Учреждение банка. Банковская операционная деятельность
01.01.2011
После регистрации проспекта
эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.
Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);
03.01.2011
В банк поступили платежные
поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный
исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности
оплаты отражает операции учете проводками:
1) Д 40701 К 603223 -
5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);
2) Д 60401 К 603222 -
3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%)
(представителем кредитной организации получено свидетельство о праве
собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций,
общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания,
проведенная независимым оценщиком);
Д 40502 К 603222 - 2,4
млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);
3) Д 40601 К 603226 -
10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл"
по двойному номиналу (60%);
05.01.2011
Поступившие в оплату акций
средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке
России с отражением в учете проводкой.
Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.
08.01.2011
Проведена капитализация за счет
переоценки имущества:
Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102071 -
500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102072 -
400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102073 -
420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102074 -
320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102075 -
360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет
нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102071 -
4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102072 -
3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102073 -
3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102074 -
2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102075 -
3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет
резервного фонда:
Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102071 - 1
250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102072 - 1
000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102073 - 1
050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102074 - 800
тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102075 - 900
тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2011
На основе письменных заявлений
акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после
удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих
налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных
акционерам кредитной организации, отражается проводкой:
Д 60320 К60322 (по лицевым
счетам акционеров) - 500 000 руб.;
В том числе:
Д 60320 К 603221 -
125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 60320 К 603222 -
100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 60320 К 603223 -
105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 60320 К 603224 - 80
тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 60320 К 603225 - 90
тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
26.02.2011
Поданы документы в
территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной
организации для регистрации отчета об итогах выпуска.
01.03.2011
Зарегистрирован отчет об итогах
выпуска.
Деньги с накопительного счета
переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:
Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.
Разносим по счетам участников
уставного капитала:
ОАО "Дорога":
Д 60322 К 102072 - 5,4
млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. -
задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 470 акций -
отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);
ЗАО "ННН":
Д 60322 К 102073 -
5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. -
задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179)
- отражение в депозитарном учете;
ЗАО "Интеграл":
Д 60322 К 102076 -
5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. -
превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. -
задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 300 акций -
отражение в депозитарном учете;
03.03.2011
В банк поступили платежное поручение
от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в
рассрочку акции:
Д 40502 К 102072 -
3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. -
закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
04.03.2011
В банк поступили платежное поручение
от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в
рассрочку акции:
Д 40601 К 102076 - 3,6
млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. -
превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. -
закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
06.03.2012
Номинал: 30 000 руб.
х - акции, оплаченные на 100%;
у - акции, оплаченные на 25%.
х + у = 300;
30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.
х = 300 -
у;
30 000* (300 - y)
+ 7 500 * у = 5 400 000.
22 500 * у = 3 600 000
у = 160
акций;
х = 140 акций.
Отражение выкупленных у
акционера ЗАО "ННН" акций:
Д 10207ЗАО "ННН" К
10207Банк - 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у
ЗАО "Восход";
Д 10501 ЗАО "ННН"
К 10207Банк - 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных
акций
Д 10501 ЗАО "ННН"
К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;
Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного
капитала
Д 98040 К 98090 - 160 шт. -
отражение в депозитарном учете.
10.03.2011
Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. -
оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");
Д 10207Банк К 10207ЗАО
"Бонус" - 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус"
у банка
Д 98090 К 98040 - 140 штук -
количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".
Задание 7
Выполнить все то же для
банка в форме ООО.
Структура уставного капитала -
аналогична.
В учредительном договоре
прописаны доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем
задолженность по участникам.
Задание 4.2
01.01.2010
Д 906021 К 99999 - 75
млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Штрих";
Д 906022 К 99999 - 60
млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Дорога";
Д 906023 К 99999 - 63
млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "ННН";
Д 906024 К 99999 - 48
млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "Бонус";
Д 906025 К 99999 - 54
млн. руб. - отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.
Общая сумма уставного капитала -
300 млн. руб.
