Страхование имущества сельскохозяйственных организаций
·
принципиальные
отличия по своему содержанию и происхождению от категорий финансов и кредита -
если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно
формирование денежных средств, то страхование может быть и натуральным;
·
страхование
всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию
присущ обязательный признак - вероятностный характер отношений, использование
средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых
случаев;
·
если
доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей)
физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за
рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба как
между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же
предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного
денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов.
Однако здесь
же отмечается определенная схожесть страхования с финансами: при страховании
возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию
специализированного страхового фонда, но движение денежной формы стоимости в
страховании подчинено степени вероятности нанесения ущерба в результате
наступления страхового случая.
И с кредитом:
средства страхового фонда подлежат возврату, однако, отмечая такую возвратность
страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что
она относится прежде всего к страхованию жизни - это действительно возврат
взносов (большая часть взносов возвращается при наступлении страхового случая:
дожития застрахованного до определенного срока или в случае его смерти) и он
имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании
от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения
происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных
соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от
возврата страховых платежей.
Подводя итоги
этой концепции, можно сказать, что страхование имеет черты, соединяющие его с
категориями «финансы» и «кредит», и в то же время как экономическая категория
имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль.
Причем в качестве функций можно выделить:
1. Формирование
специализированного страхового фонда денежных средств. Этот фонд может
формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту
функцию решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и
другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость,
приобретения ценных бумаг и т.д.
2. Возмещение ущерба и
личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба имеют
только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования
страхового фонда. Посредством этой функции получает реализацию объективного
характера экономической необходимости страховой защиты.
3. Предупреждение страхового
случая и минимизация ущерба. Предполагается широкий комплекс мер, в том числе
финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий
стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции
страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.
Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.
Вторая
теория, поддерживающая идею о том, что страхование является часть категории
«финансы» представляет свои доводы и аргументы:
·
наличие
вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий
(страховых случаев), замкнутая раскладка ущерба и т.п. являются лишь специфическими
признаками страхования;
·
выполняются
все специфические признаки финансов: страхование всегда имеет денежную форму
выражения, распределительную функцию и связаны с формированием страхового фонда
и использованием его на цели общественного характера.
Известно, что
категория финансов выражает свою сущность прежде всего через распределительную
функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в
функциях, присущих страхованию - рисковой, предупредительной и сберегательной,
а также - контрольной.
1. Страхование имеет
предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового
фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.
2. В страховании жизни
категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при
накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм.
Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с
потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым
страхование может иметь и сберегательную функцию.
3. Контрольная функция
страхования выражает свойство этой категории к строго целевому формированию и
использованию средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных
выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в
конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с
требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за
правильным проведением страховых операций.
Подводя итоги
вышесказанному необходимо отметить, что функции страхования в обеих теориях не
просто похожи, а практически одинаковы. Кроме того обе стороны выделяют как
особую и наиболее важную функцию - рисковую. Она является определяющей,
поскольку страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с
основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим
хозяйствам или гражданам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит
перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи
с последствиями случайных страховых событий.
В связи с
различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно
разделить на пять отраслей: имущественное, социальное, личное, страхование
ответственности, страхование предпринимательских рисков.
Имущественное
страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений
выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность
вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном
управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги
и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного
имущественного удовлетворения от других лиц.
Экономическое
содержание имущественного страхования заключается в организации особого
страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам,
который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть
имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового
фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении.
Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие
юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.
Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно
различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.
Для целей
страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих
субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных
предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Состав
имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:
·
здания,
сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные
средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и
другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);
·
имущество,
принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта,
перевозки и т.п. (дополнительный договор);
·
сельскохозяйственные
животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;
·
урожай
сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).
Договор
страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его
полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не
менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже
остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.
В страховании
имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:
·
для
основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше
восстановительной стоимости на день их гибели;
·
для
оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным
ценам и ценам собственного производства;
·
незавершенное
строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и
трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
Имущество,
принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для
переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из
стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной
стоимости этого имущества (за вычетом износа).
Страхование
имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара,
удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури,
урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и
аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и
канализационной системы.
Страховое
возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том
числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора.
При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки
страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором
перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение
груза.
Страховое
возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время
гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и
населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах,
складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.
У
сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:
·
урожай
сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);
·
сельскохозяйственные
животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;
·
здания,
сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и
оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.
Размер ущерба
при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из
стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей
площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в
среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным
закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер
ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и
оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом
износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию
имущества и приведению его в порядок после бедствия.
Страхование
имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или
повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных
случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются
предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном
хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных
потребностей семьи по праву личной собственности.
Объектом
имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги,
денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия
из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.
Размеры
ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности
сторон.
Ущербом в
имущественном страховании граждан считается:
·
в
случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с
учетом износа) исходя из рыночных цен;
·
в
случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной
стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате
страхового случая.
В сумму
ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в
связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по
нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
Абандон – отказ страхователя от своих прав на
застрахованный объект (судно, груз) в пользу страховщика при получении от него
полной страховой суммы.
