Создание страховой брокерской компании ООО "Сервис"
1. Финансовые расчеты настоящего бизнес-плана проводились в фиксированных
(постоянных) ценах, т.е. без учета инфляции.
2. Валюта выходных таблиц финансовых расчетов – рубли.
3. Горизонт планирования (период расчётов) – 2,5 года (с июля 2009 г. по 2011
г. включительно).
4. По оценкам экспертов, основанных на исследованиях рынка, предприятие в
2010 г. может ожидать увеличение выручки в среднем на 20 % по сравнению с 2009 г.,
а в 2011 г. – в среднем на 30 % по сравнению с 2010 годом.
5. Следует учесть, что в 2010 и 2011 гг. возможны изменения цен на услуги
поставщиков, используемые ООО «Сервис».
6. НДС от постоянных активов после их постановки на баланс сразу
же идет в зачет. Таким образом, с первого месяца производства у предприятия возникает
дебиторская задолженность по НДС со стороны бюджета. Первый платёж НДС в бюджет
фирма осуществляет после полного списания по нему бюджетного долга.
7.2 Финансирование проекта
Общая сумма инвестиций, необходимая на реализацию проекта, составляет
2829, 65 тыс. рублей, и полностью покрывается за счёт собственных
средств.
7.3 Финансовые расчеты
Точка безубыточности.
Любая успешная компания стремится к получению большей прибыли,
увеличению объемов продаж, расширению собственного бизнеса. И для того чтобы действия по наращиванию прибыли не привели к
неожиданным результатам, ведущим к банкротству компании, необходимо рассчитать точно,
сколько предприятие заработает при реализации определенного объема продукции и каким
должен быть минимальный объем продаж, при котором работа компании будет безубыточна.
Точка безубыточности (порог рентабельности) рассчитывается по формуле:
Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные
затраты)) х Выручка от реализации.
Рассчитаем точку безубыточности для первого года работы предприятия:
Тб = (5 965 500 / 7 266 180– 0) х 7 266 180 = 5 965 500 руб
Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам
2009 года оно получило выручку в размере 5 965 500 руб. При таком объеме выручки
у предприятия не будет ни прибыли, ни убытка.
Запас финансовой прочности.
Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает
запас прочности.
ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка * 100 %
За 2009 год запас финансовой прочности составит:
ЗП =7 266 180 – 5 965 500 / 7 266 180 * 100 % = 17,9 %
Т.е. если выручка снизилась бы на 17,9 %, то фирма оказалась бы
в точке безубыточности.
Рентабельность основной деятельности.
Р = Прибыль Затраты
Р = 1 041 420 / 5 965 500 х 100% = 17,4 % - доля прибыли в затратах.
Период окупаемости инвестиций.
PP = Затраты проекта (инвестиции) / поступление денежных средств
за год
РР = 2 829 650 / 1 041 420 = 2,7 года при заданных параметрах.
Рентабельность инвестиций.
Показывает эффективность использования денежных средств, инвестированных
в предприятие.
Р = Прибыль / Инвестиции
Р = 1 041
420 / 2 829 650 х 100% = 36,8 %
2010 г.
Точка безубыточности.
Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные
затраты)) х Выручка от реализации
Тб = (11 136 200 / 8 719 300– 0) х 8 719 300= 11 136 200 руб.
Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам
2010 года оно получило выручку в размере 11 136 200 руб. При таком объеме выручки
у предприятия не будет ни прибыли, ни убытка.
Но в 2010 г. фирма терпит
убытки в размере 2 416 900 руб.. Главным образом, на финансовое состояние предприятия
в 2010 г. влияют большие расходы на рекламу, которые являются необходимыми для продвижения
деятельности. В дальнейшем фирма будет постепенно увеличивать свою прибыль.
Запас финансовой прочности.
Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает
запас прочности.
ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка х 100 %
За 2010 год запас финансовой прочности составит:
ЗП = (8 719 300 - 11 136 200) / 8 719 300 х 100 % = - 27,7 %
Т.о. предприятие ушло в убыток на 27,7 %.
2011 г.
Точка безубыточности.
Тб = (Постоянные затраты / (Выручка от реализации — Переменные
затраты)) х Выручка от реализации
Тб = (11 036 800 / 11 335
100 – 0) х 11 335 100 = 11 036 800 руб.
