МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

    Тарифная политика и ее влияние на комиссионный доход коммерческих банков

    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

    Запорожский государственный технический университет












    ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

    на тему: ТАРИФНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

    РЕФЕРАТ


    12 рис., 31 табл., 20 с. приложений, 41 источник.

    Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

    Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

    Задачи дипломного исследования:

    - исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

    - анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

    - поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

    Метод исследований – исторический анализ и группирование.

    Практическая ценность полученных результатов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

    КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: КОМИССИОННЫЙ ДОХОД, ТАРИФЫ ОПЕРАЦИЙ.

    СОДЕРЖАНИЕ


    ВВЕДЕНИЕ

    1            ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

    1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

    1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

    1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка

    2            АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

    2.1    Динамика комиссионных доходов в банковской системе Украины в 2003 – 2006 годах

    2.2    Динамика и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”

    2.3    Сравнительная характеристика тарификации основных комиссий в банковских операциях в АКБ “Приватбанк” и АКБ «Финбанк» (Одесса)

    3            ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И УВЕЛИЧЕНИЯ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

    3.1    Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при развитии кастодиальных операций по регистрации, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов

    3.2 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при диверсификационном развитии операций с пластиковыми платежно-кредитными карточками

    ВЫВОДЫ

    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ССЫЛОК

    ПРИЛОЖЕНИЯ

    ВВЕДЕНИЕ

    Актуальность темы дипломного исследования состоит в исследовании весовой доли сектора банковских услуг, как источников комиссионных доходов банка в общем операционном доходе банка, который включает также традиционный процентный, торговый, дивидендный и другие виды доходов.

    Предмет исследований дипломной работы – структура комиссионных доходов коммерческих банков и тарификация основных банковских операций, обеспечивающих эти доходы.

    Объект исследований дипломной работы – банковская система Украины, коммерческие банки АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск) и АКБ «Финбанк» (Одесса).

    Цель дипломной работы – определение сущности и структуры комиссионных доходов в коммерческих банках Украины, выявление основных факторов влияния характеристик банка и политики тарификации его банковских услуг на весовую долю комиссионных доходов в операционных доходах банка.

    Задачи дипломного исследования:

    - исследование сущности и классификации операций банковских услуг как источников комиссионных доходов банка;

    - анализ влияния тарификации комиссий в операциях банковских услуг на роль комиссионных доходов в общих доходах коммерческих банков Украины;

    - поиск перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков.

    Метод исследований – исторический анализ и группирование.

    Информационно-методологическая база исследований дипломного проекта — отчетные документы АКБ «Приватбанк» за 2001 - 2006 года, информационные материалы Национального банка Украины, Всеукраинской банковской лиги.

    Практическая ценность полученных результатов дипломного исследования по основным факторам влияния характеристик коммерческого банка и его рыночной тарифной политики на уровень комиссионных доходов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.

    1            ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ КАК ИСТОЧНИКОВ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ БАНКА

    1.1 Сущность операций банковских услуг клиентам банка

    Банковские услуги - это операции банковских учреждений по предоставлению услуг клиентам, которые не связаны с привлечением дополнительных ресурсов. Основной формой оплаты банковских услуг являются комиссии. Банки предоставляют клиентам разнообразные услуги, их объединяют в определенные группы по соответствующим признакам и критериям. Наиболее распространенной является классификация банковских услуг, в которой выделяют такие группы услуг: лицензированные, нелицензированные, чистые, суррогатные, комиссионные, гонорарные, спрэдовые, балансовые, внебалансовые и т.п.[27].

    К лицензированным банковским услугам относятся такие, предоставление которых требует лицензии Национального банка Украины. Это, в частности: кассовое обслуживание клиентов; инкассация и перевозка денежных ценностей; ведение счетов клиентов в национальной и иностранной валюте; привлечения депозитов юридических и физических лиц; выдача гарантий и поручительств; управления денежными средствами и ценными бумагами по доверенности клиентов и т.д..

    Чистыми называются услуги, которые не несут любого риска для активов банка, кроме риска операционных ошибок. Например, осуществления расчетов за собственные средства клиентов, инкассовые услуги, инкассация денежной наличности, кассовое обслуживание и др.

    Суррогатными называются услуги, конечный результат от осуществления которых может повлиять на активы банка, хотя на момент предоставления услуги такого влияния не происходит. Например, гарантии, подтвержденные аккредитивы, непокрытые чеки, аваль и акцепт векселей и т.п..

    К чисто комиссионным относятся услуги, за предоставление которых банк взимает с клиента плату в виде комиссии, а сам не платит никаких комиссий при их предоставлении. Это хранение ценностей в собственном депозитарии, ведение реестров собственников ценных бумаг, размещение ценных бумаг, эмитированных клиентами по их поручению и т.п..