15.01.2010
Внесение в единый
государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации
кредитной организации
17.03.2010
Д 30102 К 102081 - 45
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными
средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 45 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30110 К 102081 - 30
млн. руб. = $ 1 034 483 - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих"
денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13
423 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30102 К 102082 - 30
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Дорога" денежными
средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 60401 К 102082 - 30
млн. руб. - оплачена доля (внесено здание) ОАО "Дорога";
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 30102 К 102083 - 63
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "ННН" денежными
средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком;
Д 30110 К 102084 - 48
млн. руб. =$1 655 172 - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "Бонус"
денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. =
$21 185 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 48 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "Бонус" перед банком;
Д 30102 К 102085 - 54
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем
денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 54 млн. руб. -
списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;
Задание 5.2.
Номер
|
Номер
|
Наименование разделов
и счетов баланса
|
Признак
|
А K Т И В
|
П А С С И В
|
счета 1 порядка
|
счета 2 порядка
|
|
Счета
|
в рублях
|
ин. валюта и драг. металлы в рублевом
эквиваленте
|
ИТОГО
|
в рублях
|
ин. валюта и драг. металлы в рублевом
эквиваленте
|
ИТОГО
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
|
Уставный капитал кредитных
организаций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
принадлежащих:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10207
|
Уставный капитал кредитных
организаций, созданных в форме
акционерного общества
|
П
|
|
|
|
300 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102
|
|
х
|
х
|
х
|
300 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
106
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10602
|
Эмиссионный доход
|
П
|
|
|
|
1 003, 340
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106
|
|
|
|
|
301 003, 340
|
|
|
301
|
|
Корреспондентские счета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30102
|
Корреспондентские счета
кредитных организаций
в Банке России
|
А
|
192 000
|
|
|
|
|
|
|
30110
|
Корреспондентские счета
в кредитных организациях –
корреспондентах
|
А
|
79 003, 34
|
|
|
|
|
|
|
15
|
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301
|
|
271 003, 34
|
|
|
|
|
|
|
|
ИМУЩЕСТВО
|
|
|
|
|
|
|
|
604
|
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60401
|
Основные средства (кроме земли)
|
А
|
30 000
|
|
|
|
|
|
|
293
|
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604
|
|
30 000
|
|
|
|
|
|
|
7
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
|
|
301 003, 34
|
|
|
301 003, 34
|
|
|
|
|
Итого (Баланс)
|
|
301 003, 34
|
|
|
301 003, 34
|
|
|
Задание 6.2.
01.01.2011
1) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО "Дорога";
2) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "ННН";
3) Д 90602 К 99999 - 18 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "Интеграл";
03.01.2011
1) Д 30102 К 102083 -
5 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам в уставный капитал;
2) Д 60401 К 102082 -
6 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" (внесено здание);
Д 99999 К 90602 - 6 млн. руб. -
списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;
Д 30102 К 102082 - 3
млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 3 млн. руб. -
списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;
3) Д 30102 К 102086 -
18 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "Интеграл" денежными средствами в
рублях по двойному номиналу;
Д 99999 К 90602 - 18 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "Интеграл" по взносам в уставный капитал.
09.01.2011
Проведена капитализация за счет
переоценки имущества:
Д 10601 К 10208 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102081 -
500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102082 -
400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102083 -
420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102084 -
320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102085 -
360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет
нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10208 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102081 -
4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102082 -
3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102083 -
3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102084 -
2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102085 -
3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет
резервного фонда:
Д 10701 К 10208 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102081 - 1
250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102082 - 1
000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102083 - 1
050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102084 -
800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102085 -
900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2012
Один из старых акционеров (ЗАО
"ННН") не выполнил свои обязательства по формированию УК.
Дополнительные вклады могут быть
внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим
собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока
средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются
участникам.
Д 102082 К 60401 - 6
млн. руб. - возвращено здание ОАО "Дорога";
Д 102082 К 30102 - 3
млн. руб. - возвращены денежные средства ОАО "Дорога";
2) Д 102086 К 30102 -
18 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "Интеграл";
3) Д 102083 К 30102 -
5 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "ННН";
Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком.
Страницы: 1, 2
|