Т.о. чтобы предприятие успешно работало, нужно чтобы по итогам
2011 года оно получило выручку в размере 11 036 800 руб. При таком объеме выручки у предприятия не будет
ни прибыли, ни убытка.
Запас финансовой прочности. Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас прочности.
ЗП = (Bыручка -Тб ) / Bыручка х 100 %
За 2011 год запас финансовой прочности составит:
ЗП = (11 335 100 - 11 036 800) / 11 335 100 х 100% = 2,6 %
Т.е. если выручка снизилась бы на 2,6 %, то фирма оказалась бы
в точке безубыточности. Рентабельность основной деятельности.
Р = Прибыль / Затраты
Р = 298 300 / 11 036 800 х
100% = 2,7 %
8.
ОЦЕНКА РИСКОВ
Российский
рынок страховых брокерских услуг отличается высокой поляризацией. На рынке работают
либо небольшие фирмы (от 1 до 10 человек), либо крупные компании (от 20 до 50 человек)
Отсутствие «среднего класса» среди российских страховых брокеров свидетельствует
о низком уровне развития института посредников этого типа.
Основные
риски страхового брокера.
1.
Со стороны спроса:
·
низкий объем добровольного
спроса на страховые услуги;
·
возможность пользоваться
услугами страховых компаний напрямую (не все страхователи осознают выгоду от услуг
страховых брокеров);
·
невыгодные условия
налогообложения затрат на услуги страховых брокеров (брокерская комиссия платится
из прибыли и не относится на себестоимость в отличие от страховых взносов).
2. Со стороны предложения:
·
невыгодные условия
налогообложения деятельности страховых брокеров (необходимость платить НДС с брокерской
комиссии, тогда как страховая и перестраховочная деятельность этим налогом не облагается;
определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, что вынуждает
страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов);
·
низкий уровень профессионализма
сотрудников брокерских компаний.
Существует проблема, что многие российские страховщики, особенно из числа вновь образованных частных компаний, не желают открывать свои условия страхования кому-либо, кроме потенциальных клиентов. Разработка оригинальных условий страхования является для них сложным и дорогостоящим делом, поэтому они обычно рассматривают их в качестве конфиденциальных "ноу-хау". Среди страховщиков широко распространено предубеждение, что брокеры могут проявить особое расположение к определенным компаниям в ущерб другим. Кроме того, проблема недостатка профессиональных кадров особенно остро ощущается именно в этой области.
Таблица 10. Экспертная оценка
рисков.
Риск
|
Вероятность возникновения без мероприятий,
направленных на снижение
|
Вероятность возникновения с мероприятиями,
направленных на снижение
|
Отсутствие заказов
|
20 %
|
10 %
|
Недобросовестность страховых компаний
|
10 %
|
5 %
|
Неконкурентоспособность
|
10 %
|
3 %
|
Форсмажорные обстоятельства
|
2 %
|
0,5 %
|
В работе брокера важное место занимает маркетинг. По роду своей деятельности он должен быть готов перемещать свою деятельность с одного рынка на другой и распределять между рынками заказ своего клиента. Это можно делать эффективно только при условии, что у него есть возможность оценить наибольшее количество вариантов. Брокер должен постоянно исследовать сложившуюся конъюнктуру рынка, чтобы быть конкурентоспособным агентом, способным качественно оказывать свои услуги и способным нести ответственность за оказанные услуги, должен отслеживать финансовое состояние страховых компаний, с которыми он работает, дабы быть уверенным и в своей работе. Естественно, важное место занимает рекламная деятельность по привлечению клиентов.
9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
9.1 Общая система налогообложения2009
год
Налог на доходы физических
лиц.
В последний день месяца начисляется
заработанная плата. Одновременно с начислением зарплаты начисляется НДФЛ. Налогоплательщиками
НДФЛ являются физические лица- сотрудники ООО «Сервис», которое, в свою очередь,
исполняет обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению
в бюджет НДФЛ. Уплаченные суммы НДФЛ не относятся к налоговой нагрузке ООО «Сервис»,
поэтому нецелесообразно исчислять НДФЛ за весь период планирования. Ограничимся
расчетом НДФЛ за 2 месяца работы предприятия.