    Гонорарными называются услуги, за предоставление которых банк получает от клиентов обусловленную заведомо плату. Это лизинг, траст, консультационные и некоторые другие услуги.

    К спрэдовых относят услуги, чистые доходы от которых формируются как различие между комиссией, полученной от клиента, и комиссией, уплаченной при организации данной услуги. Примером такой услуги является выдача клиентам денежной наличности за счет купленной у других банков или в учреждении НБУ. Спрэд возникает лишь тогда, когда банк использует посторонних (третьих) лиц при предоставлении услуг клиентам.

    К балансовым принадлежат услуги, которые учитываются на балансовых счетах (кредитные, инвестиционные, валютные операции). Эти услуги, в свою очередь, могут быть активными и пассивными. Услуги, которые не учитываются на балансовых счетах, относят к внебалансовым (гарантии, поручительства, консультации), их предоставление не сопровождается вложением или привлечением средств.

    Рынок банковских услуг в Украине находится на стадии формирования. Наибольшим спросом пользуются услуги расчетно-кассового характера. Тем не менее, с развитием рыночного отношения появляется спрос и на такие услуги, как лизинг, факторинг, гарантии, трастовые услуги.

    Быстро развивается спрос на услуги банков в сфере обращения ценных бумаг: купля-продажа ценных бумаг по заявкам клиентов, размещение эмиссии ценных бумаг и т.п..


    1.2 Классификация основных статей доходов коммерческих банков

    Доходы и затраты, которые признаны банком от осуществления банковских операций согласно закону Украины "О банках и банковской деятельности" [1] и от других операций, которые осуществляются соответственно законодательству Украины, с целью отображения их в финансовой отчетности рассматриваются как доходы и затраты, полученные в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка.

    Доходы и затраты банка отображаются в бухгалтерском учете по счетам классов 6 и 7 Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 [10] (Приложение В).

    Доходы и затраты признаются при таких условиях:

    а) признание реальной задолженности по активам и обязательствам банка;

    б) финансовый результат операции, связанной с предоставлением (получением) услуг, может быть точно определен.

    Доходы и затраты, которые возникают в результате операций, определяются договором между ее участниками или другими документами, оформленными в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины.

    Доходы и затраты признаются по каждому виду деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) банка.

    Критерии признания дохода и затрат применяются в отдельности к каждой операции банка. Каждый вид дохода и затрат отображается в бухгалтерском учете в отдельности.

    В результате использования активов банка другими сторонами доходы признаются в виде процентов, роялти и дивидендов.

    Проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они принадлежат, и рассчитываются, исходя из базы их начисления и срока пользования соответствующими активами. Роялти признаются по принципу начисления в соответствии с экономическим содержанием соответствующего соглашения. Дивиденды признаются в периоде принятия решения про их выплату.

    Условием признания процентов и роялти есть вероятность получения банком экономической выгоды, а дивидендов - достоверно оцененный доход.

    В операциях по торговле финансовыми инструментами прибыли и убытки признаются при наличии таких условий:

    - покупателю переданы риски и выгоды, связанные с правом собственности на активы;

    - банк не осуществляет дальнейшее управление и контроль за реализованными активами;

    - сумма дохода может быть достоверно определена;

    - есть уверенность, что в результате операции состоится увеличение экономических выгод банка;

    - затраты, связанные с этой операцией, могут быть достоверно определены.

    Не признаются затратами и не включаются в отчет о финансовых результатах:

    - платежи по договорам комиссии, агентским соглашениям и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

    - предыдущая (авансовая) оплата товаров, работ, услуг;

    - погашение полученных кредитов, возвращение депозитов и т.п.;

    - затраты, которые отображаются уменьшением собственного капитала соответственно действующему законодательству Украины.

    В результате операционной деятельности в банке реализуются следующие виды доходов и затрат [13]:

    - процентные доходы и затраты;

    - комиссионные доходы и затраты;

    - прибыли (убытки) от торговых операций;

    - доход в виде дивидендов;

    - затраты на формирование специальных резервов банка;

    - доходы от возвращения прежде списанных активов;

    - другие операционные доходы и затраты;

    - общие административные затраты;

    - налог на прибыль;

    - непредвиденные доходы и затраты.

    Процентные доходы и затраты – это операционные доходы и затраты, полученные (уплаченные) банком за использование денежных средств, их эквивалентов или средств, которые привлечены банком, суммы которых вычисляются пропорционально времени с применением эффективной ставки процента.

    Комиссионные доходы и затраты – это операционные доходы и затраты по предоставленным (полученным) услугам, сумма которых вычисляется пропорционально сумме актива или обязательства, или является фиксированной.