Авуар – синоним «активы» (денежные средства, векселя,
аккредитивы, ценные бумаги, счета в банках и т.п.) – часть страхового баланса.
Аддендум – дополнение к уже заключенному договору.
Аквизитор – страховой агент или брокер (маклер), занимающийся
привлечением (аквизицией) новых страхователей.
Актив страховщика – имущество страховщика в денежном выражении
(основные средства и внеоборотные активы, финансовые вложения, материалы,
денежные средства в кассе, на расчетном счете, ценные бумаги и др.), часть
бухгалтерского баланса.
Актуарные расчеты – совокупность экономико-математических и
вероятностно-статистических методов расчетов тарифных ставок.
Акциз – вид косвенного налога на товары массового
потребления (чай, водку, табак, машины и т.д.) и услуги.
Акция – ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом
и дающая право ее владельцу на получение определенного дохода (дивиденда) от
прибыли акционерного общества.
Андеррайтер– лицо, уполномоченное страховой компанией или
синдикатом принимать на страхование риски.
Аннуитет – договор, по которому страхователь сразу или по
частям платит страховщику страховые взносы, а потом страховщик в течение
определенного срока выплачивает страхователю некоторую гарантированную сумму
(ренту).
Аутсайдеры –страховые компании, брокерские фирмы и т.п.
Аутсайдеры не являются членами соответствующих страховых союзов, ассоциаций и
не следуют в своей деятельности возможным тарифным соглашениям, выступая в
качестве конкурирующей стороны.
Бонус – скидка со страхового платежа (премии) или возврат
части денег (поощрение) за предотвращение страхователем страхового случая.
Бордеро-перечень принятых на страхование и подлежащих
перестрахованию рисков.
Брокер – компания или отдельное лицо, выступающее
посредником между страхователем и страховщиком. По своему статусу является
представителем страхователя и должен подыскать ему страховщика, обеспечивающего
гарантированное возмещение ущерба при наступлении страхового случая.
Комиссионное вознаграждение брокер получает от страховщика и несет перед ним
ответственность за уплату взносов. Институт брокеров особенно развит в
Великобритании.
Брутто-премия – сумма страховых взносов (платежей,
премий), исчисленная по брутто-ставке.
Брутто-ставка – полная тарифная ставка страхового взноса,
представляющая сумму нетто-ставки, обеспечивающей выплаты при страховых
случаях, нагрузки и надбавки к нетто-ставке, предназначаемой для покрытия
непредвиденных расходов, расходов на проведение предупредительных мероприятий,
на ведение дела и формирование плановой прибыли. В международной практике
страховой взнос называется еще страховой премией или страховым платежом.
Возвратность– возврат страховых взносов (платежей, премий) при
досрочном прекращении действия договора.
Выгодопреобретатель– лицо, назначаемое
страхователем в качестве получателя страховой суммы.
Депозит – денежная сумма, вносимая на специальный счет в
банке с целью получения прибыли.
Дивиденд – часть прибыли за счет вложения денег в банки и
ценные бумаги; доход, получаемый владельцем акции.
Договор перестрахования – двусторонняя сделка между
перестрахователем и перестраховщиком, при которой одна сторона обязуется
передать, а другая принять риск в перестрахование на определенных условиях.
Договор страхования – соглашение (юридическая
сделка) между страховщиком и страхователем, регулирующее их взаимные
обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования.
Доходность страховщика - по страховым операциям –
отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей (страховых взносов,
премий).
«Зеленая» карта – соглашение между страховыми компаниями о
взаимном признании договоров страхования гражданской ответственности владельцев
автотранспорта.
Инвестиции – вложение средств страховщика в непроизводственную
сферу с целью получения прибыли. Видами инвестиций страховщика являются
денежные средства, вкладываемые в банки (депозиты), движимое имущество,
авторские права, ноу-хау и др. В составе инвестиций выделяются финансовые
инвестиции, капитальные вложения, запасы товарно-материальных ценностей.
Инвестиция – форма диверсификации денежных средств в различные
сферы производства, науки и техники, смежный бизнес (международный и
отечественный туризм) с целью получения дополнительной прибыли.
Ипотека – вложение средств под недвижимость (строительство
домов, восстановительные работы после землетрясения и т.п.).
Карго- страхование грузов или имущества, перевозимых
морским судном с целью получения фрахта.
Каско- страхование средств транспорта (судов, самолетов,
автомобилей). Не включает в себя страхование пассажиров, перевозимого
имущества, ответственности перед третьими лицами и т.д.
Квота в страховании – доля участия страховщика
в страховании (перестраховщика в перестраховании).
Ковер перестраховочный – форма соглашения,
применяемая как промежуточная форма между перестраховочными договорами.
Комиссия страховая (комиссионное вознаграждение) –
вознаграждение, уплачиваемое страховщиком посредникам (агентам, брокерам,
маклерам) за привлечение клиентов на страхование и оформление страховой
документации.
Коммерческая тайна (конфиденциальность) – сведения о
деятельности страховщика, распространение которых может нанести ущерб его
интересам.
Котировка – ставка премии (взноса), по которой страховщик
готов принять на страхование соответствующий риск.
Кумуляция – сосредоточение рисков в пределах определенного
пространства.
Кэптивные компании – страховые компании, учреждаемые
индустриальными, коммерческими или акционерными компаниями с целью страхования
всех или части принадлежащих им рисков.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|