Как видно
основную часть доходов и расходов составляют полученные и выплаченные проценты.
В 1994г. возросла доля прочих расходов.
Доходность банковских
операций можно оценить по средней доходной марже(разности средних ставок по
активным и пассивным операциям). Но, поскольку, полных данных по этим операциям
нет, то оценку средней доходной маржи можно получить из баланса. Для этого
необходимо сопоставить прибыль банка с объемом его активных операций. Здесь мы
исходим из того, что основную часть доходов и расходов составляют полученные и
выплаченные проценты. Следовательно, средняя доходная маржа приближенно будет
определяться соотношением :
Мi = Пр/А *100%
По данным трех
балансов проводим расчет средней доходной маржи и сводим результат в таблицу:
«Средняя доходная маржа».
Дата
Бал. прибыль (млн. руб.)
Активы (млн. руб.)
Средняя доходная маржа (%)
31.12.93
23987
986714
2,4
31.12.94
56635
5252068
1,0
01.07.95
129071
6525172
2,0
- Т.о.
коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и общей суммы активов) или как
его еще называют коэффициент доходности активов (Return on Assets - ROA) вполне удовлетворителен.
Диапазон значений этого коэффициента в России для нормально функционирующего
банка составляет: 2-4,5%. А в банках США этот показатель находится в пределах
0,6-1,1%.
Значение
рентабельности можно детализировать, сопоставляя доход от операционной
деятельности и общую сумму выданных кредитов. Доход от операционной
деятельности составляет за 94г. - 703238 млн. руб. По результатам анализа
актива сумма выданных кредитов - 2317493 млн. руб. Доходность кредитных
операций - 30%.
- Также одним из
основных показателей рентабельности является соотношение прибыли банка к его
капиталу, или как его принято называть в международной практике коэффициент
доходности капитала (Return on Equity - ROE). Это соотношение позволяет определить эффективность
управления собственными средствами.
ROE = Пр/Капитал
В нашем случае,
используя рекомендации ЦБ, капитал банка определен в сумме: на 31.12.94г. -
177793 млн. руб., на 01.07.95г. - 238713 млн. руб. Итак, ROE в 1994г. = 0,31; а в 1995г. ROE = 0,54. Рентабельность капитала
банка имеет довольно широкий диапазон значений, при которых возможна нормальная
деятельность банка. Для российских банков - это 1,5 - 80%. По международным
стандартам - 10 - 20%.
- Эффективность
работы банка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли и
работающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнем
рентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на сумму
иммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.
R реал. = Пр. /А раб.
Результаты
расчетов сводим в таблицу: «Реальная рентабельность банка»
Дата
Бал. прибыль (млн. руб.)
Активы работающие (млн. руб.)
R реал. (%)
31.12.93
23987
444551
5,3
31.12.94
56635
2255765
2,5
01.07.95
129071
3204688
4,0
В мировой банковской практике коэффициент реальной
рентабельности
находится в пределах 0,05-2,2%. Полученные значения эффективности можно отнести
на счет продуманной кредитной политики и специфики российского рынка банковских
услуг.
- Доля прибыли в
доходах банка показывает эффективность управления расходами банка и
эффективность налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем
рентабельности банка.
Ур
= Пр/Дох.
Дата
Бал. прибыль (млн. руб.)
Доход (млн. руб.)
Ур (%)
31.12.93
23987
319762
7,5
31.12.94
56635
894126
6,3
Как видно уровень
рентабельности банка в 1994г. снизился, что можно связать с высокими темпами
инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с
удорожанием пассивов.
4. Выводы по
данным анализа финансово-
хозяйственной
деятельности банка
Данный вид
финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в
силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из
которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение
данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически
является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита
по операциям с конкретным банком.
Анализ баланса
банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка,
выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за
определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка
является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по
данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма
затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или
уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или
менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком,
может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка
к достижению пониженного налогообложения.
При проведении
текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых
счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных
счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины
возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели
банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп
в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная
взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).
Применительно к
анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных
средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно
сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных
средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного
изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в
июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными
средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г.
Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3
(достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности
банка на случай каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли
платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств
(особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости
ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное,
делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более
доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и
даже выросла на 1%.
Опасение вызывает
разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские
остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ
коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до
востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности
надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий
для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение
вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги
(ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в
абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно
сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его
надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у
клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в
смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ
говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно
работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо
и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое
дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности
контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень
зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков
составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .
Говоря еще раз о
ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно
Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию
ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя
финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать
следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты,
значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль
возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный
рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных
процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение
эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза
выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо
продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных
средств банка.
И, наконец,
показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы
банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка
(показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г.
с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу
банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как
вполне удовлетворительное.
5.
Заключение
Чрезвычайно
сложная ситуация в стране влияет на весь расчетно-платежный механизм,
преобразования которого имеет весьма противоречивые результаты. С одной
стороны, удалось разграничит ресурсы центрального и коммерческих банков,
укрепить ресурсную базу Банка России, создать предпосылки для превращения его в
“банк банков”, улучшения управления денежным оборотом и регулирования
деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность
коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к
переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам,
неотработанность методологии межбанковских расчетов, недостаточно продуманная
схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах,
разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”.
В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства
предприятий, произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились
поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние
ликвидности многих коммерческих банков.
Банком России,
коммерческими банками принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов,
улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты
финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.