    Прибыли (убытки) от торговых операций – это результат (прибыль или убыток) от операций по купле-продаже разных финансовых инструментов, в том числе по операциям с ценными бумагами, по операциям с иностранной валютой и банковскими металлами, в ходе реализации которых банк признает прибыли и убытки:

    - от реализации финансовых инвестиций;

    - от изменений в оценке (переоценке) инвестиций к справедливой стоимости;

    - от результата переоценки активов и обязательств в иностранной валюте и банковских металлах в случае изменения официального курса гривны к иностранным валютам (банковским металлам).

    Доход в виде дивидендов – это доход, который возникает в результате использования банком ценных бумаг с нефиксированной прибылью.

    Затраты на формирование специальных резервов банка - это затраты на покрытие возможных убытков от уменьшения полезности активов банка и списания безнадежных активов.

    Доходы от возвращения прежде списанных активов – это средства, которые поступили для погашения задолженности, которая было признана банком безнадежной относительно получения.

    Другие операционные доходы и затраты – это доходы и затраты от операций, которые не связаны с инвестиционной и финансовой деятельностью, а также те, что не включены в вышеупомянутые группы операционных доходов и затрат, в частности:

    - доходы (затраты) от оперативного лизинга (аренды);

    - затраты на услуги аудита;

    - затраты на инкассацию;

    - неустойки (штрафы, пени), которые получены (уплачены) по банковским операциям, другое.

    Общие административные затраты – это операционные затраты, связанные с обеспечением деятельности банков. К ним принадлежат затраты на содержание персонала (заработная плата, затраты на социальное обеспечение, обязательные начисления, страхование, дополнительные выплаты, премии, обучение и т.п.); амортизация необоротных активов; затраты на содержание и эксплуатацию основных средств и нематериальных активов (ремонт, страхование), другие эксплуатационные затраты (коммунальные услуги, охрана и т.п.); гонорары за профессиональные услуги (юридические, медицинские и т.п.); затраты на связь (почтовые, телефонные, факс и т.п.); уплата налогов и других обязательных платежей, кроме налога на прибыль и прочие затраты, направленные на обслуживание и управление банком.

    Налог на прибыль – это операционные затраты банка, связанные с уплатой налога соответственно действующему законодательству Украины и с учетом требований международных стандартов бухгалтерского учета и национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета относительно признания отсроченных налоговых обязательств и налоговых активов.

    Непредвиденные доходы (затраты) возникают в результате чрезвычайных событий, имеют одноразовый характер, не повторяются по сути и признаются по фактам событий. К ним принадлежат потери от стихийного бедствия, пожаров, техногенных аварий и т.п.; суммы страхового возмещения и покрытие потерь от чрезвычайных ситуаций.

    По результатам инвестиционной деятельности банк признает:

    - доходы (затраты) по операциям увеличения (уменьшения) инвестиций в ассоциированные компании;

    - доходы (затраты) по операциям увеличения (уменьшения) инвестиций в дочерние учреждения;

    - доходы (затраты) от реализации (приобретения) основных средств и нематериальных активов и т.п..

    По результатам операций, связанных с финансовой деятельностью, банк признает:

    - доходы (затраты) по операциям с ценными бумагами собственного долга;

    - доходы (затраты) по субординированному долгу;

    - дивиденды, которые уплачены на протяжении отчетного периода;

    - доходы, которые возникают в результате выпуска инструментов собственного капитала и т.п..

    Признанные банком доходы и затраты группируются по их характеру по соответствующим статьям в финансовой отчетности банка "Отчет о финансовых результатах" [11].

    1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка

    Комиссионные доходы (затраты) - это доходы (затраты) по всем услугам, предоставленным (полученным) контрагентами, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам.

    Соответственно МСБО 18 "Доход" [13] в зависимости от цели оценки гонорара за финансовые услуги и учета связанного с ним финансового инструмента признаются такие комиссии:

    1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);

    2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);

    3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку - координатору консорциума).

    К категории комиссионных принадлежат:

    1.     Комиссионные доходы за гарантии размещения займов от лица других кредиторов и по операциям с ценными бумагами.

    2.     Комиссионные доходы (затраты) от операций расчетно-кассового обслуживания, обслуживания кредитных (депозитных) счетов, за сохранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.

    3.     Комиссионные доходы за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.

    4.     Другие комиссионные доходы (затраты) по операциям, которые определяются Законом "О банках и банковской деятельности".

    Комиссии, полученные (уплаченные) банком, делятся также на комиссионные: за одноразовые услуги; за услуги по обязательным результатам; за беспрерывные услуги; за услуги, которые предоставляются поэтапно.

    К комиссиям за одноразовые услуги принадлежат комиссии за услуги валютного обмена. К комиссиям за услуги по обязательным результатам принадлежат: комиссии за услуги, которые предоставляются на протяжении определенного периода и считаются завершенными только после его окончания, при условии достижения предусмотренного соглашением результата (например, некоторые консультационные услуги); комиссии за услуги по заведомо определенным результатам, который не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.