Характеристика основных форм безналичных расчетов
Характеристика основных форм безналичных расчетов
ОУ Московская банковская школа БР
( колледж)
Консультация
по предмету « Банковские операции»
для студентов дневного и заочного отделений
по теме «Характеристика основных форм безналичных расчетов»
Выполнила
преподаватель Рувинская Д.Б.
Одобрено
методическим Советом ОУ МБШ ( колледж) БР
Протокол
№ от 2007 г.
Москва 2007-2008 уч.год.
В
данной консультации рассмотрены вопросы, изучаемые студентами дневного и
заочного отделений в разделе 3 «Рсчетные операции» по предмету «Банковские
операции».
Предложенный
для изучения материал позволит студентам освоить основные базовые понятия такие
как , «безнличные расчеты», «формы безналичных расчетов», « расчетный
документ», «расчеты платежными поручениями», «расчеты по аккредитивам», «
расчеты чеками», «расчеты по инкассо».
Самостоятельное
изучение рассматриваемых вопросов способствует развитию познавательной
активности обучаемых.
Данная
тема представляет большой по объему материал, поэтому целесообразно дать
опережающее задание ( в виде представленной консультации) на электронном
носителе заранее и уже занятие по этой теме провести в виде беседы, пояснив
трудные для усвоения положения, ответив на возникшие при изучении темы вопросы,предложив
также схемы документооборота по всем формам безналичных расчетов и нормативный
материал БР.
Такой
порядок изучения теоретического материала позволит студентам в дальнейшем
успешно выполнить практические задания по данному разделу при заполнении
платежных документов.
Литература
1.Гражданский
колекс Российской Федерации, ч.П, глава 45.
2.Фкдкральный
закон от 02.12.90 г. № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с
изменениями и дополнениями, ст.28-31.
3.Инструкция
Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытиии банковских
счетов, счетов по вкладам( депозитам)».
4.Положение
Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П « О безналичных расчетах в Российской
Федерации» с изменениями и дополнениями.
5.Банковское
дело, учебник под редакцией О.И.Лаврушина, М.КНОРУС,2005 г. стр.309-372.
6.Банковское
дело , учебник под редакцией Г.Н.Белоглазовой и Л.П.Кроливецкой , , из-во
«Финансы и статистика», 2003 год.
Раздел
Ш «Расчетные операции»
Тема
консультации « Характеристика основных форм безналичных расчетов»
Вопросы
:
1.Содержание и
организация безналичного денежного оборота.
2.Принципы организации
безналичных расчетов в кредитных организациях.
3.Характеристика расчетных
документов.
4.Расчеты платежными
поручениями.
5.Расчеты по
аккредитивам.
6.Расчеты чеками.
7.Расчеты по инкассо.
ВОПРОС
1. Содержание и организация безналичного денежного оборота
С
совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между
наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в.
преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес
наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик,
например, в США он составляет около 10%.
Безналичные
расчеты – это расчеты, осуществляемые без
использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по
счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные
расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости
средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении
издержек обращения.
Особенности
безналичных расчетов проявляются в следующем:
Ø
в
расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель,
передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое:
плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме
записи по счетам плательщика и получателя;
Ø
участники
безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти
отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.
Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
Ø
перемещения
(перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого
производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные
отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь
производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот
наличных денег замещается кредитной операцией.
Значение
безналичных расчетов велико, так как:
Ø
безналичные
расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно
свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из
источников кредитования;
Ø
безналичные
расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в различных отраслях
экономики;
Ø
четкое
разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия,
облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.
Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры
эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
Банк
России принял «Положение о безналичных расчетах в
Российской Федерации» от 03.10.2002г. №2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003
№1256-У).Положение разработано в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “О банках и
банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации, регулирует
осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее
территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы,
порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также
устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам
(субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке
России, и счетам межфилиальных расчетов.
От
правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят
своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными
органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Организатором
безналичных расчетов в РФ, методическим
центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных
документов является Банк России. Согласно закону «О Центральном Банке
Российской Федерации (Банке России)» среди его основных задач значится
обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы
расчетов. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и
лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через
свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в
целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной
системы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных
операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная
функция коммерческих банков наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд относится
к числу важнейших банковских операций.
