

    1.3. Кредитный риск может быть связан, как с просрочкой платежа по вине заемщика вследствие его неплатежеспособности, так и с качеством залога, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банков, перспектив дальнейшего развития заемщика и др.

    1.4. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов.
    5. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:
    6. А. Неклассифицированные кредиты:

    1) нормальные,

    2) удовлетворительные,

    3) кредиты под наблюдением;

    В. Классифицируемые кредиты:

    1) субстандартные кредиты,

    2) сомнительные кредиты,

    3) кредиты, классифицируемые как потери.

    2. Неклассифицируемые кредиты

    2.1. Нормальными называются те кредиты, которые обеспечены, как минимум, на 120% от суммы кредита залогом (оформленным в виде заклада), состоящим из:

    - средств, находящихся на депозитном счете в этом банке, причем эти средства должны быть либо в валюте Кыргызской Республики, либо в валюте стран, входящих в валютную корзину СДР;

    - краткосрочных казначейских векселей, причем срок погашения которых должен наступать после срока погашения кредита.

    2.2. В случае, если кредит признается нормальным, то кредитный риск по подобным кредитам считается минимальным, и резерв на них банки могут не создавать. В случае, если банки все-таки создадут резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2% от суммы этих кредитов.

    2.3. Удовлетворительный кредит - это такой кредит, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень кредитного риска, превышающая нормальную банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является платежеспособным, никогда не допускал задержек в платежах банку по ссудам и процентам, а также если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме:

    - депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),

    - стабильных государственных обязательств,

    - других активов, которые могут быть немедленно преобразованы в денежную наличность.

    2.4. Удовлетворительные кредиты не подвергаются классификации, даже если по ним имеются просрочки, если они безусловно обеспечены высоколиквидным залогом. Кредитный риск в данном случае очень невелик, но полностью исключать возможность потерь нельзя, и поэтому резерв на покрытие убытков, связанных с удовлетворительными кредитами, должен составлять 2% от суммы задолженности
    . 2.5. Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию на момент классификации являются удовлетворительными, но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска невозврата. Классификация кредита как кредита под наблюдением является переходной стадией между удовлетворительными и неудовлетворительными кредитами. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5% от суммы кредита. Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

    3. Субстандартные кредиты

    3.1. Классификация кредитов как субстандартных существует для определения тех займов, которые несут в определенной степени риск невозврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны: некоторые небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении,

    - невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком,

    - нарушение графиков плановых погашений по кредиту,

    - изменение бизнес-плана заемщика,

    - изменение положения на рынке с точки зрения конкурентоспособности и других факторов,

    - смена заемщиком выпускаемой продукции или ориентации производства, для которого предоставлялся кредит,

    - проблемы, возникшие в отраслях народного хозяйства, с которыми связана деятельность клиента.

    3.2. К субстандартным могут быть также отнесены те кредиты, степень риска которых превышает обычный уровень в связи с недостаточностью текущей информации о заемщике или какими-либо неточностями и ошибками в оформлении документов по залогу. Другими словами, субстандартный займ это кредит, который требует особого внимания и постоянной работы, чтобы его качество не ухудшилось и он не стал сомнительным. При этом субстандартные займы не могут привести к значительному снижению платежеспособности банка.

    3.3. Субстандартные займы, не защищенные должным образом платежеспособностью лица, принявшего на себя обязательства по выплате, или те, где для уменьшения риска банк требует от клиента двойное обеспечение, если таковое существует, имеют ясно определенную слабую сторону, которая несет в себе риск неполного погашения займа. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери. Следовательно, резерв должен быть несколько больше, чем для удовлетворительных займов и составлять 25% от суммы задолженности.

    3.4. Примеры этой классификации таковы:

    - нарушение графиков платежей процентов за кредит и возврата самого кредита,

    - изменения финансового состояния гарантов,

    - увеличение расходов заемщика, не предусмотренное условиями кредитования,

    - некоторое ухудшение финансового состояния заемщика,

    - появление потерь и убытков у заемщика,

    - ненадежность залога, падение стоимости или появление других факторов, снижающих ликвидность залога.

    3.5. В связи с возможными различными толкованиями одной и той же ситуации по одному и тому же кредиту, из-за неясности качественных аспектов и в целях облегчения классификации и избежания разночтений, вводятся следующие количественные характеристики, согласно которым к субстандартным относятся кредиты: - с продленными сроками выплаты (до
    30 дней),

    - с просроченными плановыми платежами (60 дней и более) согласно кредитному договору, до истечения срока кредита,

    - с просроченными платежами (до 30 дней) по процентам и основной сумме после окончания срока кредита.