Наименование должности
|
дети
|
июль
|
август
|
З/п В тыс. руб.
|
ВычетРуб.
|
З/п -вычет Тыс. руб.
|
НДФЛ к уплате в бюджет
Тыс. руб
|
з/п нарастающим итогом
|
Вычет нарастающим итогом
|
З/п- вычет нарастающим итогом
|
НДФЛ нарастающим итогом
|
НДФЛ к уплате в бюджет тыс. руб
|
Директор-юрист
|
0
|
70,0
|
-
|
70,0
|
9,1
|
140,0
|
-
|
140,0
|
18,2
|
9,1
|
Секретарь
|
0
|
28,0
|
400
|
27,6
|
3,588
|
56,0
|
400
|
55,6
|
7,228
|
3,64
|
Гл. бухгалтер
|
Сын 5 лет
|
45,0
|
1000
|
44,0
|
5,720
|
90,0
|
2000
|
88,0
|
11,440
|
5,72
|
Страховые агенты
|
0
|
20,0
|
400
|
19,6
|
2,548
|
40,0
|
400
|
39,6
|
5,148
|
2,6
|
Экономист-маркетолог
|
0
|
30,0
|
400
|
29,6
|
3,848
|
60,0
|
400
|
59,6
|
7,748
|
3,9
|
Охрана
|
0
|
15,0
|
400
|
14,6
|
1,898
|
30,0
|
800
|
29,2
|
3,796
|
1,898
|
Курьер
|
0
|
12,0
|
400
|
11,6
|
1,508
|
24,0
|
800
|
23,2
|
3,016
|
1,508
|
ИТОГО
|
|
220,0
|
|
|
28,21
|
|
|
|
|
|
Покажем на примере курьера
расчет суммы НДФЛ. З/п курьера в месяц составляет 12 тысяч рублей. Он имеет право
на налоговый вычет в размере 400 рублей. Налоговый вычет действует до месяца, в
котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым
агентом превысила 40000 рублей.
Сумма НДФЛ за июль: (12000-400)х13%=1508
рублей
Сумма НДФЛ за август нарастающим
итогом: (12000х2)-(400х2)х13%=3016 рублей
Однако 1508 рублей было уплачено
в июле, следовательно, к уплате в бюджет за август полагается 1508 рублей.
ЕСН.
В соответствии с главой 24
НК РФ ООО «Сервис» является плательщиком Единого социального налога (ЕСН). Рассчитаем
ЕСН за 2009 год на основании таблицы в приложении (см. Приложение 6)
№ п/п
|
Наименование должности
|
Количество человек
|
Месячный ФОТ, в тыс. руб.
|
ФОТ сотрудников, зарплата которых облагается
по ставке 26%
|
ФОТсотрудников, зарплата которых облагается по ставке 72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
1
|
Директор
|
1
|
70,0
|
26% только в июле,
в августе,
в сентябре,
в октябре
|
72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
2
|
Секретарь
|
1
|
28,0
|
26%
|
|
3
|
Гл. бухгалтер
|
1
|
45,0
|
26%
|
|
4
|
Страховые агенты
|
9
|
180,0+ 10,0 премия(одному из 9 агентов)
|
26%
|
|
5
|
Экономист - маркетолог
|
1
|
30,0
|
26%
|
|
6
|
Охрана
|
9
|
135,0
|
26%
|
|
7
|
Курьер
|
1
|
12,0
|
26%
|
|
|
Итого
|
23
|
510,0
|
|
|
В июле, в августе, в сентябре,
в октябре :
Фонд оплаты труда сотрудников,
зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на
каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей,
составляет 510 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 510
000х26% = 132 600 рублей
За ноябрь
Фонд оплаты труда сотрудников,
зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на
каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей,
составляет 440 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 440
000х26% = 114 400 рублей
Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 72
800 + 10%(350 000 – 280 000) = 79 800 рублей ( следует учесть что в предыдущем месяце
сумма ЕСН с зарплаты директора (с нарастающем итогом) составила 280 000 руб.х26
% = 72 800 рублей, значит в бюджет должно быть перечислено 79 800 – 72 800 = 7 000
рублей).
За декабрь
Фонд оплаты труда сотрудников,
зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на
каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей,
составляет 440 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 440
000х26% = 114 400 рублей
Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей.
При этом сумма ЕСН равна 72
800 + 10% (420 000 – 280 000) = 86 800 рублей
И аналогично предыдущему месяцу
- с зарплаты директора в бюджет перечисляем 7 000 рублей ( 86 800 – 72 800 = 7 000
руб. )
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|