ВОПРОС
2.Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях
Правильная
организация безналичных расчетов во многом зависит от принципов, положенных в
основу этой системы. Соблюдение всех принципов в совокупности, позволяет
обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:
своевременности, надежности, эффективности.
Первый
принцип безналичных расчетов в рыночных условиях
хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые
открываются клиентам для хранения и перевода средств. Данный принцип
безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и
организаций проводятся через учреждения банков.
Распоряжение
о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных
формах:
·
путем
выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета
(платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);
·
в
форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный
кредитором (платежное требование).
Без
разрешения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается
лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или
предусмотренных договором между банком и клиентом.
Второй
принцип безналичных расчетов заключается в том, что
платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в
порядке установленной ими очередности платежей ( если иное не предусмотрено
законодательством) и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе
закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их
счетов.
При
наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения
всех требований, списание этих средств со счета
осуществляется в порядке календарной очередности.
При
недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных
к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в
очередности, установленной законодательством:
·
в первую очередь осуществляется
списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или
выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении
вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
·
во вторую очередь производится
списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или
выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда
с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате
вознаграждений по авторскому договору;
·
в третью очередь производится
списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу
денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по
трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ,
Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;
·
в четвертую очередь
производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в
бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей
очереди;
·
в пятую очередь производится
списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других
денежных требований;
·
в шестую очередь производится
списание по платежным документам в порядке календарной очередности.
Ограничение
прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами
не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Третий
принцип - принцип свободы выбора субъектами форм
безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах .
Четвертый
принцип -принцип срочности платежа означает осуществление
расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных,
страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д
Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и
другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени срочности
платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно
определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью
своего баланса.
Срочный
платеж может совершаться :
o
до
начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг
поставщиком (авансовый платеж);
o
немедленно
после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
o
через
определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого
кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением
векселя.
На
практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные
платежи.
Досрочный
платеж - это выполнение денежного обязательства до
истечения договорного срока.
Отсроченный
платеж характеризует невозможность погасить денежное
обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по
данному платежу.
Просроченные
платежи возникают при отсутствии денежных средств у
плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при
наступлении намеченного срока платежа.
Пятый
принцип -принцип обеспеченности платежа тесно связан с
принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для
соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных
средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед
получателем денежных средств.
Все
принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них
приводит к нарушению других.
Операции
по безналичным расчетам отражаются на расчетных , текущих и иных счетах,
открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих
документов.
Для
открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие
документы:
-
заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
-
документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный
соответствующим органом исполнительной власти);
-
копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
-
копия устава (нотариально удостоверенная);
-
документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания
учредителей или контракт);
-
документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о
приеме на работу или контракт);
-
две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском
его печати (нотариально заверенные);
-
справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания
налогов;
-
справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд;
-
регистрационная карточка статистических органов.
Все
перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному
бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает
предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с
присвоением номера.
Открытие
расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком
договора о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с названным договором
банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному
расчетно-кассовому обслуживанию.
ВОПРОС
3 Характеристика расчетных документов.
Банки
осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный
документ представляет собой оформленное в виде
документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного
платежного документа:
распоряжение плательщика (клиента или банка) о
списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя
средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на
списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет,
указанный получателем средств (взыскателем).
При
осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:
а)
платежные поручения;
б)
аккредитивы;
в)
чеки;
г)
платежные требования;
д)
инкассовые поручения.
Порядок
заполнения.
Расчетные документы
на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или
электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков,
которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового
цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).
Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами
черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые
на расчетных документах, должны быть четкими.
При заполнении расчетных документов не допускается
выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для
их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.
Расчетные
документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей
форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а)
наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б)
номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в)
вид платежа;
г)
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
д)
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е)
наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН);
ж)
наименование и местонахождение банка получателя, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з)
назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе
отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не
уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к
отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и
пунктами Положения;
и)
сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к)
очередность платежа;
л)
вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке
России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации;
Страницы: 1, 2
|