    3.6. Обычно, но не обязательно, совокупность двух и более признаков определяет эту классификацию.

    3.7. Пример: банк выдал кредит сроком на 6 месяцев с ежемесячной выплатой процентов. При этом банк взял в залог товар клиента и держит его под своим контролем. По истечении 2-х месяцев клиент перестал платить и просрочил сроки выплаты процентов на 60 дней (на отчетный период). Далее, балансовый отчет клиента показывает увеличение расходов. Залог может полностью покрыть основную сумму кредита плюс проценты. Такой кредит уже должен классифицироваться как субстандартный.

    4. Сомнительные кредиты

    4.1. Классификация кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность, что некоторые убытки имеют место, но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным.
    Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с недостатками, делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если: - финансовое состояние заемщика намного ухудшилось, - заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме, длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита, - имеет место неоднократная пролонгация кредита, - увеличиваются потери и убытки клиента, - падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

    4.2. Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем: в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата, однако уверенности по данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом.

    4.3. Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из- за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.

    4.4. Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты, у которых:

    - длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита,

    - была пролонгация более двух раз,

    4.5. Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50% от суммы задолженности.

    4.6. Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем, когда у заемщика на данный момент нет никаких средств, чтобы его выплатить, но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.

    4.7. Наиболее важная концепция, которую следует иметь в виду в случае классификации кредитов как сомнительных, состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно, но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.

    5. Кредиты, классифицируемые как потери

    5.1. Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

    5.2. Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

    5.3. Используя количественный подход, к убыточным кредитам следует относить все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

    5.4. Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.

    6. Общие рекомендации по классификации кредитов

    6.1. При осуществлении классификации активов необходимо производить анализ как состояния возвратности кредита, так и изменения финансового состояния заемщиков, их гарантов, а также анализировать качество залога и другие факторы
    . 6.2. Минимальное количество факторов, опираясь на которые производится необходимая классификация активов в качестве субстандартных, сомнительных и убыточных, это следующие:

    - неспособность заемщика обеспечить уменьшение суммы задолженности согласно установленным условиям (по недействующим кредитам или в случае просрочки);

    - убыточность основной деятельности заемщика;

    - ограниченность или отсутствие оборотного капитала (краткосрочные пассивы превышают оборотные средства);

    - недостаточность притока денежных средств для сокращения суммы непогашенной задолженности;

    - превышение суммы задолженности над собственным капиталом;

    - отсутствие текущей финансовой информации;

    - отсутствие надлежащего руководства или плохое руководство;

    - злоупотребления со стороны руководства или собственников компании;

    - направление средств, полученных в рамках кредита, на иные цели;

    - слишком большая степень зависимости от гарантов или поручителей;

    - неблагоприятные тенденции показателей рентабельности (оборотного капитала);

    - отсутствие кредитного обеспечения наряду с отсутствием информации о положительных итогах деятельности в предшествующие периоды;

    - невозможность ликвидировать залог без понесения убытков;

    - неизменность суммы задолженности (нет снижения или регулярных платежей), либо неоднократное продление срока погашения;

    - изменение условий погашения;

    - другое.

    6.3. Правильная классификация кредита по одной из категорий зависит от полноты оценки финансового состояния заемщика, от цели и условий кредита, возможности его возврата. Чем дольше заемщик владеет денежными средствами банка или имеет право по контракту получать средства
    (кредитные линии, обязательства, аккредитивы и т.д.), тем больше степень риска появления отрицательных тенденций. При анализе кредитов следует учитывать, что каждая ссуда имеет первичный и вторичный источник погашения. Первичным источником называется такой, который при нормальном развитии событий создает средства, необходимые для погашения ссуды.
    Например, ссуда под оборотный капитал погашается в процессе оборота товарно- материальных ценностей, ссуда под урожай или экспортная ссуда из средств, полученных от продажи товара, потребительская ссуда - из личного дохода.
    На случай, если первичный источник погашения окажется недостаточным, банк должен предусмотреть вторичные источники, такие как залог и гарантии.

    6.4. При использовании вторичных источников следует учитывать, что это обычно влечет за собой задержку платежей, связанную с трудностью определения ликвидационной стоимости залога, с судебными издержками и отсрочками. Эти факторы обычно приводят к тому, что конечная сумма платежа по долгу, полученная с привлечением вторичного источника, не соответствует ожиданиям.

    6.5. Если банк полагается полностью на лицо, выступающее в качестве гаранта, как на вторичный источник погашения, то банк должен иметь полную информацию о финансовом положении данного лица для оценки его способности погасить кредит в случае необходимости. Если указанное лицо стало единственным источником погашения кредита, при классификации должны быть учтены не только его платежеспособность, но и желание погасить гарантированный им кредит.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.