Совершенствование
межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского
клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется
и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых
центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для
проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается
Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов
соответствующих ценральных банков и осуществление многостороннего клиринга с
использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства
валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и
кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионами.
6.
Список использованной литературы
1.Закон РСФСР “О банках и
банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский
учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
2. Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994
г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда
обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. //
Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.
“Финансы и статистика”, 1996.
3. М.П. Березина, Ю.С.
Крупнов. Межбанковские расчеты. М. “Финстатинформ”, 1993.
4. Дитер В. Эльберскирх.
Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6-
с. 41-49.
5. Кристиан Л. Фонтц.
Межбанковские корреспондентские отношения Дойче банка АГ// Деньги и кредит-
1991, № 5. с. 32-35
6. Международные валютно-кредитные
и финансовые отношения. Под ред. проф. Л.Н. Красавиной. М. “Финансы и
статистика”, 1995.
7. Ширинская Е.Б. Операции
коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”,
1995.
Таблица №1
Структура пассивов банка
"МЕНАТЕП" в динамике
Наименование показателей
31.12.93г.,млн.
руб. 31.12.94г.,
млн.руб
01.07.95г.,млн.
руб.
Собственные средства:
Сумма
В
% к итогу
Сумма
В
% к итогу
Сумма
В
% к итогу
- уставный капитал (простые акции)
9703
0,98%
19703
0,38%
19703
0,30%
- привеллигированные акции
297
3,01%
20297
0,39%
20297
0,31%
- эмиссионные разницы
1443
0,15%
1443
0,03%
13580
0,21%
- нераспр. прибыль прошлых лет
10030
1,02%
186897
3,56%
112780
1,73%
- переоценка основных средств
0
0,00%
1164
0,02%
112780
1,73%
- фонды и резервы на покрытие убытков
18634
1,89%
61735
1,18%
172828
2,65%
- нераспределенная прибыль отч. периода
23987
2,43%
40502
0,77%
87552
1,34%
=== Итого собственных средств
64094
6,50%
331741
6,32%
539520
8,27%
Заемные средства:
- Средства ЦБ РФ
155088
15,72%
0
0,00%
163142
2,50%
- средства банков и др. кред. учреждений
227368
23,04%
1284489
24,46%
2570238
39,39%
- депозиты клиентов
343655
34,83%
1243826
23,68%
1553941
23,81%
- выпущенные долговые ценные бумаги
322
0,03%
90132
1,72%
1597707
24,49%
- прочие заемные средства
196187
19,88%
2301880
43,83%
100624
1,54%
=== Итого заемных средств
922620
93,50%
4920327
93,68%
5985652
91,73%
ИТОГО ПАССИВОВ
986714
100,00%
5252068
100,00%
6525172
100,00%
Таблица №2
Структура активов банка
"МЕНАТЕП" в динамике
31.12.93г.,млн.
руб.
31.12.94г.,млн.
руб.
01.07.95г.,млн. руб.
Наименование показателей
Сумма
В
% к итогу
Сумма
В
% к итогу
Сумма
В
% к итогу
- денежные средства и счет в ЦБ
82026
8,31%
120964
2,30%
440363
6,75%
- средства в банках и др. КУ
354601
35,94%
1078398
20,53%
2012044
30,84%
- государственные долговые обязательства
19721
2,00%
1496293
28,49%
412532
6,32%
- краткосрочные ценные бумаги
253
0,03%
39150
0,75%
47106
0,72%
- инвестиционные ценные бумаги
120
0,01%
1290
0,02%
2350
0,04%
- выданные кредиты
463053
46,93%
2317493
44,13%
3377513
51,76%
- лизинг клиентам
0
0,00%
6
0,00%
3
0,00%
- ОС и нематериальные активы
5140
0,52%
32683
0,62%
99831
1,53%
- капитальная иммобилизация
389
0,04%
27247
0,52%
29804
0,46%
- прочие активы
61411
6,22%
138544
2,64%
103626
1,59%
ИТОГО АКТИВОВ
986714
100,00%
5252068
100,00%
6525172
100,00%
Расчет активов, взвешенных
с учетом риска
Группы
рисков
Наименование
активов
Коэффициент
риска
Расчетные
активы, млн. руб. 31.12.94г. 01.07.95г.
I
группа
1.
Касса и приравненные к ней средства:
0,5%
95
172
2.
Средства на кор. счете
0,0%
0
0
3.
Средства на резервном счете в ЦБ
0,0%
0
0
II
группа
1.
Ценные бумаги Правительства РФ
10,0%
10400
41253
2.
Ссуды, гарантированные Правительством РФ
15,0%
0
0
3.
Ценные бумаги местных органов власти
20,0%
0
0
4.
Финансирование государственных капитальных вложений
25,0%
5851
3946
5.
Здания, сооружения и другие основные фонды
25,0%
18565
20382
III
группа
1.
Кредиты другим банкам
25,0%
260082
771416
2.
Краткосрочные ссуды
30,0%
15385
45633
3.
Факторинговые операции
30,0%
0
0
4.
Корреспондентские счета у банков нерезидентов и резидентов (082, 167, 080)
25,0%
3683
10924
5.
Кредиты в руб., предоставленные фирмам-нерезидентам, а также физлицам на
потребительские цели (613, 630)
50,0%
0
0
IV
группа
1.
Долгосрочные ссуды
50,0%
1144
3394
2.
Лизинговые операции
60,0%
4
2
V
группа
1.
Ценные бумаги АО и предприятий, приобретенные банком
